Организация кассовой работы в коммерческом банке
ные деньги могут приниматься и в
послеоперационное время. В этом случае их прием осуществляется вечерними
кассами. Принятые деньги зачисляют-ся на счета клиентов кредитной
организации не позднее следующего рабочего дня.
Выдача организациям наличных денег производится по
денежному чеку, который клиент предъявляет операционному работнику. Затем
клиенту выдается контрольная марка для предъявления в кассу. При надлежащем
оформлении докумен-тов кассовый работник выдает получателю наличные деньги.
По результатам приходных и расходных операций кассовым
работни-ком составляется сводная справка о кассовых оборотах.
Прием наличных денег от населения осуществляется по
приходным кассовым ордерам. В них проставляются следующие обязательные
реквизиты:
- дата;
- фамилия, имя, отчество клиента;
- номер счета в кредитной организации;
- сумма денег, подлежащих зачислению на счет;
- подписи клиента, операционного работника и кассового работника.
Прием коммунальных, налоговых и других аналогичных
платежей производится по извещениям и квитанциям установленных форм.
Прием денег на счета по вкладам граждан
подтверждается соответству-ющей записью в документе, остающемся у клиента (
например, в сберегательной книжке).
Выдача наличных денег населению происходит таким же
образом с использованием расходного кассового ордера с аналогичными
реквизитами.
Также выдача денег населению может производится с
помощью банкоматов, установленных кредитной организацией. Деньги для
загрузки банкомата выдаются заведующим кассой по расходному кассовому
ордеру. Деньги, оставшиеся в банкомате на конец рабочего дня, принимаются в
кассу по приходному кассовому ордеру, а деньги, выданные клиентам, на
основании распечатки банкомата и мемориального ордера отражаются по их
картсчетам.
К кассовым операциям кредитных организаций относятся
также операции по доставке и инкассации денег и других ценностей и по их
хранению.
Операции по доставке и инкассации денег осуществляются
бригадами инкассаторов. Накануне доставки наличных денег получатель
предъявляет в кредитную организацию денежный чек. Заведующий кассой или
другой кассовый работник предварительно подготавливает денежную наличность
для доставки и выдает ее инкассаторам при предъявлении соответствующих
документов. Прием денег в организации осуществляется кассиром или комиссией
уполномоченных лиц. Они получают деньги от инкассаторов после взаимной
проверки удостоверений личности и документов, дающих им право на проведение
данной операции. Подобным же образом осуществляется инкассация денег и
других ценностей.
Полученные операционной кассой деньги и другие
ценности кредитная организация хранит в хранилищах ценностей, опечатанных
ответственными за сохранность ценностей должностными лицами.
В операционной кассе кредитной организации должна
проводится ревизия.
Она производится:
- не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;
- при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
- в других случаях по решению руководства кредитной организации.
Вместе с ревизией ценностей может проводиться
проверка организации кассовой работы.
По результатам ревизии составляется акт, в котором
указываются следующие данные:
- фактические и учетные суммы денег и ценностей;
- обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;
- правильность ведения кассовых операций;
- правильность оформления кассовых документов и другие.
Кредитные организации также имеют право совершать
операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с
клиентами. Прием и выдача драгоценных металлов осуществляются по
спецификациям. В них указываются:
- номер;
- масса и проба каждого слитка;
- количество слитков.
Операции по приему и выдаче драгоценных металлов
оформляются актом приема-передачи, в котором указываются
. номер договора купли-продажи;
. наименование метал
. вид слитков;
. масса;
. проба;
. дата;
. наименование кредитной организации и клиента.
Драгоценные металлы учитываются заведующим кассой в книге
учета драгоценных металлов или в книге учета денежной наличности и других
ценностей. Драгоценные металлы также передаются в хранилище ценностей,
однако, хранятся там отдельно от других ценностей.
Кроме того, существует множество правил, касающихся
упаковки банкнот и монет, их хранения и т.п.
Как упоминалось ранее, банки систематически
проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях.
Такие проверки должны производится в организации не реже одного раза в два
года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины
предприятия не может быть менее трех месяцев.
Банки проводят проверки кассовой дисциплины по
следующим направлениям:
1) Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2) Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.
3) Соответствие записей в кассовой книге данным банка.
4) Полнота сдачи денег в операционную кассу банка.
5) Целевое расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.
6) Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в
частности, соблюдение законодательно установленных предельных сумм
налично-денежных расчетов;
7) Соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка
сдачи денежной выручки.
8) Целевое использование наличных денег, полученных в банке.
Результаты проверки оформляются справкой о кассовых
операциях. При нарушении организацией правил работы с денежной наличностью
один экземпляр этой справки направляется в налоговый орган по месту учета
налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной
ответственности.
Наложение штрафов осуществляется в соответствии с
Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и
полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая
1994 года.
Штрафы на организации налагаются в следующих
размерах:
. -за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими
организациями – в двукратном размере суммы произведенного платежа;
. -за неоприходование в кассу денежной наличности – в трехкратном размере
неоприходованной суммы;
. -за накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита – в
трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей организаций, допустивших
нарушения кассовой дисциплины, налагаются административные штрафы в размере
50 минимальных размеров оплаты труда.
Таким образом, кассовые операции коммерческих
банков заключа-ются не только в приеме и выдаче наличных денег . Как
известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы
государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный
оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного
оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также
отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей
распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Боль-шинство из
них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным
пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом,
банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет
контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует
упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему
коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный
процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией
кассовых операций банков ( как и других блоков операций) является помощь ЦБ
в осуществлении денежно-кредитной политики государства.
Список использованной литературы
Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой , Л.П.Кроливецкой. - М.:
Финансы и статистика, 2003
Деньги, кредит, банки. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика,
2001
Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного
регулирования. – М.: Финансы и статистика, 2001
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка.- М. ИНФРА-М,
2001
Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки.- Ростов н/Д : «Феникс», 2001
| |  скачать работу |
Организация кассовой работы в коммерческом банке |
