Учет банковских операций
ие и практические знания и постоянно повышая квалификацию.
Работники учета должны быть требовательны к себе, постоянно осуществлять
самоконтроль. Без этого невозможно соблюдать требования своевременности,
точности и ясности.
Построение бухгалтерского учёта зависит от развития всех факторов,
обусловливающих его суть. Так, применение ПЭВМ даёт возможность одному
работнику оперировать нормативной, технологической, учётной, правовой
информацией, что поднимает интегрированность бухгалтерского учёта в системе
управления на более высокий уровень, порождая новое качество бухгалтерского
учёта и новые факторы его построения.
Основным условием правильной организации бухгалтерского учёта является
использование наиболее рациональных форм и методов учёта, повышение уровня
его технического вооружения.
В отличие от других видов учёта бухгалтерский учёт обеспечивает
сплошную регистрацию всех хозяйственных операций на основании документов
первичного учёта.
Основными задачами бухгалтерского учёта являются:
. соблюдение Положения об организации бухгалтерского учёта и отчётности
в Украине;
. учёт, анализ и контроль за соблюдением информации о хозяйственной
деятельности;
. учёт, анализ и контроль за затратами труда и его оплатой;
Данные текущего бухгалтерского учёта (учётные документы, записи)
необходимы прежде всего работникам самих предприятий в их ежедневной
работе; они также являются основой для составления отчётности предприятий.
1.2. Функции ПО, реализуемые задачей (назначение и возможности).
Порядок документального оформления учета расчетов с рабочими по оплате
труда регламентируется Типовыми формами первичного учета по расчетам с
рабочими и служащими по заработной плате, утвержденными приказом Минстата
Украины от 22.05.96. №144.
Для открытия счета предприятие должно представить учреждению банка:
заявление на открытие счета установленного образца;
копию свидетельства о государственной регистрации в органе,
уполномоченном осуществлять такую регистрацию;
копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый
учет;
копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
копию уставного капитала предприятия, надлежащим образом
зарегистрированного;
карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера
предприятия и оттиск печати в двух экземплярах.
С текущего счета осуществляются операции, обеспечивающие
производственно-хозяйственную, коммерческую и иную деятельность — расчеты
за товарно-материальные ценности с поставщиками и покупателями продукции;
предоставленные и полученные услуги; уплата обязательных платежей в бюджет
и внебюджетные фонды; операции, связанные с обеспечением собственных
социально-бытовых нужд и иных операций в соответствии с уставной
деятельностью предприятия. С текущего счета банк выдает наличные деньги на
оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности, дивидендов
(доходов) на хозяйственные и другие нужды.
В соответствии с постановлением Правления НБУ № 473 от 11.11.98
"Изменения и дополнения к Порядку ведения кассовых операций в Национальной
валюте Украины" все расчеты предприятий и индивидуальных предпринимателей
между собой (кроме имеющих налоговую задолженность), а также с гражданами
осуществляются как за счет средств, полученных в банке, так и за счет
выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) и других кассовых
поступлений.
Наличная выручка предприятий (в том числе коллективных
сельскохозяйственных предприятий и селянских, фермерских, хозяйств) и
индивидуальных предпринимателей, не имеющих налоговой задолженности,
полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые
поступления могут использоваться ими в необходимых размерах для обеспечения
хозяйственных нужд, в том числе и на выплаты, связанные с оплатой труда и
выплатой дивидендов (доходов). В этих целях ими могут использоваться и
наличные деньги, полученные в банке. При этом предприятия и индивидуальные
предприниматели должны обеспечивать систематическую и полную оплату налогов
и внесение обязательных платежей в государственные целевые фонды в порядке
и сроки, предусмотренные действующим законодательством.
Предприятия независимо от формы собственности (в том числе и
коллективные сельскохозяйственные предприятия и селянские, фермерские,
хозяйства) и индивидуальные предприниматели, имеющие налоговую
задолженность, все расчеты с другими предприятиями и индивидуальными
предпринимателями должны осуществлять в безналичном порядке.
При журнально-ордерной форме учет наличия и движения денежных средств
на счете ведется в журнале-ордере № 2 (по кредиту) и ведомость №2 (по
дебету).
1.3. Перечень необходимых документов.
Основание для составления журнале-ордере № 2 и ведомость №2 служат:
Выписка банка, т.е. перечень произведенных за отчетный период
операций. К выписке прилагаются соответствующие оправдательные документы,
на основании которых были зачислены или списаны средства. Выписка банка
фактически представляет собой второй экземпляр лицевого счета предприятия,
открытого банком.
Платежные поручения являются поручением (приказом) банку на
перечисление с текущего счета предприятия надлежащих средств на счет
получателя (например, перечисление налогов и других платежей в бюджет,
сборов в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд и пр.),
используются при расчетах между предприятиями за товарно-материальные
ценности (работы, услуги).
Конечно, кроме указанных используются и другие банковские документы.
1. Постановка задачи.
1. Организационно-экономическая сущность задачи.
Наименование задачи: формирование журнале-ордере № 2 и ведомость №2;
цель решения: учет наличия и движения денежных средств на расчетном счете в
национальной валюте;
назначение: для ведения бухгалтерского учета наличия и движения денежных
средств на расчетном счете в национальной валюте, предоставление первичной
информации для планирования денежными средствами;
источники и способы поступления исходных данных: выписки с текущего счета,
полученные в банке, денежные чеки, расчетные чеки, платежные поручения,
объявления о взносе наличными;
потребители результатной информации и способы ее отправки: данные журнала-
ордера № 2 и ведомости №2 использует отдел бухгалтерии;
информационная связь с другими задачами: на основании журнала-ордера № 2 и
с ведомости № 2 ведется учет денежных средств.
2. Формат входных документов
| |  скачать работу |
Учет банковских операций |
