Межбанковские расчеты
нерезидентов, открытых в X-банке.
Ежедневно ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” проверяет
движение по корреспондентским счетам банков-нерезидентов.
Ответственный исполнитель отдела по учету счетов “Лоро” распечатывает
платежное поручение, пришедшее по системе BISS, в формате FM-100 (по
каналу телексной связи либо СВИФТ), согласно платежного поручения,
набирает приложение к выписке по корреспондентскому счету. Суммы,
отправляемые по телексу, тестируются работником управления
корреспондентских отношений. При отправке приложения в адрес банка-
корреспондента, ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро”
заполняются поля согласно инструкции.
Выписки в адрес банков-нерезидентов по каналам телексной связи или СВИФТ
(в зависимости от формы обслуживания банка), отправляются при наличии
движения средств по корреспондентскому счету.
После передачи выписок и платежных документов ответственный исполнитель
отдела СВИФТ распечатывает копии переданных документов и в рабочем
порядке передает ответственному исполнителю отдела счетов “Лоро”. По
отправленным и полученным документам ответственный исполнитель отдела
счетов “Лоро” формирует папку документов по всем движениям средств по
корреспондентскому счету банка.
В случае неисполнения платежного документа по причине недостаточности
реквизитов или несоответствии документа валютному законодательству
Республики Беларусь, ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро”
направляет в адрес банка-корреспондента сообщение с указанием причины
отказа по системе СВИФТ или телексной связи.
Ежемесячно по корреспондентским счетам других банков начисляются проценты
по остаткам на корсчетах согласно действующим Тарифам с перечислением
установленного налога в бюджет. При этом готовятся мемориальные ордера
за подписью начальника управления по учету корсчетов, директора
департамента международных и межбанковских расчетов и передается для
осуществления бухгалтерских проводок в ОПЕРУ. Специалист ОПЕРУ совершает
бухгалтерские проводки на сумму, необходимую для перечисления банку-
корреспонденту за период с 1 по 20 число текущего месяца, определенные
инструкцией.
На сумму установленного налога на доходы оформляется мемориальный ордер N
0401540101, который подписывается ответственным исполнителем отдела по
учету счетов “Лоро”, начальником управления по учету корсчетов,
директором департамента международных и межбанковских расчетов и
передается для осуществления бухгалтерской проводки в ОПЕРУ, определенной
инструкцией.
С 1 января 2001 года, согласно “Правил ведения бухгалтерского учета в
банках, расположенных на территории Республики Беларусь” N 29.4
утвержденных постановлением Совета Директоров Национального Банка
Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г., начисление процентов на
корреспондентские счета банков-нерезидентов осуществляется через
наращенные проценты по корреспондентским счетам банков-нерезидентов. В
последний день месяца, после получения с ЗАО БРМЦ последнего файла,
отделом счетов “Лоро” осуществляется наращивание процентов за период с
21 числа по 30 число текущего месяца, которые выплачиваются банкам-
нерезидентам до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При этом
ответственный исполнитель ОПЕРУ на основании мемориального ордера,
подготовленного департаментом международных и межбанковских расчетов,
осуществляет бухгалтерские проводки, определенные инструкцией.
После 20-го числа месяца, следующего за отчетным проценты перечисляются
банку-нерезиденту ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро”.
В адрес банков-корреспондентов отсылаются оригиналы выписок и приложений.
Отдел по учету счетов “Лоро” осуществляет контроль за подтверждением
банками-корреспондентами остатков по корреспондентским счетам, открытым в
X-банке.
Вывод: Банковский перевод – это расчетный документ установленной формы,
при исполнение его в белорусских рублях, происходит списание средств с
корсчетов банков-нерезидентов и зачисление средств в адрес субъектов
хозяйствования и физических лиц.
2.5 Бухгалтерский учет операций исполнения банковского перевода в
иностранной валюте и белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам
клиентов банка.
Исполнение кредитовых переводов клиентов банка отражаются в учете
бухгалтерскими проводками на сумму перевода:
В учреждении банка:
Д-т Счет клиента
К-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной
валюте”
Счет клиента – в данном Порядке – это счета, использование которых
предусмотрено действующим законодательством Республики Беларусь для
осуществления банковских переводов в иностранной валюте и белорусских
рублях по внешнеэкономическим сделкам.
В ОПЕРУ:
Д-т Счет клиента
К-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”- лицевой
счет для клиентов ОПЕРУ.
В центральном аппарате:
При исполнении международных банковских переводов на корреспондентские
счета открытые в других банках на сумму переводов клиентов учреждений
банка и ОПЕРУ:
Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной
валюте”,
Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям” - лицевой
счет для клиентов ОПЕРУ
К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”
При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте на
корреспондентские счета других банков, открытых в X-банке осуществляются
бухгалтерские проводки в центральном аппарате:
. на сумму перевода:
Д-т 3ХХХ “Средства клиентов”
Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в
иностранной валюте”,
К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”
При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте с конверсией
(покупкой, продажей) сумма средств, полученная в результате конверсии
(покупки, продажи) отражается по балансовому счету 1819 “Средства на
промежуточных счетах по прочим операциям”, с которого списываются
средства.
Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”
К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”
К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”
Уплата комиссионного вознаграждения клиентами в учреждениях банка или в
ОПЕРУ отражается бухгалтерскими проводками:
. на сумму комиссии:
Д-т Счет клиента
К-т 8131 “Комиссионные доходы по ведению счетов клиентов”- комиссия за
перевод,
8138 “Возмещенные клиентами комиссионные расходы” – комиссия за СВИФТ,
8139 “Прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами” – комиссия за
копию СВИФТ.
При уплате комиссионного вознаграждения учреждениями банка в центральный
аппарат осуществляются бухгалтерские проводки:
. на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте:
Д-т 9280 “Расходы по операциям между филиалами”
К-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной
валюте”
. на сумму комиссионного вознаграждения в белорусских рублях:
Д-т 9280 “Расходы по операциям между филиалами”- счет в учреждении
банка
К-т 8280 “Доходы по операциям между филиалами” – счет в центральном
аппарате банка.
Контроль за своевременностью и правильностью перечисления комиссионного
вознаграждения в белорусских рублях по международным переводам
возлогается на главного бухгалтера (его заместителей), или лиц,
осуществляющих контрольные функции, назначенных приказом по учреждению
банка.
В случае возврата международного перевода, комиссия, уплаченная
учреждением банка центральному аппарату, не возвращается. Возврат
комиссии возможен только по письменному заявлению учреждения банка,
подписанного директором (его заместителем) и главным бухгалтером ( его
заместителем). Бухгалтерские проводки по отражению в учете осуществляет
ОПЕРУ.
На сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте, взимаемого с
учреждений банка в центральном аппарате банка на основании постоянно
действующих платежных поручений филиала:
Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной
валюте”
К-т 8280 “Доходы по операциям между филиалами”
При получении подтверждения о списании денежных средств в иностранной
валюте с корреспондентских счетов, открытых в других банках
осуществляется бухгалтерская проводка в центральном аппарате:
Д-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”
К-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,
1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в
иностранной валюте”
. на сумму списанных комиссий
Д-т 9120 “Комиссионные расходы по операциям с другими банками”
К-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,
При осуществлении банковских переводов в иностранной валюте меж
| |  скачать работу |
Межбанковские расчеты |
