Резервные требования
Д-т сч. 30201
К-т сч. 30203
или
Д-т сч. 30203
К-т сч. 30201;
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30204
К-т сч. 30202
или
Д-т сч. 30202
К-т сч. 30204
Проведение проверки Расчетно-кассовым центром правильности
составления расчетов обязательных резервных требований.
В соответствии с п6.1 Положения Банка России « Об обязательных
резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке
Российской Федерации» от 30 марта 1996 года №37, на основании поручения
Главного территориального управления и поручения руководителя
подразделения работниками отдела денежно обращения и экономического
контроля производятся проверки правильности отражения на счетах
бухгалтерского баланса обязательств, участвующих в расчете обязательных
резервов. Для этого устанавливается период проверки согласно утвержденного
плана.
Проверки производятся сплошным и выборочным методами.
Выборочная проверка производится с использованием ежедневных балансов
банка (филиала), Расчетов регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Центральном Банке Российской Федерации по
состоянию на 1 числа месяца( устанавливается планом), расшифровок к ним,
журнала регистрации выпущенных банком ценных бумаг и других бухгалтерские
документы.
При проведении проверки рассматриваются следующие вопросы:
1) Обособленность исключения из Расчета пассивных остатков отдельных
лицевых счетов балансовых счетов, предусмотренных в п. 2.2
Положения Банка России « Об обязательных резервах кредитных
организаций, депонируемых в Центральном Банке Российской Федерации»
от 30марта 1996 года№ 37 (далее Положение Банка России№37-У) на
все даты проверяемого периода.
За проверяемый период остатки отдельных лицевых счетов, исключаемых из
пассивных остатков балансовых счетов , перечисленных в п 2.2.
Положения Банка России №37-У, должны быть равны 0.
2) Принадлежность денежных средств, учитываемых на счетах,
перечисленных в п. 2.2.8 Положения Банка России№37-У к категории физических
или юридических лиц в зависимости от получателя, исходя из реквизитов
расчетных или иных документов ( выборочно).Выборочно на даты проверки
правильность отнесения денежных средств к категории привлеченных о т
физических или юридических лиц в зависимости от получателя по балансовым
счетам №№ 30223, 40911, 47422, 52301, 52303, 52304.
3) Достоверность расшифровок, представляемых филиалом в головную
кредитную организацию, используемых при составлении расчета по обязательным
резервам.
4) Своевременность списания и зачисления средств по счетам
клиентов(выборочно). Проверка сроков нахождения сумм на балансовом счете
№47416. Сроки нахождения сумм на данном счете должны не превышать 5
рабочих дней.
5) Правильность отражения денежных средств на отдельных счетах
бухгалтерского учета, пассивные остатки которых не включаются в расчет
обязательных резервов (№№ 315, 30222, 60311, 60322)
Наличие за проверяемый период данные балансового счета в ежедневных
балансах банка и денежных средств, принятые от банка- доверительного
управляющего.
6) Своевременность и полнота отражения номинальной стоимости
собственных векселей в балансе филиала банка.
Результаты контроля за формированием кредитными организациями
обязательных резервов, депонируемых в Банке России за 3 квартал
2002года.(по региону).
В третьем квартале 2002 года в кредитных организациях произведено 35
проверок правильности и достоверности составления Расчета обязательных
резервов и 117 проверок отражения филиалами кредитных организаций
обязательств на счетах бухгалтерского баланса, участвующих в расчете
обязательных резервов. Проверено соответственно 57 и 160 Расчетов.
Количество кредитных организаций, допустивших нарушения в Расчете
обязательных резервов, в третьем квартале по сравнению со вторым кварталом
снизилось с 18 до 11.
Качественно, в соответствии с Методическими указаниями Банка России
от 07.03.2001г. № 40-Т, проведены проверки в кредитных организациях по
вопросу правильности и достоверности составления Расчетов обязательных
резервов расчетно-кассовыми центрами, осуществляющими контроль за
формированием обязательных резервов.
Характер выявленных в третьем квартале нарушений сводится к
следующему.
Из общего количества банков, допустивших нарушения, 80% не соблюдали
установленную методологическую расчета обязательных резервов, в частности
допускали:
- неправильное распределение общей суммы привлеченных средств на
средства юридических и физических лиц, учитываемых на одних балансовых
счетах №№ 30223, 40911, 47422;
- неприменение порядка уменьшения пассивных остатков балансовых
счетов на величину остатков счетов, подлежащих исключению из подсчета. Так,
из пассивного остатка балансового счета№ 47422 "Обязательства банка по
прочим операциям" не исключены пассивные остатки отдельных лицевых счетов
по учету обязательств перед кредитными организациями, по счету № 47409 "
Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" не исключены
пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету импортных покрытых
аккредитивов.
Имели место факты несоответствия данных о ежедневных остатках
привлеченных средств на балансовых счетах, включаемых в Расчет обязательных
резервов, данным ежедневных балансов кредитной организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Минимальные резервные требования как инструмент денежно-кредитного
регулирования выполнят две основные функции :
-создают условия для текущего регулирования банковской ликвидности,
представляя собой инструмент «жесткого регулирования»;
-одновременно являются ограничителем кредитной эмиссии.
Причем значение второй функции постоянно возрастает, поскольку
центральные банки все больше предпочтение отдают более гибким инструментам
регулирования.
Банк России намерен в будущем году воздержаться от повышения
нормативов обязательных резервов, имея в виду, то что эта мера может
применяться лишь в исключительных случаях. Вместе с тем Банк России в 2003
году продолжит работу по совершенствованию действующего механизма
обязательного резервирования и нормативной базы, применяемой при
формировании кредитными организациями обязательных резервов, в рамках
законодательства Российской Федерации.
Предполагается уточнить перечень резервируемых обязательств, порядок
исключения из расчета обязательств кредитной организации перед другими
организациями ( в том числе по выпущенным ценным бумагам), порядок
отнесения привлеченных средств кредитной организации к категории
привлеченных средств юридических и физических лиц, установить период
расчета обязательных резервов и расчета штрафа за нарушение порядка
обязательного резервирования исходя из фактического количества календарных
дней в месяце.
Литература
1.Федеральный закон от 12.04.1995г. № 65-ФЗ « О Центральном банке
Российской Федерации ( Банке России)» (с изменениями и дополнениями).
2.Федеральный закон от 03.02.1996г. № 17-ФЗ « О банках и банковской
деятельности» (с изменениями и дополнениями).
3.Указание о внесении изменений и дополнений в Положение Банка России « Об
обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном
банке Российской Федерации от 30.03.96 №37» от 29 апреля 2002г №1143-У.
4. Инструкция Банка России от 01.10.1997г. №1 « О порядке регулирования
деятельности кредитных организаций» ( с изменениями и дополнениями).
5. Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской
Федерации (Банке России) от 18.09.1997г. №66 (с изменениями и
дополнениями).
6. Годовой отчет Центрального банка Российской Федерации за 2001г.
7. Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн.1.-М.: ТОО
Инжинирингоколсантинговая компания « ДеКА»,1995Г.
8. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков.
Зарубежный опыт: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М,1996г.
9.Денежно-кредитная политика Центрального Банка.-М.:ЦПП Банка России,2000г.
10. Воронин Д.В. Минимальные резервные требования как инструмент
регулирования деятельности коммерческих банков//Банковские услуги.//-1997г.-
№1.
11. Крупнов Ю.С. Резервная политика коммерческих банков за рубежом //
Банковское дело-1997г.-№3,4
12.Моисеев С.Б. Резервные отчисления как средства предотвращения кризиса //
Финансист .-1999г.-№1.
13. Шустров А.А. Европейский центральный банк инструменты денежно-кредитной
политики: Из мирового опыта-2000г.
| |  скачать работу |
Резервные требования |
