Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
| | |
| |выработка | |599,49 |711,22 |786,99 |109,32|131,28 |
| |-рабочего |тыс.р |466,77 |553,76 |618,36 | |132,47 |
| |-работающего | | | | |106,88| |
|9 |Удельный вес рабочих| |81,6 |77,9 | |100,9 |96,3 |
| |в общей численности |% | | |78,6 | | |
| |работников | | | | | | |
|10 |Фонд раб. времени |час |24914511 |24910956|23870150|95,8 |95,8 |
| |рабочих (ФРВ) | | | | | | |
|11 |Себестоимость |тыс.р |6746300 |7699750 |8216500 |106,71|121,79 |
| |реализованной ТП | | | | | | |
|12 |Прибыль от |тыс.р |1635700 |1525300 |1261800 |82,72 |77,14 |
| |реализации ТП по | | | | | | |
| |предприятию | | | | | | |
|13 |Балансовая прибыль | |-589403 |906300 |978298 |107,94|- |
| | |тыс.р | | | | | |
|14 |Среднегодовая |тыс.р | | | | | |
| |стоимость | |5382076 |5428435 |5474782 |100,85|101,72 |
| |- основных фондов | |2384738 |2540970 |2632375 | |110,38 |
| |- оборотных фондов | | | | |103,60| |
|15 |Рентабельность |% |-7,59 |11,37 |12,07 |- |- |
|16 |Выручка от |тыс.р |9932045 |10754604|11797364|109,69|118,78 |
| |реализации ТП | | | | | | |
|17 |Фондоотдача | |1,387 |1,515 |1,722 |113,7 |124,1 |
|18 |Фондоемкость | |0,72 |0,66 |0,58 |87,9 |80,6 |
Анализ выполнения плана производства и реализации продукции
Объем производства, и реализации продукции определяется или по
отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). В условиях
рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От
того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем
ее производства.
Объем производства, и реализации продукции являются взаимозависимыми
показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и
неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства
продукции, и он определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и
усиления конкуренции не производство определяет объем, а наоборот,
возможный объем продаж является основой разработки произведенной программы.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее
качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и
рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое
значение.
Таблица 2
Выполнение плана в стоимостном выражении и по номенклатуре
|Наименование |Объемы |Оптовая цена |Стоимость |Отклонение |
|видов товарной |текущего |за |продукции, |фактического|
|продукции |года, тонн |ед.продукции, |тыс.руб. | |
| | |руб | |выпуска от |
| | | | |планового |
| | |План |Факт | | |
| | |План|Факт|Отклонение| |
|Окатыши |425,50 |34,3|34,5|+0,16 |+0,68 |
|металлизованные | |4 |0 | | |
|Литая заготовка |690,60 |36,2|37,0|+0,83 |+5,73 |
| | |3 |6 | | |
|Прокат |3850,50|29,4|28,4|-0,99 |-38,12 |
| | |3 |4 | | |
|Итого | -| | | - |-31,71 |
| | |100 |100 | | |
Для расчета структурного фактора на объем производства продукции в
стоимостном выражении можно использовать способ абсолютных разниц. Сначала
определим изменение среднего уровня цены 1 тонны ( ( Ц стр) за счет
структуры.
( Цстр = (? (УД ф – УД пл) х Цпл)/100
( Цстр = ((0,16х425,5)+(0,83х690,6)+(-0,99х3850,5)) / 100 = -31,71 руб.
ВП стр = ( Цстр х Vф.об.
Где Vф.об. – объем производства продукции по факту, т.тн.
ВПстр =-31,71 х 5560,9 = --175879,0 тыс.руб.
Анализ ритмичности производства
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с
графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска
и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические
показатели: снижается качество продукции; увеличивается объем
незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на
складах; перерасходуется фонд заработной платы и все это приводит к
повышению себестоимости продукции, ухудшению финансового состояния
предприятия. Для оценки выполнения плана по ритмичности используется
коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности,
удельный вес производства продукции за каждую декаду.
Таблица 5
Ритмичность выпуска продукции по декадам
|Декад|Число |Выпуск |Удельный вес|Коэф. |Доля продукции |
|а |рабочих|продукции, |продукции, %|выполн.пла|зачт.в |
| |смен |тыс.тонн | |на |выполн.плана по|
| | | | | |ритмичн.,% |
| | |План |Факт |План |Факт | | |
|I | 30 |64,9 |64,9 |33,28|32,98|1,000 |32,98 |
|II | 30 |65,6 |65,3 |33,64|33,18|0,995 |33,18 |
|III | 30 |64,5 |66,6 |33,08|33,84|1,033 |33,08 |
|всего| 90 |195,0|196,8|100,0|100,0|1,009 |99,24 |
| | | | |0 |0 | | |
Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического
удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более
запланированного уровня.
К р = 32,98+33,18+33,08 = 99,24 %
Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение
среднеквадратического отклонения от планового задания за декаду к
среднедекадному плановому выпуску продукции:
[pic]
Где [pic] - квадратическое отклонение от средне декадного задания;
n - число периодов;
хпл – средне декадный плановый выпуск.
[pic]
Коэффициент вариации составляет 0,016. Это значит, что выпуск
продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 1,6 %, что
является отличным показателем.
Для оценки ритмичности производства на предприятии расчитаем показатель
аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске
продукции от плана за декаду. Чем менее ритмично работает предприятие, тем
выше показатель аритмичности.
Кар = 0,000+0,005+0,033 = 0,038
Анализ организационно – технического уровня производства
Анализ организационно-технического уровня производства проводится в 2-
х направлениях:
- анализ уровня выпускаемой продукции,
- анализ организационно-технического уровня производственного процесса.
Важным показателем деятельности промышленных предприятий является
качество продукции. Его повышение – одна из форм конкурентной борьбы,
завоевание и удержание позиций на рынке.
Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на
продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и
за счет более высоких цен.
Качество продукции – понятие, которое характеризует параметрические,
эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства
изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и
долговечность.
Таблица 6
Показатели качества продукции
|Показатели качества |Прошлый год |Отчетный год|Отклонение|
|продукции | | | |
| | |План |Факт | |
| брак, % |0,41 |0,35 |0,37 |+0,02 |
| тех. обрезь, кг/т |16,52 |15,00|16,04|+1,04 |
Из данной таблицы видно, что произошло улучшение качества продукции,
т.с. снизился % брака и количество (кг/т) техобрези по сравнению прошлым
годом. Что ведет к снижению себестоимости продукции и увеличению объема
товарной и реализованной продукции, увеличению прибыли и рентабельности по
сравнению с прошедшим годом.
Заданных значений плана по повышению качества в отчетном периоде
комбинат не достиг, что говорит о недоиспользованных резервах в повышении
качества и снижению себестоимости.
Продукция осталась конкурентоспособной и отвечает всем требованиям
Госта, подлежит экспорту.
Таблица 7
Анализ эффективного использования технического оборудования (возрастной
состав оборудования)
|Наименование оборудования|Продолжительность эксплуатации, |итого |
| |лет | |
| |1- 5 |5-10 |10 - 20 | |
|Парк СИ |10233 |4648 |13743 |28624 |
Данные таблицы показывают возрастной состав оборудования (систем
измерения) закрепленного за УАМ (управление автоматизации). Управление
занимаетс
| |  скачать работу |
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
