Организация службы внутреннего контроля на предприятии
и они используют готовые бланки с печатью и подписями
руководителей предприятия. Лица, ответственные за сохранность продукции,
допущены к заполнению первичной документации и регистрации хозяйственных
операций. При этом возможны случаи, когда менеджер, совершивший ошибку или
исказивший информацию, может скрыть этот факт в ходе обычной своей
деятельности. В результате этого доходы с продаж и суммы выручки на счетах
реализации будут занижены, а объемы готовой продукции на складе будут
завышены.
Это обстоятельство является существенным в связи с тем, что объем
реализуемой продукции менеджерами склада №06, значителен.
2. В связи со значительным увеличением дебиторской задолженности
покупателей продукции, произведенной Обществом, мы предлагаем осуществить
следующие контрольные процедуры:
1) Осуществление проверки платежеспособности и надежности покупателей;
2) Обсуждение и принятие решения Советом Директоров об установлении
лимита отпуска производимой продукции новым покупателям;
3) Осуществление отгрузки постоянным покупателям после оплаты или
осуществления взаиморасчетов за полученную продукцию, или осуществление
последующих поставок в пределах лимита, установленного решением Совета
Директоров.
Мы хотим уведомить Вас, что предложенные процедуры носят
рекомендательный характер и отражают наш взгляд на систему внутреннего
контроля Общества. Указанные процедуры представляются нам обстоятельствами,
о которых следует сообщить руководству Общества в соответствии со
стандартами аудита.
Настоящее письмо является исключительно информационным сообщением,
предназначенным для Совета директоров и руководства Общества.
С уважением...
Литература
Дмитриенко Т.М., Чаадаев С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия: Учебник.
М., 1998. С.73.
Скобара В.В. Аудит: методология и организация. М., 1998. С.6.
Нитецкий В.В. Правовые основы независимой аудиторской деятельности //
Аудиторские ведомости. 1997. N 3. С.13.
Основы законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля
1993 г. Ст.13.
Терехов А.А. Аудит. М., 1998. С.133.
Постановление Правительства РФ от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении
нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в
Российской Федерации". П.2 // Российская газета. 1994. N 94.
Ср.: Кожура Р.В. К истокам профессии // Аудитор. 1996. N 1.С.38
Теория юридического процесса / Под ред. В.М. Горшенева. Харьков, 1985.
С.8.
Правила (стандарты) аудиторской деятельности. Одобрены Комиссией по
аудиторской деятельности при Президенте РФ: Офиц. издание / Сост. и комм.
Ю.А. Данилевского. М., 1997. С.89.
Бычкова С.М. Доказательства в аудите. М., 1998. С.6.
Треушников М.К. Судебные доказательства. М., 1997. С.4.
Проект федерального закона об аудиторской деятельности
| | скачать работу |
Организация службы внутреннего контроля на предприятии |