Бухгалтерский учёт в банках
т содержание основных понятий :
капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых
бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как
бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе
прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так
называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии
построения отдельных форм отчетности.
С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и
«управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская
информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на
основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей
методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей
осознают себя потребителями достоверной информации.
Список используемой литературы :
1. Сеть INTERNET
2. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и
операционная техника в банках /Учебник.- М., 1997
3. Конспект лекций по дисциплине ДКБ БД (деньги, кредит, банки, биржевое
дело).
4. Проф. Баканов М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. –
М, “Финансы и статистика”, 2000г.
5. «Банковское дело»/Учебник – М.,2001г.
6. Финансовая отчётность ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января
2001г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2000 ГОД
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,
127604
займов и на счетах в других банках.
2. Ссуд; предоставленных другим клиентам
560602
Средств, переданных в лизинг
0
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом
18519
5. Других источников
42
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст.1+ 2+ 3+ 4+ 5)
706767
Проценты уплаченные и аналогичные расходы
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
7568
8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты
326448
9 Выпущенным долговым ценным бумагам
6195
10. Арендной плате
24277
11 Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.7+ 8+ 9+ 10)
364498
12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)
342269
13. Комиссионные доходы
157425
14. Комиссионные расходы
15354
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст. 14)
142071
16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими
980581 валютными ценностями, включая курсовые
разницы
17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,
43082 ценных бумаг и
другого имущества, положительные результаты
переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества
18. Доходы, полученные в форме дивидендов
4
19. Другие текущие доходы
34982
20. Итого прочие операционные доходы: (ст.16+ 17+ 18+ 19)
1058649
21. Текущие доходы: (ст.12+ 15+ 20)
1542989
22. Расходы по оплате труда
24570
23. Эксплуатационные расходы
104347
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими
860708 валютными
ценностями, включая курсовые разницы
25. Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов,
15440 ценных бумаг и
другого имущества, операций РЕПО, отрицательные
результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг
26. Другие текущие расходы
66862
27. Всего прочих операционных расходов: (ст.22+ 23+ 24+ 25+ 26)
1071927
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без
471062 учета непредвиденных доходов (ст.21 -
ст.27)
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
33460
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг
26157
31 Изменение величины прочих резервов
О
32. Текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - 29 - 30 -
31) 4 11445
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
0
34. Доход с учетом непредвиденных доходов/расходов: (ст.32+ ст.ЗЗ)
411445
35. Налог на прибыль
113788
36. Отсроченный налог на прибыль
Х
З6а. Непредвиденные расходы после налогообложения
0
37. Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 - ст.36 - ст.З6а)
411445
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА
(ПОДГОТОВЛЕНА В СООТВЕТСТВИИ С РОССИЙСКИМИ СТАНДАРТАМИ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА)
БАЛАНС НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА
кредитной организации: Открытое Акционерное Общество «ТрансКредитБанк»
Регистрационный номер: 2142 БИК-Код: 044525562
Почтовый адрес: 121099 г. Москва, Новинский бульвар, д. 3/1
Наименование статей
Активы
1. Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации
1635280
2. Государственные долговые обязательства
613357
3. Средства в кредитных организациях
294365
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст.4.1. - ст.4.2.)
58795
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)
59951 4.2.
Резерв под обесценение ценных бумаг
1156
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность
3821514
6. Проценты начисленные (включая просроченные)
43962
7. Средства, переданные в лизинг.
О
8. Резервы на возможные потери
38536
9 Чистая ссудная задолженность
(ст.5. - ст.8.)
3782978
10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные
94773
материалы и
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
11 Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст.11.1.-ст.11.2.)
77332
11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли
102335 (балансовая стоимость)
11.2. Резерв под обесценение ценных бумаг и долей
25003
12. Расходы будущих периодов по другим операциям
14773
13. Прочие активы
240488
14. Всего активов: (ст-1 +2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)
6856103
Пассивы
15. Кредиты, полученные банками от Центрального Банка
0
Российской Федерации
16. Средства кредитных организаций
582392
17. Средства клиентов
4529418
17.1. в том числе вклады физических лиц
55717
18. Доходы будущих периодов по другим операциям
0
19. Вылущенные долговые обязательства
282469
20. Прочие обязательства
114356
21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами,
0 риски и обязательства
22. Всего обязательств: (ст.15+ 16+ 17+ 18+ 19+ 20+ 21)
5508635
Собственные средства
22. Уставный капитал - (Средства акционеров (участников))
1058400
(ст.23. 1.+ 23.2.+ 23.3.), в т.ч.:
23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
1058300
23.2. Зарегистрированные привилегированные акции
100
23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
0
24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)
0
25. Эмиссионный доход
0
26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной
157319
организации, разница между уставным капиталом кредитной
организации и ее собственными средствами (капиталом)
27. Переоценка основных средств
67
28. Прибыль (убыток) за отчетный период
395428
29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
0
| |  скачать работу |
Бухгалтерский учёт в банках |
