Анализ финансового состояния коммерческого банка
ивности руководства деятельностью банка. Во
внимание принимается широкий перечень объективных и субъективных факторов.
Наряду с такими факторами, как достаточность капитала, качество активов и
прибыльность, деятельность администрации оценивается и по таким параметрам,
как профессиональная компетентность, способность к лидерству и руководящей
работе, соблюдение правил ведения банковской деятельности, способность
планировать и реагировать на изменяющиеся обстоятельства и т. п.
Шкалирование осуществляется на основе все той же пятибалльной рейтинговой
системы.
После того, как представитель органов банковского надзора оценил все
пять компонентов системы CAMEL, становится возможным определить общий
рейтинг банка, который называется сводным рейтингом. С этой целью оценки
пяти показателей складываются и делятся на пять. Сводный рейтинг дает
банковскому супервизору ясное представление о том, является ли банк в целом
«хорошим», «удовлетворительным», «достаточным», «критическим» или
«неудовлетворительным».
Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет
собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому
показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка
выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть
предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. В
сводном виде характеристика каждой группы надежности в зависимости от
состояния всех ее компонентов представлена в Приложении 3.
К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной
степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество
конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма
супервизоров.
Важным свойством рейтинговой системы CAMEL является ее постоянное
развитие. Так, с 1996 года составной частью методики стал анализ рисков,
которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее говорить
о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity to risk). Подобное
развитие делает анализ более комплексным, а значит, и достоверным, но, с
другой стороны, это нововведение увеличивает трудоемкость и стоимость
анализа. /29/
Методика Сбербанка.[3]
Настоящая методика описывает процедуру расчета лимита риска на операции
в рублях и в иностранной валюте на банки-резиденты Российской Федерации.
Отличительной особенностью методики является то, что это методика
действующего банка, используемая в практике межбанковского кредитования.
Цель методики – установление расчетного лимита общего риска по
операциям в рублях и иностранной валюте. Расчетным лимитом общего риска по
операциям в рублях и в иностранной валюте называется определенная по данной
методике и выраженная в долларах США сумма (рублевый эквивалент
рассчитывается по текущему курсу ЦБ РФ), которая не может быть превышена в
любой момент времени по рисковым операциям с банком-контрагентом в рублях и
иностранной валюте совокупно. Свободный остаток лимита риска определяется
посредством вычитания из общего лимита риска объема операции, умноженного
на соответствующий коэффициент риска.
В данной методике рассматривается расчет лимитов по следующим
непокрытым операциям: межбанковские кредиты, аккредитивы без покрытия, учет
векселей, гарантийные операции, форексные и форвардные операции, операции
по покупке и продаже наличной валюты и ценных бумаг, опционы, свопы.
Методикой также лимитируются остатки средств на корреспондентских счетах
НОСТРО на конец дня.
Расчет лимита риска производится по мере необходимости на основе
следующей финансовой документации, представляемой в Аналитическое
управление банком-контрагентом:
. оборотная ведомость по счетам 2-го порядка на 1 января текущего года
c заключительными оборотами, а также балансы и расчет обязательных
экономических нормативов на 1-е число предыдущих 3-х кварталов;
. расчет обязательных экономических нормативов ЦБ РФ на последнюю
отчетную дату.
Расчет лимита риска основан на анализе финансового состояния банка-
контрагента по следующим показателям:
оценка положения банка на рынке;
анализ баланса банка на основе финансовых коэффициентов
оценка финансового состояния банка по данным рейтинговых агентств.
Общая оценка финансового состояния банка складывается из суммы трех
вышеперечисленных показателей P1,, P2, P3 со своими весовыми
коэффициентами,
P( = P1*W1+P2* W2+P3* W3 , ( W i= 1.
которые составляют, соответственно, W1= 25%, W2= 65%, W3= 10%. Подход к
определению весовых коэффициентов основан на статистической обработке
балансовых данных группы банков и построении линейной регрессионной модели.
В свою очередь, каждый показатель, в зависимости от степени соответствия
банка предъявляемым к нему требованиям, нормирован и принимает значения от
0 до 10 баллов.
Базовой величиной при расчете лимита риска на банк-контрагент
принимается собственный капитал (капитал-нетто), являющийся обеспечением
обязательств банка. Максимально возможная величина расчетного лимита риска
на банк-контрагент составляет 0,1 (10%) от величины его капитала и
соответствует максимальному количеству баллов — 10. С другой стороны,
расчетная величина лимита риска не может превышать максимальную величину
риска на одного заемщика (Норматив Н6 /4/).
Оценка положения банка на рынке.
Положение банка на рынке оценивается по величине валюты баланса-нетто
На основе расчета валюты баланса-нетто устанавливается категория банка-
контрагента.
На основании статистического анализа выборки из 100 банков по размеру
валюты баланса-нетто банки можно разделить на четыре категории:
I категория - чистая валюта баланса банка свыше 1 000 млн. $ США
II категория - чистая валюта баланса банка от 300 до 1 000 млн. $ США
III категория - чистая валюта баланса банка от 100 до 300 млн. $ США
IV категория - чистая валюта баланса банка менее 100 млн. $ США.
Ниже в таблице приведены баллы начисляемые каждой из категорий банков.
|КАТЕГОРИЯ |I |II |III |IV |
|БАЛЛЫ |10 |8 |3 |0 |
Вес данного показателя составляет W1= 25%.
Анализ с помощью финансовых коэффициентов
В процессе анализа финансовой документации банка-контрагента
рассчитываются коэффициенты, описывающие существенные закономерности в
развитии банка. Эти коэффициенты объединены в пять групп; причем каждая
группа коэффициентов Ni имеет свой вес Vi, в свою очередь, каждый
коэффициент Kj имеет свой вес в группе Yj :
P2 = N1* V1+ N2* V2+ N3* V3+ N4* V4+ N5* V5,
Ni = ( Kj* Yj , ( Vi= 1, ( Yj = 1.
Коэффициенты развития финансовых операций банка
Коэффициент изменения валюты баланса (К1) - отношение валюты баланса-нетто
банка на последнюю дату к значению его в базовом периоде (расчет ведется в
долларах США по курсу ЦБ РФ на соответствующие отчетные даты).
Коэффициент изменения фондов (К2) - отношение фондов банка на последнюю
отчетную дату к значению в базовом периоде (расчет ведется в долларах США
по курсу ЦБ РФ).
Далее в таблицах будут приведены веса для каждого коэффициента и группы
коэффициентов в целом.
Вес
| |Коэффициенты развития финансовых операций банка|20%* |
|К1 |Коэффициент изменения валюты баланса |75%** |
| К2 |Коэффициент изменения фондов |25% |
Примечание: здесь и далее - *) вес данного показателя в группе
показателей
**) вес коэффициента в
данной группе коэффициентов
Коэффициенты, характеризующие достаточность капитала банка-контрагента
Минимальный размер капитала. Не производится расчет лимита риска на
банки-резиденты с капиталом ниже 1 млн. долларов США.
Коэффициент достаточности капитала (К3) - отношение капитала-нетто
банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (норматив Н1
Инструкции ЦБ РФ № 1 от 30.09.97).
Соотношение капитала банка и его обязательств (К4). Под
обязательствами понимается совокупная сумма обязательств кредитной
организации в рублях и иностранной валюте.
Вес
| |Коэффициенты достаточности капитала |30% |
| |банка-контрагента | |
| К3|Коэффициент достаточности капитала | 35% |
| К4|Соотношение капитала банка и его обязательств | 65% |
Коэффициенты прибыльности операций банка
Коэффициент прибыльности капитала (К5) - отношение чистой прибыли
(после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с учетом
сумм, направленных на увеличение фондов, к величине капитала.
Коэффициент эффективности вложений банка (К6) - отношение чистой
прибыли (после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с
учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине активов.
Вес
| |Коэффициенты прибыльности операций банка |15% |
| К5 |Коэффициент прибыльности капитала | 75% |
| К6 |Коэффициент эффективности вложений банка |
| |  скачать работу |
Анализ финансового состояния коммерческого банка |
