Классические операции банков и предприятий с векселями
Другие рефераты
КЛАССИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ПРЕДПРИЯТИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ
Оглавление
Вексель в хозяйственном договоре. Кредитная политика предприятия 3
Открытый счет 4
Консигнация 4
Сезонный кредит 4
Вексельные кредиты. Учет векселей 5
Векселедательский кредит 7
Акцептно-рамбурсный кредит 10
Онкольный счет 10
Сопутствующие операции 12
Инкассирование 12
Платеж по векселю 14
Фондовые вексельные операции. Коммерческие бумаги 15
Залоговые операции с векселями 16
Вексель как обеспечение. Кредит под соло-вексель 16
Организация банковской работы с векселями 17
Вексель в хозяйственном договоре. Кредитная политика предприятия
Для правильного налогообложения и учета вексельных операций необходимо
основываться на договоре, который послужил основанием выдачи или передачи
векселя. Другое дело, что условия сделки не отражаются на обращении
векселей и взыскании долгов по ним — именно в этом причина и смысл
абстрактности векселя. Договор же по-прежнему остается основным первичным
документом.
Оформление векселем сделки по поставке товаров (выполнении работ,
оказании услуг) состоит в следующем. В форму договора на поставку продукции
вводятся новые элементы, в том числе в части. относящейся к расчетам.
Вместо пункта, в котором покупатель обязуется уплатить ту или иную сумму,
можно использовать пункты примерно такого содержания (цифры, суммы, даты
условны);
«3.2. Расчет за товар, поставленный в соответствии с условиями
разделов I, 2, покупатель производит путем выдачи поставщику под расписку
простого векселя на сумму 1 325 000 (Один миллион триста двадцать пять
тысяч) рублей, сроком оплаты 22.11.93 с платежом в Кредит-банке, г.
Москва».
«3.2. Расчет за товар, поставленный в соответствии с условиями
разделов 1, 2, покупатель производит путем выдачи поставщику под расписку
простого векселя Торгового дома ОЛБИ, г. Москва, с платежом в банке
«Столичный», г. Москва, на сумму 1 325 000 (Один миллион триста двадцать
пять тысяч) рублей по бланковому индоссаменту, сроком оплаты 22. 11.93».
«3.2. Расчет за товар, поставленный в соответствии с условиями
разделов 1, 2, покупатель производит путем выдачи поставщику под расписку
десяти простых векселей суммой 132 500 (Сто тридцать две тысячи пятьсот)
рублей каждый, сроком оплаты 22.11.93 с авалем Кредит-банка, г. Москва, с
платежом в филиале Инкомбанка в г. С-Петербурге».
«3.2. Расчет за товар, поставленный в соответствии с условиями
разделов 1, 2, покупатель производит путем выдачи поставщику под расписку
своего переводного векселя на сумму / 325 000 (Один миллион триста двадцать
пять тысяч} рублей, сроком оплаты 22. 11.93 на
Кредит-банк, г. Москва, акцептованный последним, с платежом в Ротор-
банке, г. Челябинск».
«3.2. Расчет за товар, поставленный в соответствии с условиями
договора, покупатель производит путем акцепта переводного векселя
поставщика на сумму 1 325 000 (Один миллион триста двадцать пять тысяч}
рублей, сроком оплаты 22.11.93, с платежом в Кредит-банке, г. Москва".
Как видно даже из этих простых примеров, число комбинаций из
допустимых в векселе элементов настолько велико, что всегда можно выстроить
такую, что удовлетворит самым разнообразным потребностям договаривающихся
сторон. С постоянными партнерами, разумеется, нет нужды каждый раз
заключать договор, заранее оговорив порядок расчета векселями.
Должны также присутствовать условия примерно такою содержания:
«Расчеты по настоящему договору считаются законченными только после
оплаты полученных согласно n. 3.2. векселей. Покупатель вручает векселя
Поставщику при получении товара по накладной: Покупатель обязан выслать
Поставщику извещение об оплате этих векселей, векселя должны быть подписаны
первым лицом, векселя должны быть оформлены на бланках единого образца и
др.».
Для того, чтобы не давать повода налоговой инспекции для лишних
вопросов по поводу отнесения на себестоимость дисконта или процентов,
следует явно указать в договоре:
«В соответствии с условиями раздела 3 настоящего договора Поставщик
поставляет Покупателю продукцию в кредит, за который Покупатель уплачивает
сумму в виде (процентов, указанных в векселях дисконта)».
При принятии решения о продаже товаров под вексель приходится исходить
из собственного финансового положения, с одной стороны, и из имеющихся
сведений о покупателе, с другой. Первый фактор в основном сводится к
повседневному анализу баланса ликвидности, отсюда вытекает возможность
оказания кредита покупателям. Это выражается в разбивке сумм кредита по
срокам. При этом учитывается возможности и условия учета полученных
векселей, их продажи и использования в расчетах и другие факторы,
конъюнктура. В отношении покупателя следует руководствоваться общепринятыми
правилами, а именно, кредитоспособностью, определяемой его:
— платежеспособностью:
— характером:
— собственным капиталом:
— обеспечением кредита:
— текущим состоянием его дел.
Отсюда видно, что кредитные взаимоотношения должны возникать, как
правило, между постоянными партнерами, но отнюдь не со случайными фирмами,
чтобы не повышать вероятность неоплаты. То, что взыскание вексельных долгов
осуществляется еще в общегражданском порядке (в России пока отсутствует
упрощенный порядок взыскания по неоплаченным векселям — краеугольный камень
вексельного права), лишь усиливает этот вывод. Уже сейчас надо учитывать,
что рано или поздно, кредитная политика в отношении клиентуры станет
существенным фактором в конкурентной борьбе за покупателя и лучше
готовиться мало-помалу к этому заранее.
Помимо использования векселя имеются другие формы коммерческого
кредита. Основные из них это открытый счет, консигнация и сезонный кредит.
Открытый счет
В этом случае между сторонами заключается долгосрочный договор,
согласно которому покупатель по мере надобности, в установленных пределах
берет со склада товары, оплачивая их в согласованном порядке, без обращения
всякий раз с просьбой о предоставлении коммерческого кредита.
Консигнация
В этом случае товар поставляется рознице без установленных сроков
оплаты, она производится по мере реализации. Обычно поставщик в любой
момент может забрать товар обратно.
Сезонный кредит
Здесь речь идет о товарах, спрос на которые подвержен сезонным
колебаниям. Они поставляются рознице загодя, накапливаясь к пику спроса.
Применение любой из форм предоставления коммерческого кредита
определяется платежеспособностью сторон, их взаимоотношениями,
конъюнктурой, кредитной политикой поставщика и другими факторами.
Вексельные кредиты. Учет векселей
Коммерческий кредит, оформленный векселем, может обратиться в
банковский в виде так называемого вексельного кредита. В результате
происходит смена кредитора, причем новая связь (новый кредитор (банк) —
должник по векселю) проходит через векселедержателя, предъявляющего вексель
в банк для учета.
Вексельный кредит может быть предъявительским и векселедатсльским.
Первая форма присуща предприятиям, широко предоставляющим коммерческий
кредит своим покупателям и заказчикам, и, следовательно, имеющим солидный
вексельный портфель, часть которого и предъявляется банку для продажи
(учета). Предприятия же не обладающие сколько-нибудь значительным
портфелем, могут пользоваться вексельным кредитом в виде
векселедательского: например, выписывать векселя своим поставщикам,
последние же могут продавать их банку покупателя. Предприятие может
пользоваться одновременно как предъявительским, так и вскселедательским
кредитом, лишь бы они соответствовали его кредитоспособности.
Итак, как правило, вскселедательский кредит нужен покупателям, а
предъявительский — продавцам. Своеобразная форма последнего состоит также в
виде открытия специального ссудного счета (называемого также онкольным, от
английского on call). Разница ее и учета векселей с юридической стороны
состоит в следующем. Учет векселей происходит в форме передачи векселя
банку по индоссаменту — банк становится векселедержателем. В случае
онкольного счета векселя передаются в залог, что означает потерю на них
клиентом прав только в случае неисправности перед банком.
В чем состоит для банка разница между вексельным кредитом и
заключением привычного кредитного договора. Вексельная форма кредита более
гибка и надежна. В самом деле, в зависимости от финансовой ситуации
полученные векселя можно переучесть или заложить в ЦБ РФ под невысокий
процент, ибо для ЦБ РФ торгово-промышленный (т.е. возникший из сделок с
поставкой реальной продукции) вексель есть показатель потребностей
хозяйственного оборота в ликвидности, обеспечение которого составляет одну
из главных его задач. Те же операции можно сделать и в других банках, в том
числе заложить в обеспечение корреспондентских операций. Вексель появляется
в банке уже после совершения хозяйственной сделки, что говорит в пользу
обоснованности выдачи кредита и, следовательно, его надеж нести. Нет
необходимости анализировать саму сделку, анализ проводится лишь в отношении
кре
| |  скачать работу |
Другие рефераты
| 
