Внутренний конроль основных средств
говоров |Ежекварталь|Договоры, соглашения|
| |купли-продажи основных средств |но | |
|1.3 |Проверка оформления протоколов |Ежекварталь|Протоколы, |
| |договорной цены |но |соглашения, приказы |
|1.4 |Проверка правильности отражения |Ежекварталь|Акты |
| |первоначальной стоимости в актах|но |приемки-передачи, |
| |приемки-передачи основных | |инвентарные |
| |средств | |карточки, журналы |
| | | |регистрации |
|1.5 |Проверка правильности отражения |Ежекварталь|Проектно-сметная |
| |первоначальной стоимости после |но |документация, |
| |достройки и дооборудования | |приказы, акты |
| |объектов, реконструкции или | |инвентаризации |
| |частичной ликвидации объектов | | |
|1.6 |Оценка организации |Ежекварталь|Первичные документы,|
| |синтетического и аналитического |но |учетные регистры, |
| |учета основных средств в | |учетная политика |
| |бухгалтерии предприятия и по | | |
| |материально-ответственным лицам | | |
| |в местах эксплуатации основных | | |
| |средств | | |
|1.7 |Проверка и оценка действующего |Ежекварталь|Учетная политика, |
| |на предприятии порядка /чета |но |приказы, сметы, |
| |затрат на ремонт основных | |отчеты |
| |средств | | |
|1.8 |Проверка результатов |По мере |Приказы, акты, |
| |произведенной переоценки |совершения |инвентаризационные |
| |основных средств |операций |документы, учетные |
| | | |регистры |
|1.9 |Проверка результатов последней |В течение |Инвентаризационные |
| |инвентаризации основных средств |года |документы, первичные|
| | | |документы, учетные |
| | | |регистры |
|1.10 |Ознакомление с порядком ведения |Ежекварталь|Картотека, |
| |картотеки основных средств и |но |инвентаризационные |
| |инвентарных списков по | |документы, приказы, |
| |конкретным | |договоры о |
| |материально-ответственным лицам | |материальной |
| |бухгалтерией предприятия | |ответственности |
|1.11 |Проверка обеспеченности |Ежекварталь|Приказы, |
| |бухгалтерии предприятия |но |распоряжения |
| |действующими нормативными | | |
| |документами | | |
|1.12 |Проверка отражения в отчетности |Ежекварталь|Формы отчетности |
| |наличия основных средств |но | |
|2 |Аудит движения основных средств.|В течение | |
| | |года | |
|2.1 |Проверка правильности отражения |Ежекварталь|Приказы, акты |
| |в бухгалтерском учете взносов в |но |приемки, регистры |
| |уставный капитал | |бухгалтерского учета|
|2.2 |Проверка правильности оценки |Ежекварталь|Методики оценки, |
| |вносимых в уставный капитал |но |протоколы собраний |
| |основных средств | |учредителей |
|2.3 |Проверка фактического |Ежекварталь|Приказы, акты, |
| |поступления в качестве вкладов |но |счета, регистры |
| |учредителей в уставный капитал | |бухгалтерского |
| |основных средств | |учета, баланс |
|2.4 |Проверка фактического выбытия |Ежекварталь|Протоколы, приказы, |
| |основных средств в результате |но |регистры |
| |расчетов с учредителями | |бухгалтерского |
| | | |учета, акты, баланс |
|2.5 |Проверка отражения в отчетности |Ежекварталь|Формы отчетности |
| |движения основных средств |но | |
|3 |Аудит правильности начисления |В течение | |
| |износа |года | |
|3.1 |Проверка правильности |Помесячно |Справки, регистры |
| |ежемесячного начисления износа | |бухгалтерского |
| |по основным средствам | |учета, баланс |
|3.2 |Проверка объектов ОС, по которым|Помесячно |Справки, расчеты, |
| |не начисляется амортизация | |регистры |
| | | |бухгалтерского |
| | | |учета, документы |
|3.3 |Проверка объектов ОС, по которым|Помесячно |Расчеты, справки, |
| |начисляется ускоренная | |регистры |
| |амортизация | |бухгалтерского |
| | | |учета, сметы |
|3.4 |Проверка документов по |По мере |Решение совета |
| |начисленной амортизации ОС, |внесения в |директоров, решение |
| |которые вносятся в качестве |уставный |годового собрания |
| |вклада в уставный капитал |капитал |акционеров |
|3.5 |Проверка срока, с которого |Помесячно |Протоколы, справки, |
| |начинается и с которого | |расчеты, акты, |
| |заканчивается начисление | |баланс, регистры |
| |амортизации ОС | |бухгалтерского |
| | | |учета, данные о |
| | | |движении денежных |
| | | |средств |
|3.6 |Проверка отражения в отчетности |Ежекварталь|Формы отчетности |
| |начисленной амортизации |но | |
|4 |Проверка правильности |В течение | |
| |налогообложения по основным |года | |
| |средствам. | | |
|4.1 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Закон "О НДС", |
| |по НДС |налоговых |Инструкция |
| | |платежей |ГНС № 39, баланс, |
| | | |декларация по НДС |
|4.2 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Закон «О налоге на |
| |по налогу на прибыль |налоговых |прибыль», Инструкция|
| | |платежей |ГНС № 37, отчет о |
| | | |прибылях и убытках, |
| | | |справки, расчеты |
|4.3 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Закон «О подоходном |
| |по подоходному налогу с |налоговых |налоге с физических |
| |физических лиц |платежей |лиц», Инструкция ГНС|
| | | |№ 35, справки, |
| | | |расчеты, сведения |
|4.4 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Закон «О налоге на |
| |по налогу на имущество |налоговых |имущество |
| |юридических лиц |платежей |юридических лиц», |
| | | |Инструкция ГНС № 33,|
| | | |справки, расчеты |
|4.5 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Законодательство о |
| |по иным обязательным платежам |платежей |внебюджетных, в том |
| | | |числе социальных, |
| | | |фондах, справки |
| | | |расчеты, сведения |
|4.6 |Проверка отражения в отчетности |Ежекварталь|Формы от четности |
| |всех операций по учету основных |но | |
| |средств и нематериальных активов| | |
2 Инвентаризация основных средств
До начала инвентаризации основных средств следует проверить[11]:
. наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и
других регистров аналитического учета;
. наличие и состояние технических паспортов или другой технической
документации;
. наличие документов на основные средства, сданные или принятые
организацией в аренду и на хранение; при отсутствии документов
необходимо обеспечить их получение или оформление.
При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского
учета или технической документации должны быть внесены соответствующие
исправления и уточнения.
При инвентаризации основных средств комиссия производит осмотр
объектов и заносит в описи полное их наименование, назначение, инвентарные
номера и основные технические
| |  скачать работу |
Внутренний конроль основных средств |
