Межбанковские расчеты
ду
учреждениями банка в центральном аппарате осуществляется бухгалтерская
проводка:
. на сумму перевода:
Д-т Счета по учету денежных средств в центральном аппарате,
6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной
валюте”, учреждение банка - приказодателя
К-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в
иностранной валюте”, учреждение банка - бенефициара
При осуществлении банковских переводов в иностранной валюте учреждениями
банка в пользу клиентов ОПЕРУ и на соответствующие счета в центральном
аппарате осуществляется бухгалтерская проводка:
. на сумму перевода:
Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в
иностранной валюте” - учреждения банка приказодателя
К-т Счет клиента
Счета по учету денежных средств в центральном аппарате
При осуществлении международных банковских переводов в пользу клиентов
учреждений банка в центральном аппарате осуществляются бухгалтерские
записи на сумму перевода:
Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,
1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в
иностранной валюте”
К-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной
валюте”
При зачислении денежных средств в иностранной валюте клиенту ОПЕРУ
осуществляется бухгалтерская проводка на сумму перевода:
Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,
1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в
иностранной валюте”
К-т Счет клиента
При зачислении денежных средств в иностранной валюте клиенту в учреждении
банка осуществляется бухгалтерская проводка на сумму перевода:
Д-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной
валюте”
К-т Счет клиента
При поступлении денежных средств в иностранной валюте через
корреспондентские счета X-банка для клиентов Республики Беларусь,
обслуживающихся в банках республики и не имеющих счетов “Лоро” в X-банке,
осуществляются бухгалтерские проводки:
. на сумму перевода за минусом комиссии, в случае оплаты ее
бенефициаром:
Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”
К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”
- и одновременно на сумму комиссии:
Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”
К-т 8120 “Комиссионные доходы по операциям с другими банками”
При поступлении платежного поручения (кредитового авизо), в котором
указанные наименование бенефициара и номер его счета не соответствуют ни
наименованиям клиентов, ни номерам открытых клиентам счетов, средства
учитываются на счетах 6301 “До выяснения – по дебету и 6302 “До выяснения
– по кредиту”.
Бухгалтерский учет денежных средств в иностранной валюте, поступивших в
пользу физического лица осуществляется на балансовом счете 3819 “Средства
на промежуточных счетах по прочим операциям”, с последующей выплатой
денежных средств в наличной форме или их переводом на основании
платежного поручения физического лица-бенефициара.
При исполнении банковских переводов в белорусских рублях по
внешнеэкономическим сделкам осуществляется бухгалтерская проводка:
. в пользу клиентов уполномоченных банков:
Д-т 1702 “Корреспондентские счета иностранных банков”
К-т Счет клиента
. в пользу банков-нерезидентов и клиентов банков-нерезидентов:
Д-т 1702 “Корреспондентские счета иностранных банков”
К-т 1702 “Корреспондентские счета иностранных банков” - счет банка
бенефициара.
Учет наращенных процентных доходов по корреспондентским счетам в других
банках.
На сумму процентных доходов, срок платежа по которым еще не наступил,
осуществляется бухгалтерская проводка:
Д-т 1570 “Наращенные проценты к получению по корреспондентским счетам в
других банках”
К-т 6871 “Доходы к получению по межбанковским операциям - проценты”
При фактическом поступлении процентных доходов осуществляется
бухгалтерская проводка:
. на сумму наращенных процентов:
Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”
К-т 1570 “Наращенные проценты к получению по корреспондентским счетам в
других банках”,
и одновременно
Д-т 6871 “Доходы к получению по межбанковским операциям –
проценты”
К-т 8010 “Процентные доходы корреспондентским счетам в других
банках”
Если сумма полученных процентов по остаткам на корреспондентских счетах в
других банках больше, чем сумма наращенных, осуществляется бухгалтерская
проводка:
. на сумму превышения:
Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”
К-т 8010 “Процентные доходы по корреспондентским счетам в других банках”
В случае излишне наращенных процентов к получению по остаткам на
корреспондентских счетах, осуществляется бухгалтерская проводка на сумму
превышения:
Д-т 6871 “Доходы к получению по межбанковским операциям – проценты”
К-т 1570 “Наращенные проценты к получению по корреспондентским счетам в
других банках”
Сумма налога, уплаченного банком в бюджет государства банка –
корреспондента отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т 9339 “Прочие платежи в бюджет и во внебюджетные фонды” - с признаком
за счет прибыли
К-т 1502 “Корреспондентские счета в иностранных банках”
Учет наращенных процентных расходов по корреспондентским счетам других
банков.
На сумму процентных расходов по остаткам на корреспондентских счетах других
банков, срок платежа по которым не наступил осуществляется бухгалтерская
проводка:
Д-т 9010 “Процентные расходы по корреспондентским счетам других
банков”
К-т 1770 “Наращенные проценты к выплате по корреспондентским счетам
других банков”
2.11.26 При фактической уплате процентов в иностранной валюте, в
части сумм, отраженных в бухгалтерском учете проводкой :
. на сумму наращенных процентов:
Д-т 1770 “Наращенные проценты к выплате по корреспондентским счетам
других банков”
К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”
К-т 6601 “Расчеты по платежам в бюджет” - на сумму удерживаемого налога
на доходы по корреспондентским счетам банков–нерезидентов, если это
предусмотрено налоговым законодательством РБ.
На сумму процентов в иностранной валюте, по которой бухгалтерская
проводка по наращиванию не осуществлялась:
Д-т 9010 “Процентные расходы по корреспондентским счетам других
банков
К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”,
6601 “Расчеты по платежам в бюджет” - на сумму удерживаемого налога на
доходы по корреспондентским счетам банков–нерезидентов, если это
предусмотрено налоговым законодательством РБ.
Учет доходов и расходов в иностранной валюте осуществляется на
балансовых счетах 8 и 9 классов с обязательным ежедневным пересчетом в
белорусские рубли через балансовые счета №6901 “Валютная позиция”,
№6911 “Рублевый эквивалент валютной позиции”.
В филиалах и управлениях бухгалтерские проводки осуществляются службой
бухгалтерии.
Вывод: Исполнения банковского перевода в иностранной валюте и белорусских
рублях по внешнеэкономическим сделкам клиентов банка отражаются в учете
бухгалтерскими проводками на сумму перевода в учреждении банка. Контроль
за своевременностью и правильностью исполнения возлагается на главного
бухгалтера или его заместителя
3.Проблемы межбанковских расчетов и рекомендации по улучшению схемы
межбанковских расчетов.
3.1Сбои и задержки платежей.
Одной из причин сбоев и задержек является рутинная бу-мажная технология
межхозяйственных расчетов. При акцептной форме расчетов, а также расчетах
платежными поручениями, на которые в со-вокупности приходилось свыше 90%
платежного оборота, используют-ся расчетные документы в 5-ти и более
экземплярах при каждой опла-те, что обусловливает большой поток бумажных
носителей финансово - денежной информации. Помимо высокой трудоемкости
подобных расчетных операций больше вероятность совершения различного рода
ошибок при их проведении. Характерные из них: неполное комплектование
документов, ; утеря и разукомплектование их в ходе пересылки,; засылка не
по адресу.
Все эти трудности и недостатки особенно обострились в началь-ный период
внедрения межбанковских расчетов отлаживания работы БМРЦ. Возникли
многочисленные неувязки, сбои в платежах и задержки поступления средств
на корреспондентские счета банков и расчетные счета их клиентов.
Замедлилось также зачисление налоговых и других обязательных платежей в
бюджет и внебюджетные фонды.
Коммерческие банки и их клиенты часто не знали реального со-стояния своих
счетов на начало операционного дня, что затрудняло прогнозирование и
планирование их деятельности. Осложнилось раз-мещение банками друг у
друга депозитов, кредитов ввиду длительного нахождения денежных сумм в
пути и уплаты дополнительно ссудных процентов.
Однако
| |  скачать работу |
Межбанковские расчеты |
