Лизинговые операции банков
ачальном этапе сделки, так и создающие доход.
Нельзя не отметить, что ряд банков (Восток-Запад, Российский кредит,
Межпромбанк) выбрали для себя способ участия в лизинговых сделках не через
дочернюю лизинговую компанию, а через механизм выдачи гарантий в пользу
лизинговых компаний (обычно иностранных). Такая деятельность также не
является лизингом, однако и в отношении данных субъектов рынка сложилось
мнение о том, что они "занимаются лизингом".
7.1. Льготы для участников лизинговых операций.
Для того, чтобы стимулировать процесс создания и развития лизинга в
России, федеральное Правительство установило ряд льгот для участников
лизинговой деятельности.
БАНКИ.
Освобождение банков и других кредитных учреждений от уплаты налога на
прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов на срок три года и более
для реализации операций финансового лизинга - выполнения лизинговых
договоров. (Указ Президента РФ от 17.09.94 г. №1929 "О развитии финансового
лизинга в инвестиционной деятельности", Постановление Правительства РФ от
29.06.95 г. №633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности").
ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ (ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ)
Освобождение от уплаты налога на прибыль, получаемую ею от реализации
договоров финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет;
Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении
лизинговых услуг, с сохранением действующего порядка уплаты налога на
добавленную стоимость при приобретении имущества, являющегося объектом
финансового лизинга (п.п. 2.1. и 2.2. по Указу Президента РФ от 17.09.94 г.
№1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности" и
Постановление Правительства РФ от 29.06.95 г. №633 "О развитии лизинга в
инвестиционной деятельности.");
Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) в порядке
формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении
прибыли, платежей по процентам за полученные заемные средства, в том числе
кредиты банков и других организаций, используемые субъектами лизинга для
осуществления операций финансового лизинга, а также лизинговые платежи по
операциям финансового лизинга (Постановление Правительства РФ от 20.11.95
г. №1133 "О внесении дополнений в Положение о составе затрат по
производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке
формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении
прибыли");
Частичное освобождение с 1.07.95 г. от уплаты таможенных пошлин и
налогов в отношении временно ввозимой на территорию РФ продукции,
являющейся объектом международного лизинга (Письмо ГТК РФ от 20.07.95г. №01-
13/10268 "О таможенном оформлении товаров, временно ввозимых в рамках
"лизинговых соглашений").
ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ
Уменьшение платежей налога на имущество предприятий, поскольку
стоимость объектов лизинга отражается в активе баланса лизингополучателя
только в случае перехода имущества в собственность лизингополучателя по
истечении договора лизинга. До этого они числятся на балансе лизингодателя;
Снижение платежей налога на прибыль. Во-первых, лизинговые платежи
относятся на затраты, включаемые в себестоимость продукции. Поскольку
размер амортизационных отчислений меньше лизинговых платежей, то
налогооблагаемая база заметно уменьшается. Во-вторых, при использовании
лизинговых схем отпадает необходимость начисления износа основных средств,
что повышает сумму льгот по налогу на прибыль, связанную с техническим
перевооружением и модернизацией производства (льгота исчисляется как
разница между капитальными вложениями на техническое перевооружение и
модернизацию производства и суммой амортизационных отчислений на дату
предоставления льготы);
Упрощение бухгалтерского учета, так как учет основных средств,
начисление амортизации, оплату части налогов и сборов, а также управление
долгом осуществляет лизинговая компания;
Ускоренное и качественное обновление производственной базы путем
дополнительного финансирования;
Использование гибких схем погашения задолженности.
ПРОДАВЦЫ ЛИЗИНГОВОГО ИМУЩЕСТВА -
ПРЕДПРИЯТИЯ-ИЗГОТОВИТЕЛИ (ДИЛЕРЫ)
Восстановление (расширение) выпуска продукции, снижение перерасхода
условно-постоянных затрат, увеличение дохода от реализации;
Гарантированная продажа запчастей к лизинговому оборудованию, а также
его сервис и модернизация в рамках единого технологического цикла продукции
- производство - реализация (лизинг) - сервис - модернизация».
7.2. Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие
лизинговых операций банков.
В России существует законодательная база для осуществления Банками
лизинговых операций. В соответствии с п. "М" статьи 5 Закона РФ "О банках и
банковской деятельности" Банкам разрешено наряду с другими, проводить и
лизинговые операции. При этом Банк может участвовать в лизинговом процессе
не как ссудодатель лизинговой компании, но и непосредственно как
Лизингодатель, т.е. напрямую участвовать в лизинговом процессе.
По сравнению с вновь организуемыми лизинговыми Компаниями такое участие
Банков дает им преимущество, поскольку они уже организационно оформлены и
для осуществления ими лизинговых операций необходимо лишь создание в их
структуре подразделения специалистов с определенным опытом банковской
работы и знающих специфику лизингового процесса.
Учитывая обострение конкуренции банковских услуг в условиях рынка,
наиболее целесообразным является проведение таких услуг коммерческими
Банками, поскольку это позволит наиболее эффективно расширить сферу
банковского влияния.
Необходимо отметить, что в России лизинговые операции пока еще не стали
традиционными для коммерческих Банков, и естественно их масштабы
несоизмеримы с имеющимися потенциальными возможностями.
В настоящее время в условиях известной ограниченности источников
бюджетного финансирования, с одной стороны, и значительной потребности
российских предприятий в средствах для финансирования инвестиционных
программ и проектов, с другой, на коммерческие банки возлагаются особые
надежды по поддержке инвестиционных проектов. В то же время сами российские
коммерческие банки, будучи универсальными и достаточно молодыми кредитными
учреждениями (для российской финансовой системы пока не характерно
выделение специальных инвестиционных банков) в ряде случаев встречаются с
достаточно серьезными проблемами при принятии решения об участии в той или
иной форме в финансировании инвестиционных проектов.
Существенное значение при этом имеют как объективные особенности
российских банков (в том числе по сравнению с западными финансовыми
институтами), так и особенности сегодняшней экономической и политической
ситуации в стране.
Они состоят в следующем:
сравнительно небольшая величина собственного капитала;
низкий удельный вес собственного капитала в активах;
преобладание краткосрочных пассивов, ограничивающие возможности
долгосрочных вложений;
низкая доля депозитов в пассивах;
высокая доля остатков по счетам предприятий и организаций в пассивах;
несовпадение структуры пассивов и активов;
острота проблемы ликвидности активов.
Так, только у 12% российских банков капитальная база отвечает
международным стандартам, в то время как только крупные и устойчивые банки
могут выдержать длительное омертвление значительной части своих активов при
производственном инвестировании.
Увеличение доли долгосрочных кредитов в определенной мере сдерживается
особенностью структуры пассивов: собственные средства банков относительно
невелики, а привлекаемые имеют по преимуществу кратковременный характер.
Осложняет ситуацию и противоречие между ставками процента и рисками
предоставления ссуд. В мировой практике долгосрочные кредиты считаются
наиболее надежными, и соответственно ставка процента по ним ниже. В
российских условиях, напротив, долгосрочные кредиты относятся к наиболее
рискованным, ставка же по ним остается более низкой прежде всего ввиду
ограниченности финансовых возможностей предприятий.
Положение российской банковской системы усугубляется еще и таким
характерным для нее явлением, как недостаток собственного капитала и
отсутствие достаточных резервов под возросшие кредитные риски у
коммерческих банков. По западным стандартам минимальным соотношением между
капиталом и размерами активов, взвешенных по рискам, считается 8%. В
российском банковском секторе этот показатель находится по официальной
статистике на уровне 4.3%, и это, наверное, завышено в 1,5 - 2 раза. Что же
касается дефицита резервов, то по подсчетам Московского Банковского Союза
он составляет порядка 16 трлн. руб., что эквивалентно $3,5 млрд.
В последнее время серьезное влияние на деятельность многих российских
коммерческих банков начинают оказывать такие факторы, как:
снижение доходности активов банка;
низкое качество и недостаточная диверсификация кредитного портфеля;
отсутствие межрегиональных или национальных сетей и риск отставания от
других, быстро растущих банков;
дефицит знаний и опыта руководства, а также хорошо обученных кадров.
В настоящее время одним из основных источников привлеченных средств
банков являются краткосрочные депозиты ф
| |  скачать работу |
Лизинговые операции банков |
