Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке
ения, отметка о
пролонгации, номер аккредитивного балансового счета, код инвалюты,
сумма открытия аккредитива, наименование авизующего, исполняющего и
рамбурсирующего банков, наименование приказодателя аккредитива, номер
его текущего валютного счета, с которого открыт аккредитив, графы с
отметками о дате открытия аккредитива, всех внесенных в его условия
изменениях, всей переписке, ведущейся по аккредитиву, порядок оплаты
расходов по аккредитиву, отметка о проценте покрытия аккредитива, а также
о сумме первоначального платежа - в полной сумме или с окончательным
расчетом. На внутренней стороне аккредитивного досье делаются отметки
о движении суммы по аккредитиву: по кредиту указываются суммы открытия
и увеличений аккредитива, по дебету- суммы выплат или уменьшений
аккредитива на конкретную дату, в графе "Остаток" выводится остаток
средств на аккредитиве на эту дату. Увеличение суммы аккредитива
производится аналогично процессу открытия аккредитива.
Получив от иностранного банка документы и убедившись вих полном
соответствии условиям аккредитива, сотрудник отдела импортных
аккредитивов банка-эмитента производит их оплату с аккредитива. При
проверке представленных к оплате документов сотрудник банка обращает
особое внимание на их комплектность (соответствие перечню) и
соответствие по внешним признакам условиям аккредитива. Как правило,
авизующий банк при высылке документов в адрес банка-эмитента в своем
сопроводительном авизо указывает перечень представленных бенефициаром
документов к оплате.
При выполнении платежа с аккредитива сотрудник отдела импортных
аккредитивов по дебетовой стороне аккредитивного досье записывает
сумму платежа в иностранной валюте, в графе"Остаток"выводит
сумму остатка средств на аккредитиве с учетом текущего платежа, в графе
"Комиссия и расходы" указывает сумму расходов, которую следует
возместить иностранному банку за совершение данной операции с
документами. Для отражения операций по оформлению платежа по внутреннему
бухгалтерскому учету сотрудник отдела импортных аккредитивов делает
соответствующие бухгалтерские записи путем составления мемориального
ордера. При оплате документов начисляется комиссия с суммы платежа в
соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, списывается
сумма этой комиссии с валютного счета приказодателя аккредитива и
зачисляется на счет доходов банка, так же как и комиссия за
открытие аккредитива.
В адрес иностранного банка направляется телекоммуникационное
платежное поручение на оплату данной суммы с аккредитива в пользу
бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в сопроводительном авизо,
при котором иностранный банк выслал документы в адрес банка-
эмитента, с указанием рамбурсирующего банка, через который следует
произвести платеж. Банк-эмитент переводит средства, инструктируя
рамбурсирующий банк оплатить причитающуюся сумму по назначению в
пользу авизующего банка, указывая при этом срок валютирования, то
есть дату, на которую рамбурсирующий банк может списывать
сумму платежа с корреспондентского счета банка-эмитента у себя.
При этом банк-эмитент извещает о платеже авизующий банк и
инструктирует рамбурсирующий банк сделать это самостоятельно. В
случае, если банк-эмитент имеет корреспондентский счет в авизующем банке,
он на основании инструкций авизующего банка может уполномочить последний
дебетовать свой счет у него для платежа в пользу бенефициара.
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.
Придавая особое значение корреспондентским отношениям, крупные
банки создают специализированные подразделения для контроля за их ведением
и дальнейшим совершенствованием в целях достижения такого уровня их
развития, при котором корреспондентские отношения охватывали бы все аспекты
банковского бизнеса и способствовали бы росту прибыли. Важнейшим
условием эффективной деятельности этих подразделений является их
оперативное взаимодействие с отделами и управлениями банков, занимающимися
международными расчетами, валютными неторговыми операциями и дилингом, а
также доступ к международной финансовой информации. Принципом
корреспондентских отношений становится в первую очередь предоставление
друг другу возможности проведения прибыльных операций. Кроме того, на базе
корреспондентских отношений расширяется круг предоставляемых услуг,
включая, например, обучение персонала своих корреспондентов, помощь в
организации представительств, информационное обеспечение и т.п. В целях
укрепления сотрудничества многие подобные услуги могут оказываться
бесплатно.
Для банков в условиях колебания процентных ставок и валютных
курсов является необходимостью рациональное использование средств на
корреспондентских счетах путем тщательного регулирования остатков на своих
счетах у других банков, с одной стороны, и максимально выгодного
использования средств на счетах своих корреспондентов у себя, с другой
стороны.
Используя достижения научно-технического прогресса, крупнейшие
банки стали создавать различные автоматизированные системы для
получения оперативной информации об операциях по счетам и управления ими в
рамках корреспондентских связей. Такие системы используются, например,
контрагентами и клиентами " Bankers Trust Co." (Cash Connector ) , "
Morgan Guarantee Trust Co. " (M.A.R.S.) " Bank of America " ( BAMTRAC ) ,
" Chemical Bank " ( Chemlink ) и других американских банков . Ряд
европейских и российских банков также приступил к созданию и внедрению
подобных автоматизированных систем .
В 1977 году начала функционировать система СВИФТ ( SWIFT: Society
of Worldwide Interbank Financial Telecommunications ), созданная 239
банками для обмена финансовой информацией. СВИФТ получил в банковских
кругах широкое признание и в настоящее время является одной из основных
систем, использование которой дает большой эффект , благодаря возможности
быстро связываться с иностранными банками-корреспондентами и
получать необходимые сведения, а также оперативно решать различные
вопросы, не затрачивая дополнительного времени на почтовую переписку.
Большое значение имеет также использование телексов, телефаксов и системы
" Reuters ", дающей оперативную информацию о состоянии дел на
международных биржах и о курсах валют. Также в настоящее время на одну из
лидирующих ролей претендует компьютерная сеть “Интернет”, также дающая
широкий круг возможностей для обмена информацией и получением необходимых
данных.
Некоторые банки, в том числе из средних, стали
специализироваться на переводе средств между своей клиентурой и банками-
корреспондентами. Примером может служить французский банк
"l'Europeenne de Banque", который, являясь членом организации СВИФТ,
принял на себя переводное обслуживание международных операций ряда
французских и итальянских банков и фирм.
Широкое внедрение компьютерных систем в банковскую практику диктуется
также и тем, что конкуренция у банков, ведущих корреспондентские
счета, во многом основывается на том, насколько оперативной и полной
является предоставляемая информация, которая в современных условиях стала
товаром на рынке банковских услуг и используется для достижения
оптимальных условий ведения счетов.
Проблема остатков на счетах тесно связана с вопросом стоимости
банковских услуг, предоставляемых корреспондентам. Обычно эти остатки (
может быть оговорен минимальный беспроцентный остаток) размещаются банком,
ведущим счет, на рынке для покрытия операционных расходов и получения
прибыли. В условиях невысоких процентных ставок имеет место определенная
взаимовыгодность отношений: один банк получает средства, которые
мог бы использовать с выгодой для себя, другой - услуги своего
корреспондента, стоимость которых была приемлемой для банков и которую
можно было снижать за счет увеличения объема операций по счету. Однако
в период резкого повышения процентных ставок в середине 80-х годов
поддержание беспроцентных остатков стало невыгодным для банков и
начался отток средств с корреспондентских счетов.
В результате банки стали пересматривать основу построения
доходности своих операций по корреспондентским счетам, дополнив ее
комиссиями. Несмотря на последовавшее понижение ставок на рынке, тенденция
к переводу операций по корреспондентским счетам на комиссионную
основу сохраняется .
Комиссии обладают теми преимуществами, что они уплачиваются
сразу, имеют стабильный характер и не подвержены изменениям под влиянием
колебаний ставок и валютных курсов. У некоторых банков на базе комиссий
проводится 80 - 90 % операций по корреспондентским счетам.
Комиссионную основу все более широко используют также банки
Голландии, Швеции, Бельгии, Великобр
| |  скачать работу |
Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке |
