Прогноз деловой среды на предприятии
|
|продук| |
|ции | |
| |Общая сумма|В том числе по месяцам |
| | |Январь |Февраль|Март |
|Октябр|50 000 |10 000 |- |- |
|ь | | | | |
|Ноябрь|55 000 |16 500 |11 000 |- |
|Декабр|50 000 |20 000 |15 000 |10 000 |
|ь | | | | |
|Январь|60 000 |- |24000 |18 000 |
|Феврал|55 000 |- |- |22 000 |
|ь | | | | |
|Март |70000 |- |- |- |
|Итого |340000 |46 500 |50 000 |50 000 |
Таким образом, при объеме отгруженной продукции 186 000 руб. (60 000 + 55
000 + 70 000) в I квартале сумма ожидаемых поступлений денежных средств
составит 146 600 руб.
Для определения конечных остатков дебиторской задолженности на предстоящий
период, например квартал, поступают следующим образом. К начальной
задолженности покупателей прибавляют ожидаемый объем продаж и вычитают
ожидаемые суммы денежных поступлений. Так, если исходя из приведенного выше
графика сумма дебиторской задолженности покупателей по состоянию на 1
января составляла 98 000 руб. (30% неоплаченной продукции, отгруженной в
октябре, + 60% продукции, отгруженной в ноябре, + 100% отгруженной в
декабре), прогнозируемая величина непогашенных обязательств покупателей на
1 апреля составит 98 000 +185 000 - 146 500 = 136 600 руб.
Прогнозирование прочих поступлений, как правило, бывает затруднено
вследствие их эпизодического характера. В каждом конкретном случае эта
задача может иметь свое решение исходя из имеющейся информации.
3.5. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
К числу статей, формирующих наибольший отток денежных средств, как
правило, относятся расчеты с поставщиками. Рассмотрим лишь те расчеты с
кредиторами, которые связаны с формированием запасов материальных
ценностей. Необходимо оценить ожидаемый дебетовый оборот счета Расчеты с
поставщиками и подрядчиками на предстоящий период (месяц). При этом будем
оперировать следующей хорошо известной зависимостью:
Начальное сальдо + Увеличение задолженности = Сумма платежей +
Конечное сальдо
или
Сумма платежей = Начальное сальдо + Увеличение задолженности -
Конечное сальдо.
В нашем примере единственной известной величиной является
задолженность на начало анализируемого периода (204 280 руб.).
Увеличение задолженности поставщикам определяется объемом поступления
материальных ценностей. Ограничив размеры обязательств перед кредиторами
лишь теми расчетами, ко- торые возникают в связи с приобретением
материальных ре-
сурсов (производственные запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы), с учетом действующего порядка налогообложения, можно записать:
Увеличение задолженности = Фактическая себестоимость заготовления
МЦ + НДС
или
Увеличение задолженности = фактическая себестоимость заготовления МЦ * (1
+ Ставка НДС).
Таким образом, для определения кредиторской задолженности поставщикам
необходимо рассчитать ожидаемый объем поступления материальных ценностей.
3.6. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ЗАПАСОВ.
Примем условно, что все потребление связано с производственными нуждами и
характеризуется отпуском материальных ценностей в производство. Для
определения его объема в предстоящем периоде следует привлечь данные
производственного плана (сметы) об объемах производства продукции и
потребностях в материалах. Примерный расчет объема выпуска продукции:
Объемы выпуска и остатки продукции (шт.)
|Показатели |Вид продукции |
| |А |Б |В |Г |
|1 |Ожидаемый объем |2305|1730|1920|1150|
| |продаж | | | | |
|2 |Предполагаемые |1050|500 |950 |350 |
| |остатки готовой | | | | |
| |продукции на конец | | | | |
| |периода | | | | |
|3 |Совокупная |3355|2230|2870|1500|
| |потребность в | | | | |
| |готовой продукции | | | | |
|4 |Начальные остатки |1026|459 |904 |395 |
| |готовой продукции | | | | |
|5 |Объем выпуска |2329|1771|1966|1105|
| |продукции | | | | |
Следует отметить, что здесь невозможно привести все реальные расчеты
по используемым на предприятии материалам. Принципиальная схема определения
ожидаемого объема расходования материалов и их списания на себестоимость:
Расход материалов
|Показатели |Вид продукции |Всего|
| |А |Б |В |Г | |
|Удельный расход | | | | | |
|материалов, | | | | | |
|нат. ед.: | | | | | |
|Ml |3 |10 |5 |4 | |
|М2 |8 |2 |11 |4 | |
|Расход на | | | | | |
|ожидаемый выпуск | | | | | |
|продукции, нат. | | | | | |
|ед.: | | | | | |
|Ml |698|1771|983|4420 |38947|
| |7 |0 |0 | | |
|М2 |863|3542|21 |4420 |48220|
| |2 | |626| | |
|Ожидаемая | | | | | |
|себестоимость | | | | | |
|себестоимость | | | | | |
|израсходованных |x |x |x |x |62 |
|материалов: | | | | |315 |
|Ml (средняя цена | | | | | |
|1,6 руб.) | | | | | |
|М2 (средняя цена |x |x |x |x |84 |
|1,95 руб.) | | | | |029 |
|Итого: | | | | |15634|
| | | | | |4 |
Таким образом, прогнозируемый объем отпуска материалов в производство в
предстоящем периоде составляет 156 344 руб. Другой вариант расчета
ожидаемой себестоимости израсходованных материалов связан с использованием
данных о Сложившейся структуре издержек. Допустим, согласно результатам
анализа структуры дохода и затрат удельный вес Производственной
себестоимости реализованной продукции в Выручке составляет 70%, в том числе
по видам выпускаемой продукции: А - 73%, Б - 90%, В - 67%. Кроме того,
известно, что удельный вес материальных затрат в составе производственной
себестоимости в прошедшем периоде в среднем составлял 88%. Для определения
прогнозных значений производственной себестоимости и материальных затрат
можно воспользоваться сложившимися соотношениями, используя в Качестве базы
для расчета показатель объема реализации. При этом следует учитывать, что
влияние инфляции может быть неравнозначным по отношению к темпам роста цен
на продукцию и ресурсы.
Допустим, что в предстоящем периоде предполагается опережение темпов
роста на материальные ресурсы на 5%. Расчет ожидаемых значений показателей
себестоимости:
Прогнозируемая себестоимость
|№ |Показатель|В |С учетом поправки на инфляцию |
|п/| |текущих| |
|п | |ценах | |
| | | |А |Б |В |Г |Всего |
|1 |выручка от|220 467|64 |60896|68429|48787|242 514|
| | | |402 | | | | |
| |реализации| | | | | | |
| |(100%) | | | | | | |
|2 |Производст|154 327|50 |51 |62 |14 |179 099|
| |венная | |234 |762 |955 |148 | |
| |себестоимо| | | | | | |
| |сть | | | | | | |
| |реализован| | | | | | |
| |ной | | | | | | |
| |продукции | | | | | | |
|3 |Материальн|135 808| | | | |157 607|
| |ые затраты| | | | | | |
| |в | | | | | | |
| |себестоимо| | | | | | |
| |сти | | | | | | |
Как видим, рассчитанный объем списания материальных затрат на
себестоимость (157 607 руб.) отличается от вычисленного ранее (156 344 руб.
— см. табл. 6.9). Первый вариант, являясь более трудоемким, поскольку
предполагает определение потребности в каждом виде материальных ресурсов,
обеспечивает более достоверный результат.
Для дальнейших расчетов используем результат второго варианта (157 607
руб.).
Теперь единственной неизвестной величиной осталось значение запасов на
конец предстоящего периода. Для его определения можно использовать данные о
длительности оборота производственных запасов. Средний срок хранения
запасов составлял 49 дней. Если по каким-либо причинам руководство
предприятия считает, что этот срок недостаточен (слишком велик), при
расчете средних остатков запасов на предстоящий период используется новое
значение периода оборота материальных ценностей. Предположим, на
рассматриваемом предприятии в результате проведенного анализа
оборачиваемости производственных запасов решено сократить средний срок их
хранения до 45 дней. Запишем формулу для расчета оборачиваемости
производственных запасов:
Tп.з.=Qп.з.*t/МЗ
где Tп.з. - период хранения производственных запасов, Oп.з. - средние
остатки производственных запасов, t - длительность анализируемого периода,
МЗ - материальные затраты в себестоимости.
Отсюда Oп.з.=Tп.з.*МЗ/t
Oн+Oк/2=Tп.з.*МЗ/t,
| |  скачать работу |
Прогноз деловой среды на предприятии |
