Кассовые операции
ела кассовых операций) на основании
приказа начальника расчётно-кассового центра. Запрещается работа
кассовых работников расчётно-кассовых центров по , а также совместная
служба близких родственников и супругов. если их работа связана с
прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому.
При необходимости временной замены отдельных кассовых работников
или оказания им помощи в работе по приказу начальника расчётно-
кассового центра совершение кассовых операций на срок не более одного
месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели
бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается
договор о материальной ответственности. Оформление трудовых отношений с
указанным работником, временно допущенным к совершению операций с
ценностями, производится в соответствии с действующим
законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению
операций с ценностями категорически запрещается.
Для осуществления операций с наличными деньгами и другими
ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценностей,
снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и секций
внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от
индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими
штампами.
Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи от
кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения
регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным
по письменному распоряжению начальника расчётно-кассового центра лицом,
освобождённым от совершения операций с ценностями. Книга
пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой
печати расчётно-кассового центра. Надпись о количестве листов в книге
заверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится
под расписку в книге.
В случае утраты ключа кладовой должен быть изменён секрет замка и
изготовлены новые ключи. К указанной работе привлекаются лица, по
согласованию с подразделением безопасности и защиты информации,
территориального учреждения Банка России. Лица, виновные в утере
ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от
обстоятельств дела.
Все кладовые, а также секции кладовых, должны иметь дубликаты
ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными
лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в ближайшем
расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому центру, сдавшему его
на хранение, выдаётся квитанция.
Квитанция о сдаче дубликатов ключей другому расчётно-кассовому
центру вместе с копиями описи и сопроводительного письма храниться в
кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом
счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.
Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого
расчётно-кассового центра, помещается в один из шкафов кладовой и
учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202
“ Разные ценности и документы”.
В расчётно-кассовых центрах, находящихся на значительном удалении
от других расчётно-кассовых центров, по письменному разрешению
руководителя территориального учреждения Банка России, пакет с
дубликатами ключей может храниться в сейфе лица, ответственного за
ведение секретного делопроизводства. Расписка лица, ответственного за
ведение секретного делопроизводства, с приложенными копиями
сопроводительного письма и описи хранения в кладовой и учитывается на
счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.
Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях
поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со
сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также
при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей
организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за
сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины
изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.
В рабочее время двери кабин операционных касс должны быть закрыты
на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций запрещается оставлять
кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и
индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных
отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые
документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств
хранения. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие
предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах,
расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы.
Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей
операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и
расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с
оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей
кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей
начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и
скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей
образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при
аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового
центра.
Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми
и операционными работниками производится внутренним порядком . У
операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что
образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела
кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на
обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91202 “Разные
ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в
кладовой.
3.1 Организация работы расходных касс.
Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах
организуются расходные кассы.
Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений
Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег
учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения
операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по
денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам
учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам
согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов - по
расходным кассовым ордерам.
Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам
расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге
0482155. Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка
России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может
выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.
Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и
неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества
корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по
надписям на ярлыках на мешках.
Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег
для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную
им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам
(тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости
оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах
и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.
После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет
соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом
выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало
дня.
Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному
работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека
в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку
от денежного чека для предъявления в кассу.
Получив денежный чек кассир обязан:
- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра,
оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей
имеющимся образцам;
- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой,
указанной прописью;
- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в
получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на
контрольной ленте калькулятора;
- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму
получаемых денег;
- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером
на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в
присутствии клиента;
- спросить получателя, будет ли он полист
| |  скачать работу |
Кассовые операции |
