Экономическая теория
, как рост обобществления
производства, потребность в национальной обороне, рост городов и
численности населения, проблемы окружающей среды, эгалитаризм (преодоление
нищеты и сокращение неравенства доходов и другие).
О масштабах экономической роли государства свидетельствуют
правительственные закупки товаров и услуг и государственные трансфертные
платежи. В США трансфертные платежи составляют почти 30% национального
продукта. Их доля в других странах еще выше, например, в Швейцарии они
составляют 51%, во Франции — 46%, в Великобритании — 45%.
Государственные расходы на товары и услуги в США за последние 60 лет
возросли более чем в 100 раз (с 9 млрд. долларов в 1929 г. до 1 трилл.
долларов в конце 80 годов). В последние десятилетия правительственные
закупки колебались на уровне 20-30% национального продукта. Из указанной
суммы расходов около половины составляют трансфертные платежи, то есть
выплаты определенным слоям населения в форме пособий по безработице, выплат
по социальному страхованию и пособий ветеранам войны и т.п. За период с
1929 г. по 1988 год они возросли с 3,7 млрд. долларов до 586 млрд.
долларов, то есть почти в 150 раз.
Между государственными закупками и трансфертными платежами имеются важные
различия. Через правительственные закупки (закупки оружия, строительство
учреждений, оплата услуг судей, пожарных и учителей) перераспределяются
ресурсы от частного к общественному потреблению товаров. А через
трансфертные платежи правительство изменяет структуру производства товаров
частного сектора (приобретая товары и услуги лиц и отдельные группы при
помощи государства приобретают оплаченные обществом товары, влияя на
производственную структуру и активность через рост спроса на
соответствующую продукцию). Но в оценке роли закупок и трансфертов во
влиянии государства на экономику первостепенная роль принадлежит
государственным закупкам.
Само государственное вмешательство в экономику осуществляется в трех
направлениях — это вмешательство федерального правительства, правительств в
штатах и местных органов власти. Каждая из указанных ветвей
государственного сектора имеет в себе доходы, соответствующие денежные
источники и расходы своих бюджетов.
4. Финансы госсектора и их источники и расходы
Доходы федерального бюджета формируется за счет нескольких статей: личных
подоходных налогов — 46%, налогов с фонда заработной платы — 35%, налогов
на прибыль корпораций —10%, других налогов — 10%, куда входят акцизные
сборы, таможенные пошлины, налоги на дарение и т.п.
Ставка федерального личного подоходного налога в США вначале 90-х годов
выглядит следующим образом.
|Доходы (долларов) в год |Налоговая ставка (%) |
|до 29750 |15 |
|от 29751 до 71900 |28 |
|от 71900 до 142200 |33 |
|более 149251 |28 |
Налоги, взимаемые с фонда заработной платы (на страховые взносы по
пенсионному обеспечению, бесплатной медицинской помощи), выплачивают
работодатели и лица наемного труда. Каждый работодатель и каждое лицо
наемного труда выплачивают в виде налога 7,51% на первые 48 тыс. долларов
годового дохода (заработной платы) ставка налогового обложения прибыли
корпорацией составляет 34%.
Акцизные налоги взимаются с ограниченного количества товаров: алкогольные
напитки, табак, бензин. Указанные ставки подоходного налога и налога на
прибыль введен в США в 1989 году.
Расходы федерального бюджета характеризуются широким разнообразием и на 80%
составляют три величины ставки расходов бюджетных средств: 1. Помощь
престарелым, безработным, инвалидам, малообеспеченным гражданам страны, что
составляет 40%. 2. Национальная оборона —28%. 3. Процент по
государственному долгу — 14%.
На образование и здравоохранение в 1987 году было израсходовано 70 млрд.
долларов или 7% бюджета.
Финансы штатов характеризуются своими особенностями. Во-первых, доходы
формируются в основном за счет налогов с продажи (налоги с оборота,
акцизные сборы), которые составляют около 50%. Во-вторых, налоги с
физических лиц (подоходный налог) составляет 31%, лицензии, визы — 9%.
Расходная часть бюджета штатов покрывает затраты на образование (24%),
социальное страхование (12%), общественную безопасность (7%). Каждый штат в
соответствии со своими законами устанавливает нормы расхода на
перечисленные нужды, что порождает значительные колебания в размерах
налоговых поступлений и расходов.
Доходы местных органов власти (округов, муниципалитетов, районов) в
основном поступают от поимущественных налогов (74% в 1987 г.), налогов с
продажи и акцизов (11%). В настоящее время статьей доходов местных органов
власти стали так называемые "неналоговые поступления" в виде лотерей и
субсидий федерального правительства и власти штатов.
Главными статьями расходов местных бюджетов является финансирование
образования — 43%, здравоохранения и социальной защиты — 12%, потребности в
сохранении и защите окружающей среды и жилищные расходы — 11%.
Финансы госсектора являются наиболее полным отражением экономической
деятельности государства, поскольку госсектор все больше и больше
становится субъектом хозяйственной деятельности. Через состояние финансов
государственных органов можно судить об уровне производственной
деятельности в этом секторе экономики. Через распределение финансовых
средств правительство раскрывает содержание и характер распределительных
отношений в обществе с рыночной экономикой. Дело в том, что система
распределения финансовых средств в госсекторе осуществляется в соответствии
с действующим законодательством, что само по себе представляет собой пример
требований закона. С другой стороны развитие госсектора ведет ко все
большему и большему его влиянию на общие тенденции развития экономики
страны, что дает основание утверждать положительные результаты воздействия
госсектора в качестве определенного стандарта применительно к сфере
хозяйственной деятельности.
5. Виды налогов, их распределение и общественный дефицит
Все налоги делятся на прогрессивные, пропорциональные и регрессивные.
Это зависит от тех объектов, которые подлежат налогообложению — доходы,
продукты, здания, участки земли и т.д.
1. Налог является прогрессивным, если его средняя ставка повышается по мере
возрастания дохода. В этом случае его средняя ставка повышается по мере
возрастания дохода.
2. Регрессивный налог — такой налог, средняя ставка которого понижается по
мере роста дохода. Рост доходов подлежит в этом случае обложению меньшей
налоговой ставкой. В этом случае имеется возможность получить большую
абсолютную сумму, если темпы роста доходов будут значительными. А может и
не произойдет.
3. Пропорциональный налог характеризуется неизменной ставкой обложения
независимо от размера дохода и темпов его роста.
Федеральный личный подоходный налог, налог на прибыль корпораций, как
правило, является прогрессивным.
Общий налог с продажи, акцизный налог, налог на фонд заработный платы и
поимущественный налог имеют регрессивную тенденцию.
Вопрос о налогообложении затрагивает интересы не только государства,
которое является получателем средств, но и каждого плательщика (граждан,
фирмы, учреждения).
При распределении налогового бремени на практике руководствуются двумя
принципами.
Принцип получения благ — первый принцип, который утверждает, что субъекты
хозяйственной деятельности (фермеры, предприниматели) должны приобретать
товары и услуги предоставляемые государством таким образом, как продаются
другие товары. Если предприниматель получает выгоду от предложенных
правительством товаров и услуг, то он должен платить налоги, необходимые
для финансирования производства этих товаров или услуг.
В данном случае может идти речь о таких товарах, как сырьевые ресурсы,
находящиеся в ведении государства, энергия и т.п. или, если государство
защищает интересы частных собственников, их предпринимательской
деятельности посредством предоставления услуг через юридические,
правоохранительные органы и т.п., предприниматели и граждане должны
оказывать эту услуги посредством налоговых платежей.
Принцип платежеспособности — второй принцип системы налогообложения. Этот
принцип платежеспособности основывается на идее, что налоги необходимо
взимать с тех, кто имеет доходы и соответствующее благосостояние. Отдельные
лица или предприниматели с более высокими доходами должны платить более
высокие налоги, чем те, кто имеет более скромные доходы. Этот принцип
позволяет распределить тяжесть налогообложения в соответствии с величиной
получаемого дохода различными лицами или организациями. Этот подход
оправдывается тем, что у лиц имеющих скромный доход: изъятый доллар или
рубль, составляет большую жертву, чем доллар или рубль полученный через
налоги от богатого или состоятельного человека. Такой подход в
распределении налогового бремени вносит своего рода морально-этический
баланс в систему налогообложения и распределения налоговых нагрузок на
членов общества.
Указанные причины налогообложения лежат в основе формирования
государственного бюджета в странах с развитой рыночной экономикой. Однако
это не спасает от ситуации, когда в государственной казне оказывается
меньше поступлений, чем те расходы, которые вынуждено нести государство.
Превышение расходов правительства над его доходами приводит к возникновению
бюджетного дефицита или государственного долга.
Государственный долг представляет собой накопленную сумму дефицита и
бюджетных излишков.
Рост государственного долга обычно является результатом финансирования
войн, экономических структур в период экономического спада. Долг
государства может возникнуть и по другим причинам — назкая собираемость
налогов, внешнеэкономическая задолженность, кризисные явления в экономике
| |  скачать работу |
Экономическая теория |
