Контроль и ревизия
sh; Кт 41/1 «Мука» 51-00;
Дт 44 – Кт 41/1 «Пшено» 6-20;
Дт 44 – Кт 41/1 «Рис» 37-50;
2.4 Выводы и предложения
СПРАВКА
В период с 27 июня по 01 июля 2003 года на основании приказа
руководителя организации №23 инв. от 26.06.03 г. ревизором Осиповой Н.Е. и
бухгалтером Сидоровой А.С. произведена проверка товарных операций и
инвентаризация на продовольственном складе организации «Центральный склад»
ИНН 6319090916 р/с 40702810305030000059 БИК 043601898 в ОАО «Банк» г. N.
В ходе проверки установлено следующее:
1. На основании распоряжения руководителя организации «Центральный
склад» №25-пр. от 02.01.94 г. образован собственный
продовольственный склад;
2. Предыдущая проверка производилась в период с 28.12.02 по
31.12.02г.г., которая носила плановый характер, цель - установление
наличия товаров на складе на отчетную дату;
3. На момент проверки численность работников составила 4 человека,
заведующая секцией Николаева В.К.;
4. Товарно-материальные ценности находятся под ответственностью
заведующей секцией Николаевой В.К. приказ руководителя организации
«Центральный склад» №15-отв. от 01.04.02 г.;
В результате работы проверяющих установлено:
1. На день последней инвентаризации товарно-материальных ценностей на
складе выявлены остатки на сумму 1188,8 руб.;
2. По данным отчета заведующего складом, проверенного и принятого
бухгалтера, остатки товаров не день инвентаризации составили 26 420
руб.;
3. Инвентаризационная комиссия проверила наличие на складе и включила
их в инвентаризационную опись;
4. Обнаружена недостача на общую сумму 162,90 руб., недостача в сумме
68,20 руб. покрыта излишками (общая сумма излишков составила 168,82
руб.) на сумму 73,40 руб. Сумма недостачи не превысила норм
естественной убыли.
5. Согласно расчету, утвержденному руководителем организации, норма
естественной убыли составляет 200 руб., что выше на 57 руб. суммы
естественной убыли товаров, рассчитанной проверяющим согласно нормам
естественной убыли продовольственных товаров, установленных
приказом МВЭС России от 19 декабря 1997 г. №631 «О нормах
естественной убыли»;
6. Условия хранения товарно-материальных ценностей на продовольственном
складе соответствует действующим нормативным актам и инструкциям;
7. Существующий порядок приема и отпуска товаров со склада и движение
первичных документов не в полной мере обеспечивает сохранность и
учет, так по товарно-транспортной накладной № 129 от 10.05.2003 г.
не был оприходован поступивший от ООО “Лик” сахар-песок на сумму
2500 руб. (в том числе НДС);
Рекомендуется:
1. Списать общую сумму недостачи, согласно действующих инструкций по
бухгалтерскому учету;
2. Руководителю организации составить расчет норм естественной убыли
согласно действующих нормативных актов;
3. Руководителю отдела учета совместно с заведующей секцией разработать
схему приема и отпуска товаров со склада, обеспечивающую сохранность
товаров и их учет в полном объёме;
4. Выполнение рекомендаций проверяющих обеспечить путём повышения
уровня индивидуальной ответственности работников.
Список литературы
1. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль:
Учебное пособие. – М., 2003г.;
2. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., Пошерстник Е.Б. Самоучитель по
бухгалтерскому учету.- СПб.:"Издательский дом Герда", 2001 г.;
3. Информационная справочно-правовая система "Гарант"
| |  скачать работу |
Контроль и ревизия |
