Главная    Почта    Новости    Каталог    Одноклассники    Погода    Работа    Игры     Рефераты     Карты
  
по Казнету new!
по каталогу
в рефератах

Бухгалтерский учёт в банках

нераспределённой прибыли текущего года и прошлых лет.
  В состав фондов банка входят: добавочный капитал, включающий в себя
прирост стоимости имущества банка при переоценке; эмиссионный доход,
полученный при продаже акций первым владельцам по цене выще номинала;
стоимость безвозмездно полученного имущества; резервный фонд банка, фонды
специального назначения, фонды накопления, другие фонды, создаваемые банком
в соответствии с учредительными документами.
  Собственные средства-нетто являются составляющей частью собственных
средств-брутто и отличаются от них на величину иммобилизации (отвлечения)
собственных средств.
  В состав отвлечённых средств входят банковские депозиты и инвестиционные
активы, включающие в себя капитализированные активы (вложения собственных
средств в основные фонды, нематериальные активы) и финансовые инвестиции
(участие банка в хозяйственной деятельности других юридических лиц).
  Таким образом, собственные средства-нетто выступают в качестве
собственных кредитных ресурсов банка.
  Отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств-брутто
называется коэффициентом иммобилизации (Ким). Он служит для оценки
качественного состава собственных средств банка. Снижение значения этого
коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.
                                    [pic]
                           [pic]   Ким=[pic]

                            В 2000г. он составил:


                                                 Ким=[pic]=0,21


             За 6 месяцев 2001 года Ким соответственно составил

                                                 Ким=[pic]=0,143
                                                ? Ким=0,21-0,143=0,067
                                                ? Ким=[pic]*100=31,9%
                    Пср=9477388-6618803=2858585 тыс.руб.
|Показатели              |Отклонение|2000г.         |2001г.           |
|                        |          |               |                 |
|                        |%         |               |                 |
|                        |          |тыс.руб.|%    |тыс. руб.|%      |
|1.Обязательства         |4,85      |6618803 |82,37|9477388  |87,12  |
|2.Собственные средства  |4,85      |1390276 |     |1351786  |12,88  |
|                        |          |        |17,73|         |       |
|Итого                   |-         |8044782 |100  |10878228 |100    |



  Из таблицы видно, что удельная доля собственных средств уменьшилась на
4,85%, поэтому прибыль за отчётный год будет больше.


                            АНАЛИЗ АКТИВОВ БАНКА.


  Проведём количественный анализ активов баланса, позволяющий выявить
структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и
позитивные сдвиги.


           Анализ структуры и динамики активов банка (тыс. руб.).


|Наименование              |         |6 месяцев  |Откло-нени|Темпы    |
|показателей               |2000г.   |2001г.     |е         |роста, % |
|Денежные средства, счета в|         |3463550    |1291149   |167,72   |
|ЦБ РФ.                    |2172401  |           |          |         |
|Средства в кредитных      |         |2194618    |1212927   |223,55   |
|учреждениях.              |981691   |           |          |         |
|Вложения в ценные бумаги. |         |1122853    |683       |100,1    |
|Кредиты клиентам.         |1122176  |3725310    |259537    |107,49   |
|Начисленный доход.        |3465773  |78099      |-14294    |84,53    |
|Вложения в акции.         |92393    |24479      |4856      |126,03   |
|Основные средства.        |19423    |184566     |81777     |179,56   |
|Налоговые активы.         |102789   |33885      |403       |101,2    |
|Прочие активы.            |33482    |50862      |-3792     |93,06    |
|                          |54654    |           |          |         |
|Итого активы              |8044782  |10878228   |2833446   |135,22   |



  Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 2833446 тыс. руб.
или на 35,22%.


  Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объём ресурсов банка
вложен в счета в Центральном Банке РФ. Сумма денежных средств в ЦБ РФ
увеличилась на 1291149 или на 67,72%. Не менее важное значение имеет
увеличение средств в кредитных учреждениях на 1212927 тыс. руб. или на
123,55%.


  Рост абсолютных и относительных показателей денежных средств на счетах ЦБ
РФ и в кредитных учреждениях является позитивным фактором и способствует
повышению процентных доходов банка, а значит и доходности банка в целом.


  Однако в структуре средств банка за анализируемый период произошли и
негативные сдвиги: так начисленный доход в отчётном году сократился на
14294 тыс. руб. или на 15,47%.


                            АНАЛИЗ ПАССИВОВ БАНКА


  Проведём количественный анализ пассива баланса, состоящего из
обязательств и собственных средств банка, позволяющий выявить структуру
средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.


           Анализ структуры и динамики пассивов банка (тыс. руб.).



|Наименование               |          |6 месяцев |Откло-нени|Темпы   |
|показателей                |2000г.    |2001г.    |е         |роста, %|
|Обязательства              |          |          |          |        |
|Средства кредитных         |627537    |114130    |-513407   |18,19   |
|учреждений.                |          |          |          |        |
|Средства клиентов.         |5608686   |8789076   |3180390   |156,7   |
|Выпущенные Группой долговые|309353    |477287    |167934    |154,29  |
|обязательства.             |          |          |          |        |
|Налоговые обязательства.   |27550     |32422     |4872      |117,68  |
|Резервы, начисленные доходы|16833     |6460      |-10373    |38,38   |
|и расходы будущих периодов.|          |          |          |        |
|                           |28844     |28014     |-830      |97,12   |
|Прочие обязательства       |          |          |          |        |
|                           |6618803   |9477388   |2858585   |143,19  |
|Итого обязательств         |          |          |          |        |
|Собственные средства       |          |          |          |        |
|Уставный капитал           |2217016   |2217016   |0         |0       |
|Резервы                    |-826740   |-865230   |-38490    |104,66  |
|                           |          |          |          |        |
|Итого собственных средств  |8044782   |1078228   |2833446   |97,23   |
|                           |          |          |          |        |
|Итого пассивы              |80474782  |10878228  |2833446   |135,22  |
|Финансовые обязательства и |735406    |1306790   |571384    |177,8   |
|гарантии                   |          |          |          |        |


  Вертикальный анализ активов, показал что, наибольший объём ресурсов банк
получает от средств клиентов. Увеличение на 3180390 или на 56,7%, что
является позитивных для банка.

  Однако есть и  негативные  стороны.  Так  средства  кредитных  учреждений
уменьшились на 513407 тыс. руб. или на 81,81%.

    Анализ соблюдения обязательных эконом нормативов деятельности банка.
  Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его
собственных средств. Величина собственных средств (капитала)  банка
используется для расчёта обязательных экономических нормативов деятельности
банка (инструкция № 17); определения лимитов открытой валютной позиции
(инструкция № 41) и в других случаях, когда в целях определения значения
банковских норм используется показатель собственных средств (капитала)
банка. Обозначается как норматив № 41.
  Минимально допустимое значение норматива Н1 на 2001 г. установлено в
размере 11%.
  Полученные результаты 18,1% выше этого показателя, что является признаком
устойчивого финансового положения банка.
  Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать
своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием
ликвидности ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (мгновенной, текущей,
долгосрочной, и общей), которые определяются как соотношение между активами
и пассивами с учётом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других
факторов.
  Норматив мгновенной ликвидности Н2 определяется как процентное
соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка
по счетам до востребования.
                             Н2=[pic]*100%, где
  ЛАм – высоколиквидные активы.
  ОВм – обязательства до востребования.
  Проведённые расчёты показали, что фактические значения коэффициента
мгновенной ликвидности на 1 ок4ября 2001 г. выше минимально допустимого
значения норматива Н2 в 20% и составляют 44,8%. Это характеризует
деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его
способности своевременно совершить платежи как по текущим, так и по
предстоящим в ближайшее время операциям.
  Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется как процентное
отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по
счетам до востребования и на срок до 30 дней.
                             Н3=[pic]*100%, где
  ЛАт – ликвидные активы банка
  ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
  Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности – 70%.
Фактически – 89,5%.
  Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка Н4 опредкеляется как
процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая
выданные гарантии, поручительства, сроком погашения свыше года к
собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по
депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам сроком
погашения свыше года.
                             Н4=[pic]*100%, где
  Крд – кредиты, выданные банком, размещёные депозиты с оставшимся сроком
до погашения свыше года, а текже 
Пред.678910След.
скачать работу

Бухгалтерский учёт в банках

 

Отправка СМС бесплатно

На правах рекламы


ZERO.kz
 
Модератор сайта RESURS.KZ