Главная    Почта    Новости    Каталог    Одноклассники    Погода    Работа    Игры     Рефераты     Карты
  
по Казнету new!
по каталогу
в рефератах

Анализ деятельности коммерческого банка

    Рис.2.2. «Динамика валюты баланса  банка  в1998
 году».

 Большой интерес  для  определения  факторов  изменения  валюты  баланса
 представляет анализ структуры его активов и пассивов.

      2.2. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.

      Исследование структуры баланса коммерческого  банка  целесообразно
  начинать с пассива, отражающего источники собственных  и  привлеченных
  средств, поскольку объем и структура пассивов в  значительной  степени
  предопределяют условия, формы и направления  использования  банковских
  ресурсов,  то  есть  объем  и  структуру  активов.  При  этом  следует
  отметить,  что  пассивные  операции  исторически  играли  первичную  и
  определяющую  роль  по  отношению  к  активным,  так  как  необходимым
  условием для осуществления активных  операций  является  достаточность
  средств  банка,  указанных  в  пассиве.  Основными  формами  пассивных
  операций являются:
 -первичная  эмиссия ценных бумаг;
 -отчисления от прибыли банков на  формирование  или  увеличение
 фондов;
 -кредит, полученный от других юридических лиц;
 -депозитные  операции   (операции   банков   по   привлечению   средств
 юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок,  либо
 до  востребования).С  помощью  первых  двух  форм  пассивных   операций
 создается  первая  крупная  группа  кредитных  ресурсов  –  собственные
 ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов  –
 заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры  пассивов
 начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли
 в общей сумме баланса. В настоящее время  коммерческие  банки  за  счет
 собственных средств формируют  8  –  18%  всех  пассивов,  привлеченные
 ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что  в  целом  отвечает
 сложившейся  структуре  в  мировой  банковской  практике.   Соотношение
 собственных  и   привлеченных   средств   коммерческие   банки   должны
 поддерживать в соответствии с установленным нормативом.  Этот  норматив
 обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то  же
 время этот структурный  показатель  характеризует  степень  зависимости
 банка от привлеченных  средств,  а  также  показывает  результативность
 работы банка по мобилизации  с  финансового  рынка  временно  свободных
 ресурсов. Для точного расчета указанного  нормативного  соотношения  по
 действующей методике в публикуемом балансе сведений  недостаточно,  так
 как требуется  определить  собственный  капитал  (нетто).  Поэтому  при
 анализе структуры пассива важное  значение  имеет  определение  средств
 банка. Следует различать собственные средства  (брутто)  и  собственные
 средства (нетто). Собственные  средства  (брутто)  помимо  фактического
 остатка  средств  (нетто),   который   может   быть   использован   для
 кредитования, включают также отвлеченные и  иммобилизованные  средства.
 Собственные средства (брутто)  состоят  из  фондов  банка,  собственных
 источников финансирования капитальных  вложений,  прибыли,  собственных
 средств в  расчетах,  страховых  резервов  коммерческого  банка.  Сумма
 иммобилизации   включает   капитализированные   собственные    средства
 (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства  за
 счет прибыли, собственные средства, перечисленные  другим  организациям
 для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные
 бумаги,  собственные  средства  отвлеченные  в  факторинговые  расчеты,
 дебиторскую задолженность. Иммобилизация  собственных  средств  снижает
 ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны
 находиться  под  постоянным  контролем  руководства  банка.  Источником
 анализа состояния собственных  средств  банка  является  первый  раздел
 баланса, где  открыты  счета  по  учету  всех  фондов  банка.  В  целом
 структура  пассива  банка  в  течение  анализируемого  года  претерпела
 существенные изменения. В 2,2 раза сократился объем вкладов  населения,
 в 1,7 раза  уменьшилась  сумма  срочных  депозитов   (см.  таблицу2.4).
 Произошел отток средств – 17,9 млн.  рублей.  Часть  срочных  депозитов
 (28,5%) перетекла в депозиты  до  востребования,  то  есть  при  прочих
 равных условиях, в  недолгосрочные  пассивы,  что  несомненно  ухудшает
 структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой  стороны
 подобное изменение  не  сопровождается  падением  доходности,  так  как
 депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы. Сумма их за  год
 выросла в 1,5 раза. Приведенные данные таблицы 2.1. показывают,  что  в
 общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на
 начало 1998 года приходилось  17,6%  и   19,1%  на  начало  1999  года.
 Соответственно доля привлеченных средств снизилась с  82,4%  до  80,9%.
 Опережающий рост собственных  средств  характеризует  стремление  банка
 обеспечить собственную капитальную базу.


                                                    Таблица 2.1.
                        Структура  собственных  и   привлеченных
 средств банка.
|            Показатели     |              |     01.01.99.|   Темп роста |
|                           |01.01.98.     |              |              |
|Собственные средства       |      12,25   |       17,62  |       +5,37  |
|Привлеченные средства      |      87,75   |       82,38  |       -5,37  |
|Валюта баланса             |       100    |        100   |          -   |

 Собственная  ресурсная  база  банка  представлена  объемом   фондов   и
 прибылью. В течение анализируемого  года  существенных  колебаний  этих
 показателей не наблюдалось. Доля уставного фонда в собственном капитале
 по филиалу «Кузбасспромбанка» составила 58,9%. Резервный фонд  занимает
 28,4% от суммы уставного капитала. Рекомендации Банка России о  размере
 резервного фонда не менее 10% от оплаченной суммы уставного фонда банка
 соблюдены.
      Собственная ресурсная база банка  представлена  объемом  фондов  и
 прибылью. В течение анализируемого  года  существенных  колебаний  этих
 показателей не наблюдалось.
 Общая сума собственных средств банка за год  снизилась  на  2512  тысяч
 рублей. В связи с этим произошли некоторые изменения  в  структуре  (за
 счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие  кредитных  рисков).  Из
 данных  таблицы  2.2.  следует,  что  преобладающая  доля  в  структуре
 собственных средств  банка  приходится  на  различные  фонды  (89,9%  -
 95,33%), доля прибыли составляет  соответственно  (10,1%  -  4,67%).  В
 целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание
 наиболее стабильной части собственных средств -  уставного и резервного
 фондов. Для анализируемого банка характерно, что в  течении  года  доля
 уставного фонда возросла с 19,43% от общего объема собственных  средств
 до 25,37%, но абсолютная сумма фонда осталась  неизменной.  Аналогичная
 ситуация сложилась и по резервному  фонду,  его  процентное  увеличение
 составило 3,18%. Это говорит о том, что в условиях финансового  кризиса
 банк   пытается   сохранить   собственную   капитальную    базу.     За
 рассматриваемый период доля прибыли  в  структуре  собственных  средств
 снизилась  на  5,43%  и  в  абсолютной  сумме  на  700  тысяч   рублей.
 Значительный удельный вес  в  структуре  собственных  средств  занимают
 фонды экономического стимулирования (23,91%  -  27,62%).  Так  как  эти
 фонды формируются за счет чистой прибыли, то в связи с тем,  что  сумма
 прибыли значительно снизилась средства на формирование  этих  фондов  в
 течение  года  не  направлялись.  В  результате  уменьшение  по  фондам
 экономического стимулирования на 1 января 1999 года составило 297 тысяч
 рублей ( см. рис.2.2.). Таким  образом,  анализ  структуры  собственных
 средств банка показывает, что в связи с со сложившейся  неблагоприятной
 ситуацией для банка, произошло уменьшение объема  собственных  средств,
 доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.



                              Таблица 2.2.
                                  Структура собственных  средств
 банка.
|     Собственные средства       | 01.01.98.| 01.01.99.|Изменение за год  |
|                                |          |          |(тыс.руб.) |  (%) |
| 1. Уставный фонд               |   19,43  |  25,37   |      -    | +5,94|
| 2. Резервный фонд              |   10,42  |   13,6   |      -    | +3,18|
| 3. Фонды специального          |   11,76  |  11,24   |   -336    | -0,52|
|назначения                      |          |          |           |      |
| 4. Износ основных фондов       |    7,43  |   11,14  |   +118    | +3,71|
| 5. Фонды экономического        |   23,91  |   27,62  |   -297    | +3,71|
|стимули-                        |          |          |           |      |
|рования                         |          |          |           |      |
| 6. Прибыль текущего года       |    10,1  |    4,67  |   -700    |      |
|                                |          |          |           |-5,43 |
| 7. Прибыль прошлого года       |        - |      -   |      -    |     -|
| 8. Резервы на покрытие         |   16,95  |    6,36  |  -1297    |      |
|кредитных                       |          |          |           |-10,59|
|рисков                          |          |          |           |      |
| 9. Резервы на обесценение      |       -  |      -   |      -    |     -|
|ценных                          |          |          |           |      |
|бумаг                           |          |          |           |      |
| И того:                        |    100   |     100  | -2512     |     -|


           Рис. 2.2. Динамика структуры собственных средств банка.
       В общей сумме банковских ресурсов привлеченные  ресурсы  занимают
  преобладающее место. Их доля по различ
12345След.
скачать работу

Анализ деятельности коммерческого банка

 

Отправка СМС бесплатно

На правах рекламы


ZERO.kz
 
Модератор сайта RESURS.KZ