Анализ финансового состояния предприятия
сит его финансовую устойчивость.
3.2. ПРИВЛЕЧЕНИЕ ВНЕШНИХ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
Нельзя исключать возможности увеличения финансовой устойчивости и
ликвидности предприятия за счет привлечения долгосрочных и краткосрочных
заемных средств. Проанализируем, как изменится финансовая устойчивость
предприятия, если оно привлечет кредиты.
Привлечение долгосрочного кредита автоматически увеличивает сумму по
второму разделу актива баланса, например, запасы, если кредит берется под
оборотные средства. Данный кредит существенно не повлияет на изменение
финансовой устойчивости и ликвидности предприятия в лучшую сторону. Кроме
того, уже предприятие «перегружено» заемными средствами, о чем
свидетельствуют не соответствующие нормам коэффициенты финансовой
устойчивости (см. табл. 2.8.). То есть, если предприятию взять долгосрочный
кредит, это положительно отразится на коэффициенте финансовой устойчивости,
однако, все остальные коэффициенты еще более отклоняться от нормативных
значений. Проследим это на конкретном примере. Предположим увеличение
долгосрочных займов с 0 тыс. руб. (за 2002 год) до 500 тыс. руб. Расчеты
коэффициентов финансовой устойчивости сведем в табл. 3.1. Тогда коэффициент
финансовой устойчивости увеличится с 0,24 до 0,47 при норме 0,8-0,9, то
есть привлечение долгосрочных кредитов положительно скажется на финансовой
устойчивости.
Таблица 3.1. Анализ финансовой устойчивости предприятия (по
относительным показателям)
|Коэффициенты |Значение |Норма |
| |без |измененные | |
| |изменений | | |
|К задолженности |3,22 |5,13 |<=1 |
|К финансирования |0,31 |0,19 |>=1 |
|К напряженности |0,76 |0,84 |<=0,5 |
|К финансовой устойчивости |0,24 |0,47 |0,8-0,9 |
Обратим внимание на изменение других показателей. Например, коэффициент
задолженности так же возрастет с 3,22 до 5,13, но он еще больше отклонится
от нормы (менее 1). Удаление от нормы претерпевают и остальные коэффициенты
(коэффициент финансирования снизился с 0,31 до 0,19 при норме больше 1,
увеличился коэффициент напряженности с 0,76 до 0,84 при норме менее 0,5.
Таким образом, согласно проведенному анализу финансовой устойчивости можно
сделать вывод, что привлечение долгосрочных кредитов снизит финансовую
устойчивость предприятия.
Что касается краткосрочных займов, то предприятию, платежеспособность
которого зависит от краткосрочной кредиторской задолженности, во-первых,
сложно найти «желающих» предоставить кредит, а, во-вторых, если кредит и
будет получен, предприятие будет не в состоянии его вовремя вернуть.
3.3. СНИЖЕНИЕ ОСНОВНЫХ ЗАТРАТНЫХ СТАТЕЙ СЕБЕСТОИМОСТИ
Основное реальное направление - снижение себестоимости. Если
проанализировать себестоимость данного предприятия по элементам затрат (см.
табл. 3.2.), то можно увидеть, что наибольший удельный вес (47%) имеют
материальные затраты.
Таблица 3.2. Затраты на производство продукции (себестоимость)
|Элементы затрат |2002 год |
| |сумма, тыс. руб.|Удельный вес |
| | |показателя, % |
|1. Материальные затраты |3554 |63,6 |
|2. Заработная плата |1366 |24,4 |
|3. Отчисления в фонд социального |498 |8,9 |
|страхования | | |
|4. Амортизация ОФ |114 |2 |
|5. Прочие затраты |52 |0,9 |
|Итого |5584 |100 |
|Полная себестоимость |5584 |100 |
Предположим, что предприятие находит пути снижения материальных затрат
на 20% (предприятие может найти более «выгодного» контрагента, применять
материалы, требующие меньшего расхода при сохранении аналогичных свойств).
В этом случае себестоимость составит, вместо 5584. руб., 4467 тыс. руб.,
прибыль до налогообложения - 1286 тыс. руб., доход, уменьшенный на величину
расходов - 1692 тыс. руб.
Теперь, учитывая упрощенную систему налогообложения, подсчитаем
значение чистой прибыли (ЧП):
ЧП=П-Н=1692 – 192,9 = 1499,1 (тыс. руб.);
Н=15%х 1286 = 192,9 (тыс. руб.).
Если данную прибыль направить на увеличение собственных средств
предприятия и предположить погашение дебиторской задолженности, то
финансовая устойчивость и ликвидность претерпят некоторые изменения. Рас
смотрим эти показатели для следующего года и сравним положение на начало и
конец периода с учетом приведенных изменений.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей
среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во
всем многообразии связей и зависимостей.
Анализом финансового состояния предприятия, организации
занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители,
инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов. Банки для
оценки условий предоставления кредита и определение степени риска,
поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для
выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ
является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое
состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств
предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.
Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на
основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить
внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения
платежеспособности.
Данный дипломный проект был написан по материалам торгового предприятия
ООО ФТЦ «Нарспи». На предприятии ООО ФТЦ «Нарспи» произошло увеличение
основных средств, что связано с покупкой нового оборудования и рабочих
машин. Увеличение количества основных средств расценивается, как
положительная тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство
основных фондов предприятия, что в свою очередь должно положительно
отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.
Поскольку предприятия ООО ФТЦ «Нарспи» является торговым,
следовательно, основная часть его оборотных активов представлена в виде
готовой продукции, предназначенной для продажи. Поскольку на конец 2002г.
увеличилось количество оборотных средств предприятия, то соответственно
возросла сумма налога на добавленную стоимость по балансу.
Отсутствие долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно
расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют дебиторы,
оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий
отрасли. Однако, очевиден рост краткосрочной дебиторской задолженности (с
611 тыс. руб. до 986 тыс. руб.), следовательно необходимо проводить
реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более
качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения появления
новых дебиторов предприятия.
За отчетный 2002 год на предприятии произошел рост денежных средств –
средств предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны
рост денежных средств является положительной тенденцией, с другой стороны -
для повышения эффективности работы предприятия необходимы вложения временно
свободных денежных средств в расширение производства, в разработку новой
продукции, в рекламу предприятия.
На конец 2002 года произошел рост валюты баланса, что характеризует
повышение активности деятельности предприятия ООО ФТЦ «Нарспи» на рынке
Республике Татарстан.
Анализ бухгалтерского баланса ООО ФТЦ «Нарспи» показал положительную
тенденцию в работе, что подтверждается данными формы №2 «Отчет о прибылях и
убытках».
Выручка за 2002 год возросла на 190 тыс. руб. (с 5969 тыс. руб до 6159
тыс. руб.). Произошел рост себестоимости на 346 тыс. руб. (с 5239 тыс. руб.
до 5584 тыс. руб.). Рост себестоимости происходит на предприятии более
быстрыми темпами, следовательно, в перспективе на 2003 год предприятию ООО
«ФТЦ «Нарспи» необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по
снижению себестоимости (выбору более дешевых поставщиков, сокращению
транспортных затрат, оптимизации форм оплаты труда).
В качестве рекомендуемых мероприятий, возникающих при последовательном
анализе финансового состояния ООО ФТЦ «Нарспи», можно выделить:
- переход анализируемого предприятия на упрощенную систему
налогообложения с расчетом единого налога от совокупного дохода, что
позволяет сэкономить 32 тыс. руб. против суммы чистой прибыли, остающейся в
результате использования стандартной системы ведения бухгалтерского учета,
то есть с применением плана счетов бухгалтерского учета.
- аккуратное использование внешних источников финансирования, что
проявляется в первоначальном наращивании с
| |  скачать работу |
Анализ финансового состояния предприятия |
