Главная    Почта    Новости    Каталог    Одноклассники    Погода    Работа    Игры     Рефераты     Карты
  
по Казнету new!
по каталогу
в рефератах

Касса

или  получающим  деньги,
запрещается.
Приходные  и  расходные  кассовые  ордера  или  заменяющие   их   документы
немедленно после получения или выдачи по ним денег  подписываются  кассиром,
а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью  «Оплачено»  с
указанием даты (число, месяц, год).


1.3.  Порядок  оформления  платежной   ведомости   или   расчетно-платежной
ведомости.
По  этим  ведомостям  производится  выдача  заработной  платы,  пособий  по
социальному страхованию и стипендий, а также оплачиваются больничные  листы,
выдаются отпускные и депонированные  суммы.  (Приложение  №  4).   Расходный
кассовый ордер на каждого получателя  в  этом  случае  не  составляется.  Он
выписывается на всю выданную сумму.
На титульном листе  платежной  или  расчетно-платежной  ведомости  делается
разрешительная надпись с подписями руководителя и главного бухгалтера.
При получении денег по ведомости сумма  прописью  не  указывается.  А  если
выдача денег производится по  доверенности,  то  также  как  при  оформлении
расходного кассового ордера перед распиской в получении денег кассир  делает
надпись «По доверенности».
Как уже отмечалось, при выплате заработной платы,  пособий  по  социальному
страхованию и стипендий организации могут хранить в  кассах  наличные  сверх
установленных лимитов в течение трех рабочих дней (или пяти дней на  Крайнем
Севере).
Следовательно, при истечении этого срока кассир должен сделать следующее:
в платежной или расчетно-платежной ведомости напротив фамилии лиц,  которым
не произведены указанные выплаты, поставить штамп  или  сделать  отметку  от
руки: «Депонировано»;
составить реестр депонированных сумм;
в конце  платежной  или  расчетно-платежной  ведомости  сделать  надпись  о
фактически выплаченных и  подлежащих  депонированию  суммах,  сверить  их  с
общим итогом по ведомости и расписаться;
записать в кассовую книгу, фактически  выплаченную  сумму  и  поставить  на
ведомости штамп:
«Расходный кассовый ордер № ______».
Бухгалтерия должна проверить отметки, сделанные кассиром  в  платежных  или
расчетно-платежных   ведомостях,   и   произвести   подсчет    выданных    и
депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк,  и  на  эти
суммы  составляется  один   общий   расходный   кассовый   ордер.   К   нему
прикладываются  квитанции  приходной  кассы  банка  о  приеме  наличных   на
расчетный счет.
На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых
централизованными бухгалтериями, выдача денег  по  расчетным  или  расчетно-
платежным ведомостям может производиться не только кассиром,  но  и  другими
сотрудниками.
На этих  сотрудников  должен  быть  издан  приказ  руководителя.  При  этом
совместная  выдача  денег  кассиром  и  раздатчиком   по   одной   ведомости
запрещается Порядком ведения кассовых операций.

1.4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
      Все приходные и расходные кассовые ордера и документы, заменяющие их,
должны  иметь  регистрационный  номер,  то  есть  все   первичные   кассовые
документы подлежат обязательной регистрации.
Форма  журнала  регистрации  приходных  и  расходных  кассовых   документов
утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа  1998  №  88  «Об
утверждении унифицированных форм первичной  учетной  документации  по  учету
кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
Журнал регистрации приходных и расходных  кассовых  документов  заполняется
организациями  всех  форм  собственности,  осуществляющими  прием  и  выдачу
наличных денежных средств. (Приложение № 5).

1.5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
      В настоящее  время  для  учета  движения  денег,  выдаваемых  старшим
кассиром  под  отчет  другим  сотрудникам,  непосредственно   осуществляющих
выплаты, применяется книга  учета  принятых  и  выданных  кассиром  денежных
средств (Форма № КО-5), утвержденная постановлением  Госкомстата  России  от
18 августа 1998 г. № 88.
      Данная книга заполняется  в  организациях  всех  форм  собственности,
осуществляющих  выдачу  заработной  платы,  стипендий  и   различного   рода
компенсационных выплат из кассы наличными. Раздатчики  получают  деньги  под
отчет и несут полную материальную ответственность за них.
      Книга заполняется кассиром на основании первичных кассовых документов
(приходных и расходных кассовых  ордеров  ведомостей  на  выдачу  заработной
платы). (Приложение № 6).

1.6. Порядок ведения кассовой книги
      Для учета поступления и выдачи  наличных  денежных  средств  в  кассе
организации применяются кассовую книгу. (Приложение № 7).
      Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу,  которая  должна
быть  пронумерована,  прошнурована  и  опечатана  сургучной  или   мастичной
печатью.  Количество  листов   в   кассовой   книге    заверяется   подписью
руководителя и главного бухгалтера.
Записи в кассовой книге ведутся  в  двух  экземплярах  через  копировальную
бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны  быть
отрывными и служат отчетом кассира.  Первые  экземпляры  листов  остаются  в
кассовой книге. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами.
       Подчистки  и  не  оговоренные  исправления  в  кассовой   книге   не
допускаются. Сделанные исправления заверяются  подписями  кассира,  а  также
главного бухгалтера или лица, его заменяющего.
       Записи  в  кассовую  книгу  производятся  кассиром  сразу  же  после
получения  или  выдачи  денег  по  каждому  кассовому  ордеру  или   другому
заменяющему  его  документу.  Ежедневно  в   конце   рабочего   дня   кассир
подсчитывает итоги операций за день,  выводит  остаток  денег  в  кассе   на
следующее число и  передает   в  бухгалтерию   в  качестве   отчета  кассира
второй отрывной лист  под  расписку  в  кассовой  книге.  К  отчету  кассира
прикладываются  все расходные и приходные кассовые документы.
      Кассовая книга может вестись и автоматизированным способом. При  этом
листы кассовой книги формируют в виде  распечаток  «Вкладной  лист  кассовой
книги». (Приложение № 8). Одновременно  с ней формируется распечатка  «Отчет
кассира» (Приложение № 2).  Обе  распечатки  должны  составляться  к  началу
следующего  рабочего  дня,  иметь  одинаковое  содержание  и  включать   все
обязательные реквизиты.
В соответствии с порядком ведения кассовых операций контроль за  правильным
ведением кассовой книги возлагается на главного  бухгалтера  организации.  И
он,  получив  отчет   кассира,  должен  проверить  правильность   оформления
кассовых  документов,  записи  в  кассовой  книге,  соответствие  записей  в
кассовой    книге    приложенным    документам,    корреспонденцию    счетов
бухгалтерского учета по движению денежных средств в  кассе  и  своей  личной
подписью на неотрывном листе подтвердить приемку оправдательных документов.



      2. Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета.
      Наличная выручка от продажи продукции, работ и услуг может  поступать
от населения, или от юридических лиц.

2.1. Поступление наличной выручки от населения.
      Организации, получающие наличную выручку от  населения  за  проданные
товары, выполненные работы, оказанные услуги, в соответствии  со  статьей  1
Закона РФ от 18 июня 1993 г.  №  5215-1  «О  применении  контрольно-кассовых
машин при осуществлении денежных расчетов с населением»  должны  обязательно
применять контрольно-кассовые машины.
      Контрольно-кассовая машина является инструментом контроля со  стороны
государства  за  налично-денежным  оборотом,  полнотой  и   своевременностью
оприходования наличной выручки.
      На каждую контрольно-кассовую машину администрация предприятия должна
заводить журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4.
      Журнал по форме № КМ-4 применяется для учета операций  по  приходу  и
расходу наличных денежных средств (выручки)  по  каждой  контрольно-кассовой
машине организации, а также является  контрольно-регистрационным  документом
показаний счетчиков контрольно-кассовой машины.
      Журнал  должен  быть  прошнурован  и  скреплен  подписями  налогового
инспектора, руководителя и главного бухгалтера организации  и  печатью;  его
страницы должны быть пронумерованы.
      Все записи в  журнале  ведутся  кассиром-операционистом  ежедневно  в
хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок.  Если  в
журнал вносятся  исправления,  то  они  должны  оговариваться  и  заверяться
подписями  кассира-операциониста,   руководителя   и   главного   бухгалтера
организации.
      Ежедневно по окончании работы на контрольно-кассовой  машине  кассир-
операционист снимает  показания  счетчиков.  Проведенная  через  контрольно-
кассовую машину выручка, выявленная по  показаниям  счетчиков,  должна  быть
равна фактической сумме  выручки.  Сумма  выручки  за  день  записывается  в
журнал.
      В  журнале  также  указывается  суммы  по  возвращенным  покупателями
(клиентами)  чекам  на  основании  данных  Акта  о  возврате  денежных  сумм
покупателями (клиентами) по неиспользованным чекам (форма № КМ-3). На  сумму
неиспользованных кассовых  чеков,  оформленных  актом,  уменьшается  выручка
кассы.
      В конце рабочего дня (смены)  кассир  составляет  кассовый  отчет  по
форме № КМ-7 и вместе  с ним сдает выручку по  приходному  кассовому  ордеру
старшему кассиру.
       Итак,  фактическая  сумма  выручка,  отраженная  в  книге   кассира-
операциониста, должен быть полностью оприходована  в  центральную  кассу  по
приходному кассовому  ордеру.  Оприходования  выручки  в  кассу  оформляется
проводкой.
Пример:
Дебет 50 субсчет «Кассовые операции»
Кредит 90 субсчет «Выручка»
                 - поступила выручка от продажи товаров (раб
12345
скачать работу

Касса

 

Отправка СМС бесплатно

На правах рекламы


ZERO.kz
 
Модератор сайта RESURS.KZ