Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке
корреспондентские отношения,
направляется альбом образцов подписей сотрудников, уполномоченных
подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводный
(телеграфный) ключ и другие необходимые контрольные документы. На каждый
банк, с которым установлены корреспондентские отношения, ведется
досье. В нем хранятся подлинные (первые) экземпляры распоряжений о
порядке расчетов с банком-корреспондентом, копии соглашений об установлении
корреспондентских отношений и другие документы и переписка,
касающиеся отношений с данным банком.
В случае необходимости, на основании балансовых данных, на банк-
корреспондент устанавливается лимит на проведение тех или иных операций.
Общий размер устанавливаемого лимита определяется на каждый банк отдельно и
колеблется от 25 до 50 % от общей суммы собственных средств (капитала)
банка, в зависимости от необходимости и целей проведения операций с
банком.
Лимит по документарным операциям относится к авизованию и
подтверждению аккредитивов иностранного банка, принятию его
гарантий , контргарантий, акцептов и других денежных обязательств.
Для главной конторы банка и его отделений в стране местонахождения
главной конторы устанавливается единый лимит по документарным операциям,
а для отделений банков в других странах - отдельные лимиты.
Обязательства, принятые от отделений, которым не установлен отдельный
лимит, включаются в лимит, установленный для главной конторы этого банка.
Установленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза вквартал,
пересматриваются с учетом изменения финансового положения банков-
корреспондентов и объема расчетных операций, осуществляемых с ними.
Лимиты могут доводится до сведения банка-корреспондента.
Подразделения Банка исполняют поручения своих корреспондентов в
пределах свободного остатка лимита, установленного данному банку.
Свободный остаток лимита банка определяется как разница между
установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.
Для осуществления расчетов банки могут открывать друг другу
корреспондентские счета ( счета "Ностро" и "Лоро" ), что оформляется
распоряжением по банку (см. приложение) .
Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов
банками друг у друга или открытие счета в одном из банков , определяются:
а) вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления
процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны; право
конверсии средств на счетах в другую валюту; перечень поступлений и
платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и
предоставления кредита в форме овердрафта или иной форме; лимит такого
кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;
б) перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется
право совершать операции по счетам с указанием их точного адреса,
номеров телексов и других необходимых данных;
в) формы и порядок расчетов (порядок открытия, авизования,
подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок
осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций);
г) порядок взимания комиссионного вознаграждения и
возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения
переводного телеграфного ключа;
д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.
Для учета средств банка и учета расчетов, проводимых по этим
счетам, на балансе банка открываются активные счета - для средств
находящихся на счетах в иностранных и международных банках - № 072
"Корреспондентские счета у банков-нерезедентов в СКВ.”Ностро", в российских
банках - № 080 “счета у банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По
дебету этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в
пользу российских и иностранных юридических и физических лиц, суммы
процентов, начисленные банками на кредитовые остатки по этим счетам.
По кредиту этих счетов, проводятся суммы иностранной валюты,
причитающейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с
импортных аккредитивов, по оплате денежных переводов, по
перечислению на другие счета в иностранных банках, суммы процентов,
начисленных банками на дебетовые остатки по счетам, суммы комиссии и
почтово-телеграфных расходов, причитающиеся банкам в связи с выполнением
поручений владельца счета.
Для учета средств в иностранной валюте, принадлежащих
иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в российских банках
на балансе последних открываются счета № 073 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов в СКВ.” Лоро". Для российских банков - счет № 081
“Счета банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По кредиту этих счетов
проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые на счета банков,
открытые в российских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам
в пользу владельцев счетов. По дебету счетов проводятся суммы
иностранной валюты, выплачиваемые наличными или перечисляемые по
поручениям владельцев счетов, а также суммы комиссий, причитающиеся банкам
за выполнение этих поручений. С этих же счетов по указанию банков-
корреспондентов производятся платежи в пользу российских организаций
и граждан.
Корреспондентские отношения с банками могут устанавливаться также
без открытия корреспондентских счетов. В этом случае по договоренности
между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в
других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других
банков-корреспондентов. Это как правило сопряжено с дополнительными
сложностями: требуются дополнительные гарантии, расчеты проводятся с
использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении
платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.
Прекращение корреспондентских отношений, а также закрытие
корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме (
см. приложение).
ГЛАВА 2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ.
Учет и оформление валютных неторговых операций.
Неторговые операции - это операции не связанные с
коммерческой деятельностью предприятий, организаций, граждан,
экспортом и импортом, а также движением капитала.
Банки при наличии соответствующей лицензии могут выполнять следующие
операции неторгового характера: производить покупку и продажу наличной
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
оплачивать денежные аккредитивы иностранных банков и выставлять на
иностранные банки аналогичные аккредитивы; производить оплату денежных
переводов, поступающих из-за границы, а также осуществлять переводы
за границу по поручению граждан и организаций; осуществлять прием на
инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной
валюте.
Ниже рассматриваются те операции, которые отражаются по
корреспондентским счетам .
Денежный аккредитив - аккредитивное письмо, дорожный
аккредитив - представляет собой банковский денежный документ,
выставленный банком-эмитентом в адрес определенного иностранного банка о
выплате получателю (бенефициару) денег в пределах указанной в аккредитиве
суммы в течение определенного срока в соответствии соговоренными в
аккредитиве условиями.
Денежные аккредитивы, выставленные в пользу иностранных юридических
и физических лиц, находящихся в России, и высланные в адрес банка без
предварительной договоренности между банками об их оплате, называются
аккредитивными письмами. Аккредитивные письма могут быть покрытыми и
непокрытыми, отзывными и безотзывными.
Денежный аккредитив открывается в пользу определенного лица и
передаче другим лицам не подлежит. Аккредитив может быть оплачен только в
течение срока, указанного в аккредитиве. Выплаты по аккредитиву
производятся в соответствии с содержащимися в нем условиями ( против
расписки получателя, против тратты ).
По каждому принятому к исполнению аккредитивному письму, открытому
иностранным банком в пользу иностранной организации или иностранного
гражданина, заводится специальное досье. В досье указываются все
основные реквизиты аккредитива и его условия, а также производятся
записи о выплатах по аккредитиву и остатках. Здесь же хранится оригинал
аккредитивного письма, все изменения к нему и имеющаяся переписка.
По оформлении операции по выплате рублей по дорожному
аккредитиву выписывается расходный кассовый ордер с указанием в тексте
ордера номера аккредитива, наименования иностранного банка-эмитента,
реквизитов паспорта получателя и содержащий следующие записи по
счетам: Д 060-лицевой счет"Тратты, расписки по оплаченным аккредитивам" К
030 "Касса в рублях"; Д 060- лицевой счет "Тратты, расписки по
оплаченным аккредитивам" К 960 "Операционные и разные доходы банка"
на сумму комиссии. Клиент учиняет подписи на
| |  скачать работу |
Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке |
