Организация вексельного обращения в коммерческом банке
к платит проценты в порядке,
установленном за пользование ссудами банков.
Специальный ссудный счет является счетом до востребования (оп са11),
так как бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент
потребовать полного или частичного погашения, а также предоставления
дополнительного обеспечения по ссуде.
Поэтому при открытии кредита по специальному ссудному счету под
векселя заемщик предоставляет банку в установленном порядке обязательства,
выполнение которых является необходимым условием для пользования кредитом.
В них устанавливается:
1. размер кредита;
2. высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью по счету;
3. Размер процентов по кредиту и комиссии в пользу банка;
4. Право банка повышать по своему усмотрению, но с предупреждением клиента,
размер процентов и комиссии;
5. Право банка закрыть счет и потребовать в любое время полного и
частичного погашения задолженности или предоставления дополнительного
обеспечения;
6. Право банка обращать в погашение долга суммы, поступающие в оплату
обеспечивающих счет векселей;
7. Право банка погашать задолженность клиента из сумм, принадлежащих
клиенту и находящихся в банке по другим операциям клиента;
8. Право банка разрешать замену клиентам одних векселей до их срока
другими.
После разрешения кредита клиенту открывается лицевой счет для записи:
- полученной ссуды;
- начисленных банком по счету процентов, комиссии и других расходов;
- всех денежных сумм, поступающих в погашение долга;
- валюты векселей, поступающих в обеспечение счета и выдаваемых из
обеспечения, в случае оплаты их или замены новыми.
Векселя предоставляются в обеспечение в таком же порядке, что и при
учете, но расчетов по ним не производится. Требование банка к векселям,
оценки и проверка правильности проставления передаточной надписи на имя
банка, хранение векселей и прочая работа с ними проводится таким же
образом, как и по учету векселей на срок.
При использовании кредита банк следит за размером его свободного
остатка. Перед проведением тех или иных платежных операций за счет ссуды по
специальному ссудному счету банк проверяет расчет имеющегося свободного
остатка кредита.
Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по
распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачитывания платежей,
поступающих по векселям, находящимся в обеспечении кредита, от
векселедателей.
Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств
образуется кредитовое сальдо, то банк начисляет на кредитовые остатки
проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных (текущих)
счетах.
3.3. Инкассирование векселей
Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению
платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по
предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним
платежей. Если платеж поступит, вексель возвратится должнику. При
непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в
неплатеже.
Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие
упущения протеста. В то время как при учете векселей банк несет известный
риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе, за минусом
утвержденного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение
получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать
полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному
исполнению инструкций клиента.
Однако путем этих операций банки могут сосредоточивать на своих счетах
значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем
они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается
определенная комиссия.
Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся между
собой тесным взаимоотношениям могут исполнять поручения клиента быстрее и
дешевле, клиент также освобождается от необходимости следить за сроками
предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые
несравненно больше взимаемых банком комиссионных.
Банки принимают для инкассирования векселя с оплатой в тех местах, где
есть учреждения банков.
Вексель передается для инкассирования снабженный препоручительной
подписью на имя банка.
Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по
месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении
документов на инкассо.
В случае неполучения платежа по векселям .банк обязан предъявить их к
протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного
распоряжения.
В случае непоступления платежа и совершения протеста, расходы по
протесту, комиссии и прочие приходы уплачиваются клиентом. Не оплаченные
документы хранятся в банке до востребования их клиентом в течение
установленного банком времени. По истечении срока банки слагают с себя
ответственность за дальнейшее хранение.
3.4. Домициляция векселей
Банки могут по поручению векселедателей или трассанта производить
платежи в установленный срок. Банк в противоположность инкассированию
векселей является не получателем платежа, а плательщиком.
Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица
называется домициляцией, а такие векселя - домицилированными, внешним
признаком их служат слова “уплата” или “платеж в ... банке”, помещенные под
подписью плательщика.
Выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакого риска, так как
он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше
вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном (текущем)
счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму,
необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в
платеже и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.
За оплату векселя в качестве особого плательщика обычно насчитывают
небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для лиц,
имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных
векселей производится бесплатно.
3.5. Бухгалтерский учет операций с векселями в банке
В соответствии с письмом Центрального банка России от 23 февраля 1995
года № 26 “Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в
порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями” коммерческие
банки при выдаче (выпуске) собственных векселей и проведении прочих
операций с векселями руководствуются Единообразным законом о переводном и
простом векселе, являющимся приложением № 1 к Женевской конвенции,
устанавливающей Закон о переводном и простом векселях, к которой Союз
Советских Социалистических Республик присоединился 25 ноября 1936 года,
общими нормами гражданского законодательства Российской Федерации, а также
законами и иными нормативными актами Российской Федерации, регулирующими
денежно-кредитные отношения.
Операции по выдаче (выпуску), приобретению, отчуждению и авалированию
векселей, содержащих обязательство по выплате иностранной валюты,
осуществляются в порядке, предусмотренном валютным законодательством
Российской Федерации.
Собственные векселя банков включаются в расчет суммы обязательных
резервов, подлежащих депонированию в Банке России, в порядке, установленном
письмом Центрального банка Российской Федерации от 15 февраля 1994 года №
13-1/190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда
обязательных резервов коммерческих банков” и дополнениями к нему.
Устанавливается следующий порядок отражения в учете учтенных банком
векселей как в национальной, так и в иностранной валюте (раздел 5 баланса
“Операции с ценными бумагами”):
- на балансовом счете первого порядка № 512 учитываются векселя органов
государственной власти и авалированные ими;
- на балансовом счете первого порядка № 513 учитываются векселя органов
власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и
авалированные ими;
- на балансовом счете первого порядка № 514 учитываются векселя банков;
- на балансовом счете первого порядка № 515 учитываются прочие векселя;
- на балансовом счете первого порядка № 516 учитываются векселя органов
государственной власти иностранных государств и авалированные ими;
- на балансовом счете первого порядка № 517 учитываются векселя органов
местной власти иностранных государств и авалированные ими;
- на балансовом счете первого порядка № 518 учитываются векселя банков-
нерезидентов;
- на балансовом счете первого порядка № 515 учитываются прочие векселя
нерезидентов.
На перечисленных счетах открываются активные счета второго порядка для
учета векселей в разрезе сроков погашения (до востребования, со сроком
погашения до 30 дней, со сроком погашения от 31 до 90 дней, со сроком
погашения от 91 до 180 дней, со сроком погашения от 181 дня до 1 года, со
сроком погашения от 1 года до 3 лет, со сроком погашения свыше 3 лет), а
также для учета не оплаченных в срок и опротестованных векселей и не
оплаченных в срок и неопротестованных векселей. Кроме того, открываются
пассивные счета второго порядка для резервов под возможные потери.
На пассивном балансовом счете первого порядка № 523 “Выпущенные
в
| |  скачать работу |
Организация вексельного обращения в коммерческом банке |
