Валютные операции в Российской Федерации
счета за
границей, его владелец обязан предоставлять отчетность по остаткам
средств на счете, а также информацию о процентах, полученных и
переведенных в РФ во время отчетного периода. Сумма средств на счетах за
границей не должна превышать рабочие остатки, необходимые для
осуществления операций, с целью проведения которых был открыт счет.
Излишние суммы должны быть переведены в РФ.
Вместе с тем законодательством предусмотрен ряд случаев, когда валютная
выручка, поступившая на счета за границей, не подлежит обязательному
переводу в РФ. К таким случаям относятся:
- валютные поступления резидентов, связанные с сооружением ими
объектов на территории иностранных государств и представлявшие
собой оплату заказчиками (нерезидентами) местных расходов
резидентов (на период строительства);
- валютные поступления резидентов от их участия в фондовых
операциях за границей, которые используются для дальнейшего
проведения этих операций и покрытия операционных расходов (на
период проведения этих операций);
- валютные поступления резидентов от проведения выставок,
спортивных, культурных и иных мероприятий за границей,
используемые для покрытия расходов по их проведению (на период
проведения этих мероприятий).
После завершения строительства, проведения фондовых операций,
выставок, спортивных и культурных мероприятий, остаток средств в
иностранной валюте в течение 30 дней от даты завершения соответствующих
операций и урегулирования всех претензий к резиденту по сделкам
должен быть реализован на валютном рынке.
На территории РФ расчеты между резидентами осуществляются в
национальной валюте, которая принимается без ограничений в оплату любых
требований и обязательств. Использование иностранной валюты, а также любых
платежных документов в иностранной валюте допускается только с разрешения
ЦБ РФ, который определяет порядок и сферу их обращения.
Использование в отношениях между резидентами иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте на территории РФ допускается в
следующих случаях:
- в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и
экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих
организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят
в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
- при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и
экспедиторскими организациями за их услуги;
- при расчетах за транзитные перевозки грузов через территорию РФ;
- за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи
для российских предприятий;
- при оплате комиссионного вознаграждения организациям,
осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами
по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;
- при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции на
экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;
- при оплате расходов банковских учреждений и посреднических
внешнеэкономических организаций;
- при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого и
банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также
при проведении операций по покупке и продаже иностранной
валюты на внутреннем валютном рынке.
С 1 января 1994 года реализация гражданам на территории Российской
Федерации товаров (работ, услуг) за наличную иностранную валюту запрещена.
При этом расчеты между предприятиями и гражданами за покупаемые последними
на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) могут
осуществляться в рублях и иностранной валюте во всех формах, принятых в
международной практике (включая оплату кредитными картами), за исключением
расчетов наличной иностранной валютой.
Действующее валютное законодательство запрещает всем участникам
внешнеэкономических связей, а также физическим лицам - резидентам вывозить
и пересылать за границу, ввозить и пересылать из-за границы облигации
государственных займов, акций российских предприятий и организаций в
рублях, вывозить аннулированные ценные бумаги, вывозить, ввозить и
пересылать за границу и из-за границы российскую валюту, кроме случаев,
предусмотренных действующим валютным законодательством. Нормы ввоза из-за
границы и вывоза за границу физическими лицами наличной национальной валюты
устанавливаются Центральным банком РФ.
Ввоз и пересылка иностранной валюты, валютных и иных ценностей из-за
границы разрешаются без ограничений, но при условии соблюдения юридическими
и физическими лицами почтовых правил и правил таможенного контроля.
Законодательство разрешает гражданам-резидентам и нерезидентам иметь в
собственности валютные ценности, ввезенные, перевезенные или пересланные в
РФ из-за границы или приобретенные на территории РФ в соответствии с
действующим законодательством, хранить их на счетах во вкладах в
уполномоченных банках и использовать на цели, не запрещенные
законодательством РФ.
Сделки с валютными ценностями между резидентами, а также резидентами и
нерезидентами на территории РФ запрещены, за исключением следующих случаев:
- передачи в дар государству, фондам, организациям на общественные и
благотворительные цели;
- дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
- завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
- приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных
иностранных денежных знаков и монет, в том числе из
драгоценных металлов.
Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном
контроле» установил не только основные понятия валютного законодательства,
обозначил объекты и субъекты валютного контроля, но и определил полномочия
различных государственных органов в области валютного регулирования и
валютного контроля.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами
валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля по Закону
являются:
- Центральный банк Российской Федерации;
- Правительство Российской Федерации;
- Государственный таможенный комитет.
Агенты валютного контроля - это организации, которые в соответствии с
законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции
валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим
органам валютного контроля. Так, например, уполномоченные банки являются
агентами валютного контроля и подотчетны Центральному Банку, а региональные
таможни, также являясь агентами, подотчетны Государственному таможенному
комитету.
В октябре 1992 г. Законом РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле» на Центральный банк России была возложена функция основного
органа валютного регулирования в стране.
ЦБ России устанавливает единые формы первичной учетной документации,
отчетности и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными
банками.
Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения валютного
законодательства при осуществлении валютных операций. Он осуществляет
непосредственно Правительством и Центральным банком России, а также через
агентов валютного контроля, подотчетные органам валютного контроля.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции вправе
проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного
контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения, изымать
документы, содержание которых противоречит действующему валютному
законодательству. В их функции входит также приостанавливать операции по
счетам в уполномоченных банках, лишать лицензий и разрешений на право
ведения валютных операций при непредставлении необходимых документов и
информации. В конце 1995 г. функции валютного и экспортного контроля,
помимо ЦБ РФ, осуществлялись ГТК, Министерством финансов, Госналогслужбой,
Госкомимуществом, Департаментом налоговой полиции, МИД (в части координации
с заграницей по пресечению отмывания преступных денег), судебными,
правоохранительными органами и Министерством по сотрудничеству со странами
участниками СНГ. Координирующим органом деятельности указанных ведомств и
министерств в данной сфере внешнеэкономической деятельности является
Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России),
образованная в соответствии с Указом Президента РФ от 24 сентября 1993 г. №
1444. Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют
контроль за соответствием проводимых валютных операций законодательству,
условиям лицензий и разрешений, проводят соответствующие проверки. По
представлению агентов валютного контроля органы валютного контроля имеют
право налагать установленные законодательством взыскания.
2. Классификация валютных операций в РФ.
2.1. Текущие валютные операции.
Согласно Закону РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" к
текущим валютным операциям относятся (полный перечень приведен в Приложении
1):
- переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов
без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а
также для осуществления расчетов, связанных с кредитова
| | скачать работу |
Валютные операции в Российской Федерации |