Анализ деятельности коммерческого банка
ы региона
в обслуживании экономических субъектов, расширением
внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом
становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается
роль и значение анализа финансового состояния банка. Российские банки
вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их
зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего,
это связано с недостаточной оценкой собственного финансового
положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и
устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа
финансового состояния банка в условиях России практически неприемлемы
или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные
противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и
составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах
системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности
также не существуют единые методические рекомендации, банки и
территориальные подразделения Центрального банка Российской Федерации
ориентированы на собственные разработки и основные показатели,
установленные Ценробанком в виде обязательных рекомендаций и
нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос
разработки и применения эффективных методов анализа финансового
состояния банка, соответствующих местным условиям. Следует отметить,
что применяемые в кредитных организациях методические подходы
предполагают расчет показателей, характеризующих отдельные стороны
деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность,
прибыльность, ликвидность. В большей степени это частные оценочные
показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно
ориентированные на внутренний аудит и принятие узких управленческих
решений, то есть они не дают полного представления о финансовом
состоянии банка. Помимо внутрибанковских оценочных показателей работа
банковских аналитиков во многом ориентирована на оценки, выполняемые
российскими рейтинговыми агенствами. Большинство российских методик
используют бальные системы построения рейтинга банков и при их
разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает
достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки основываются на
анализе внешней отчетности (публикуемого баланса, отчета о прибылях и
убытках), агрегированной по многим показателям и не всегда отвечающий
реальному положению дел. К тому же субъективность составителей
потенциально может проявиться не только из-за сложности определения
весовых коэффициентов, но и собственных коммерческих интересов.
Среди существующих методик расчета банковского рейтинга
наиболее часто используется методика, разработанная группой
экономистов под руководством кандидата экономических наук
В.С.Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит
принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные
группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности
банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие
достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность
размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования
и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс
надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом
списке в порядке убывания значений индексов банков. Однако, несмотря
на широкую популярность методики, в ней имеются существенные
недостатки, которые способствуют искажению «оценки надежности» того
или иного банка (несоответствие отдельным нормативным положениям
инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных
организаций»: при классификации активов по ликвидности не учитываются
сроки размещения активов, уровни рисков ). То есть данная методика
требует совершенствования. В последнее время внимание специалистов все
более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в
зарубежной практике. Согласно данной методике критериями оценки
надежности и устойчивости банков являются адекватность капитала,
качество активов, качество управления, доходность и ликвидность.
Особенностью методики является применение совокупности показателей при
оценке каждого критерия, а также оценка деятельности банка по
отдельному показателю. Совокупность полученных показателей взвешивают
с учетом степени их значимости среди других показателей, присваивают
определенный балл, согласно которому происходит ранжирование
критериального признака и в целом ранжирование банка. Но система CAMEL
неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной
системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным
стандартам. В связи с этим и исходя из потребностей выполнения функций
Национального банка, в целях детального анализа деятельности банков,
определения их надежности и устойчивости была разработана Методика
комплексного анализа деятельности кредитной организации. В
предложенной методике использованы основные принципиальные подходы
системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и
коэффициенты, их нормируемые значения разработаны с учетом местных
условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований
к ним. Данный подход к анализу разработан на основе действующих
нормативных документов, среди которых основными являются: Федеральный
Закон «О Центральном банке РФ», Федеральный Закон «О банках и
банковской деятельности», инструкция Центрального банка РФ № 1 «О
порядке регулирования деятельности кредитных организаций» с
изменениями и дополнениями и других инструкций ЦБ РФ.
Глава 2. Анализ валюты баланса коммерческого банка.
2.1. Динамика валюты баланса.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных
отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной
деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств,
то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема
формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем,
что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии
государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской
системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные
изменения. Объясняется это тем, что, во-первых, значительно сузился
общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его
функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы –
Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование
предприятий и организаций с различными формами собственности означает
возникновение новых собственников временно свободных денежных средств,
самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств,
что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически
входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы
деятельности банков, определяемые объектом его активных операций,
зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и
особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет
конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать
рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных,
либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.
Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений
активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и
обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных
средств.
Рассмотрим баланс филиала Акционерного коммерческого банка
«Кузбасспромбанк» по следующим основным направлениям экономического
анализа:
-анализ динамики валюты баланса;
-анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению
средств);
-анализ
структуры активных операций (операции по размещению собственных,
привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций);
-анализ финансовых
результатов деятельности банка.
Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя
динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными
оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса
филиала коммерческого банка (рис.2.1.) можно отметить, что
максимальный объем валюты наблюдается в 1995 году – 69,7 млн. рублей,
темп роста к предыдущему году составляет 1,7 раза. В 1996 году мы
видим снижение валюты баланса на 16,2%; в 1997 году – вновь небольшой
подъем на 4,1%; 1998 год характеризует минимальный объем валюты
баланса – 41,3 млн. рублей. Уровень снижения к предыдущему году
составил 32% и к 1995 году – 40,8%.
Рис. 2.1. Динамика валюты баланса банка.
Валюта баланса в первом полугодии 1998 года характеризовалась
достаточно незначительным динамичным снижением в первые шесть месяцев
и резким падением (17,7%) с августа месяца этого года.
| |  скачать работу |
Анализ деятельности коммерческого банка |
