Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
операций и выдает такие лицензии;
устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики
валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и
сроки их предоставления;
готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым
международным стандартам;
выполняет другие функции, предусмотренные законом.
Действующее законодательство требует обязательного перевода средств на
счета в уполномоченных банках на территории РФ. Перевод иностранной валюты
в РФ должен быть осуществлен в течение 30 дней с даты осуществления платежа
в любой форме в пользу резидента. Резидент не вправе продлить срок оплаты
требований на нерезидента или обязательств последнего, а также каким либо
способом уменьшать сумму этих требований и обязательств.
Вместе с тем законодательство предусматривает возможность
использования валютной выручки, поступившей в собственность или
распоряжение резидента, за границей только для оплаты банковских и иных
комиссий и расходов, непосредственно связанных с данной внешнеэкономической
операцией, по которой получена эта выручка.
Предприятие, осуществляющее перевод валютной выручки, предоставляет
уполномоченному банку информацию об операции, по которой поступили валютные
средства. В сведениях указываются номер и дата контракта, плательщик, банк
плательщика. Эти данные просто обязательны, т.к. необходимы для
осуществления валютного контроля.
Открытие российскими организациями текущих и иных счетов за границей
может быть сделано только с разрешения Центрального Банка России. При этом
Центральный Банк России учитывает специфику проведения конкретных валютных
операций, для осуществления которых и предполагает открыть соответствующий
счет за границей. Причем учитывается также и возможность открытия такого
счета в уполномоченных банках РФ.
В случае получения разрешения и открытия соответствующего счета за
границей, его владелец обязан предоставлять отчетность по остаткам средств
на счете, а также информацию о процентах, полученных и переведенных в РФ во
время отчетного периода. Сумма средств на счетах за границей не должна
превышать рабочие остатки, необходимые для осуществления операций, с целью
проведения которых был открыт счет. Излишние суммы должны быть переведены в
РФ.
Вместе с тем законодательством предусмотрен ряд случаев, когда
валютная выручка, поступившая на счета за границей, не подлежит
обязательному переводу в РФ. К таким случаям относятся:
валютные поступления резидентов, связанные с сооружением ими объектов на
территории иностранных государств и представлявшие собой оплату заказчиками
(нерезидентами) местных расходов резидентов (на период строительства);
валютные поступления резидентов от их участия в фондовых операциях за
границей, которые используются для дальнейшего проведения этих операций и
покрытия операционных расходов (на период проведения этих операций);
валютные поступления резидентов от проведения выставок, спортивных,
культурных и иных мероприятий за границей, используемые для покрытия
расходов по их проведению (на период проведения этих мероприятий).
После завершения строительства, проведения фондовых операций,
выставок, спортивных и культурных мероприятий, остаток средств в
иностранной валюте в течение 30 дней от даты завершения соответствующих
операций и урегулирования всех претензий к резиденту по сделкам должен быть
реализован на валютном рынке.
На территории РФ расчеты между резидентами осуществляются в
национальной валюте, которая принимается без ограничений в оплату любых
требований и обязательств. Использование иностранной валюты, а также любых
платежных документов в иностранной валюте допускается только с разрешения
Центрального Банка России, который определяет порядок и сферу их обращения.
Использование в отношениях между резидентами иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте на территории РФ допускается в
следующих случаях:
в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими
организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке,
страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются
иностранными покупателями;
при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими
организациями за их услуги;
при расчетах за транзитные перевозки грузов через территорию РФ;
за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для
российских предприятий;
при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим
посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков
экспортной и покупателей импортной продукции;
при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции на экспорт из
валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;
при оплате расходов банковских учреждений и посреднических
внешнеэкономических организаций;
при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого и банковского
кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении
операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном
рынке.
С 1 января 1994 года реализация гражданам на территории РФ товаров
(работ, услуг) за наличную иностранную валюту запрещена. При этом расчеты
между предприятиями и гражданами за покупаемые, последними, на территории
РФ товары (работы, услуги) могут осуществляться в рублях и иностранной
валюте во всех формах, принятых в международной практике (включая оплату
кредитными картами), за исключением расчетов наличной иностранной валютой.
Действующее валютное законодательство запрещает всем участникам
внешнеэкономических связей, а также физическим лицам - резидентам вывозить
и пересылать за границу, ввозить и пересылать из-за границы облигации
государственных займов, акций российских предприятий и организаций в
рублях, вывозить аннулированные ценные бумаги, вывозить, ввозить и
пересылать за границу и из-за границы российскую валюту, кроме случаев,
предусмотренных действующим валютным законодательством. Нормы ввоза из-за
границы и вывоза за границу физическими лицами наличной национальной валюты
устанавливаются Центральный Банк России.
Ввоз и пересылка иностранной валюты, валютных и иных ценностей из-за
границы разрешаются без ограничений, но при условии соблюдения юридическими
и физическими лицами почтовых правил и правил таможенного контроля. Объёмы
переводов через уполномоченные банки в 2003 году отражены в Таблице 1.
Законодательство разрешает гражданам-резидентам и нерезидентам иметь в
собственности валютные ценности, ввезенные, перевезенные или пересланные в
РФ из-за границы или приобретенные на территории РФ в соответствии с
действующим законодательством, хранить их на счетах во вкладах в
уполномоченных банках и использовать на цели, не запрещенные
законодательством РФ.
Сделки с валютными ценностями между резидентами, а также резидентами и
нерезидентами на территории РФ запрещены, за исключением следующих случаев:
передачи в дар государству, фондам, организациям на общественные и
благотворительные цели;
дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных
иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных металлов.
Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" установил не
только основные понятия валютного законодательства, обозначил объекты и
субъекты валютного контроля, но и определил полномочия различных
государственных органов в области валютного регулирования и валютного
контроля.
Валютный контроль в РФ осуществляется органами валютного контроля и их
агентами. Органами валютного контроля по Закону являются:
1. Центральный банк России;
2. Правительство РФ;
3. Государственный таможенный комитет.
Агенты валютного контроля - это организации, которые в соответствии с
законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля.
Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного
контроля. Так, например, коммерческий банк "Южный регион" является агентом
валютного контроля и подотчетен Центральному Банку России по Ростовской
области, а региональные таможни, также являясь агентами, подотчетны
Государственному таможенному комитету.
В октябре 1992 г. Законом РФ "О валютном регулировании и валютном
контроле" на Центральный Банк России была возложена функция основного
органа валютного регулирования в стране.
Центральный Банк России устанавливает единые формы первичной учетной
документации, отчетности и статистики валютных операций, в том числе
уполномоченными банками.
Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения валютного
законодательства при осуществлении валютных операций. Он осуществляет
непосредственно Правительством и Центральным Банком России, а также через
агентов валютного контроля, подотчетные органам валютного контроля.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции вправе
проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного
контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения, изымать
документы, содержание которых противоречит действующему валютному
законодательству. В их функции входит также приостанавл
| |  скачать работу |
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации |
