Кассовые операции
у объявлению на взнос наличными 0402001 или
вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под
расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и
ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр
приходного ордера уничтожаются.
На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп “В
обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра,
расписывается и возвращает их клиенту.
Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление
на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале
вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и
помещается кассовые документы дня.
Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от
клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.
В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные
кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на
контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 (приложение
№ 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой
фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые
обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах
операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в
кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.
Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную
наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами,
контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему
кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность с даётся в
упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.
Заведующий кассой принимает полные. неполные и сборные пачки
банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков,
целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых
реквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой
правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им
средств со справкой кассира и подписывает её.
Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему
кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге
0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в
том. что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым
приходным документам.
3.4 Порядок работы разменных касс.
Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых
центрах могут организовываться разменные кассы.
Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от
заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для
совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на
ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.
Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность,
кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств,
проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты
кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.
По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и
оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные,
неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под
расписку в книге 048255.
4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений
эмиссионно-кассовой дисциплины.
На обнаруженный в расчётно-кассовом центре излишек, недостачу,
неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кредитных
организаций или учреждений Банка России составляется акт 0482145
(приложение № 6) в двух экземплярах.
Первый экземпляр акта направляется кредитной организации или
учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассовый просчёт.
На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется
вместе с первым экземпляром акта экспертизы. Второй экземпляр акта
0482145 помещается в кассовые документы дня.
К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя накладки от
пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой
(полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой
и обвязка с пломбой. в которой был обнаружен излишек, недостача,
неплатёжный или сомнительный денежный знак.
На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке
кредитной организации, зачисляется на его корреспондентский счёт:
Д-т 20201 “Касса”;
К-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке
России”,
а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безакцептном
порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка:
Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке
России”;
К-т 20201 “Касса”.
Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспондентского
счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их
неплатёжными, поддельными или требующими дополнительных исследований.
При отсутствии денег на корреспондентском счёте кредитной организации,
сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в
расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ”
по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:
Д-т 20201 “Касса”;
К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”.
Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России,
зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:
Д-т 20201 “Касса”;
К-т 70107 “Другие доходы”.
Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака
относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по лицевому
счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены
недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на
этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения
Банка России:
Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”;
К-т 20201 “Касса”.
На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи,
неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников
этого расчётно-кассового центра составляется акт 0482145 в трёх
экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами
упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о
кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в
территориальное учреждение Банка России.
В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70107 “Другие
доходы”:
Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;
К-т 70107 “Другие доходы”.
Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака
относится на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным
суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра,
допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного
её погашения:
Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;
К-т 20201 “Касса”.
При погашении кассовым работником суммы недостачи, неплатёжного или
поддельного денежного знака на внесённую сумму составляется следующая
проводка:
Д-т 20201 “Касса”;
К-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум
мам” по лицевому счёту кассира”.
Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения
списываются в расход по кассе. Сумма излишков приходуется по кассе.
Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи, неплатёжные и
сомнительные денежные знаки оформляются тем же порядком, что излишки,
недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в
кассе. Недостающая сумма пополняется из оборотной кассы в момент
обнаружения недостачи, неплатёжного или сомнительного денежного знака.
При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кассовым
работником расчётно-кассового центра в результате кассового просчёта
свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления,
независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно
сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию
денег и других ценностей.
О случаях хищения или других злоупотреблений начальник расчётно-
кассового центра уведомляет следственные органы и до их решения
отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра,
допустившего хищение, растрату, подлог.
К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должностными
лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым
работником, допустившим просчёт,
| |  скачать работу |
Кассовые операции |
