Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
л * Ппл = 12450 * 252 * 7,94 = 24910956 ч.
ФРВчр = ЧРф * Дпл * Ппл = 11980 * 252 *7,94 = 23970542 ч.
ФРВд = ЧРф * Дф * Ппл = 11980 * 250 * 7,94 = 23780300 ч.
ФРВф = ЧРф * Дф * Пф = 11980 * 250 * 7,97 = 23870150 ч.
Потери рабочего времени:
Из-за изменения численности рабочих
?ФРВчр = ФРВчр - ФРВпл = 23970542 - 24910956 = - 940414 ч.
Из-за изменения количества отработанных дней
?ФРВд = ФРВд - ФРВчр = 23780300 - 23970542 = - 190242 ч.
Из-за изменения продолжительности рабочего дня
?ФРВп = ФРВф - ФРВд = 23870150 - 23780300 = 89850 ч.
всего: ?ФРВ = ?ФРВчр + ?ФРВд + ?ФРВп = - 1040806 ч. отсюда видно,
например, что имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются
недостаточно полно. В среднем 1 рабочим отработано 250 дней вместо 252 дня,
в связи только с этим сверхплановые потери рабочего времени составили
190242 ч.
Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и
субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом:
дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих
с временной потерей трудоспособности, простоями из-за неисправности
оборудования, машин.
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового
коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не
требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить
отдачу.
Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система
обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Производительность труда измеряется либо количеством продукции,
произведенной в ед. времени (выработка), либо количеством рабочего
времени, затраченного на выпуск ед. продукции (трудоемкость).
Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая
выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного
работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в
натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы
определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.
Наиболее частым, применяемым показателем является среднегодовая
выработка продукции 1 работающим, которую можно представить в виде
произведения факторов:
ГВ = УД * Д * П * ЧВ
Где ГВ - среднегодовая выработка продукции 1 работником.
УД - доля рабочих в общей численности работающих,
П - средняя продолжительность рабочего дня,
Д - количество отработанных дней 1 рабочим за год,
ЧВ - среднечасовая выработка 1 рабочим.
Расчет влияния данных факторов на среднегодовую выработку продукции 1
работником произведем способом абсолютных разниц.
Таблица 10
Исходные данные для факторного анализа
|Показатель | | | |
| |План |Факт |Отклонение, |
| | | |+/- |
|Объем производства продукции (ВП), |8854700 |9428200 |+535500 |
|тыс.руб | | | |
|Среднесписочная численность ППП, в |15990 |15247 |-743 |
|т.ч.: |12450 |11980 |-470 |
|- рабочих (ЧР) | | | |
|Удельный вес рабочих в общей |0,779 |0,786 | +0,007 |
|численности ППП (УД) | | | |
|Отработано дней 1 рабочим за год (Д) |252 | | -2 |
| | |250 | |
|Средняя продолжительность рабочего дня |7,94 |7,97 |+0,03 |
|(П), ч | | | |
|Общее количество отработанного времени:|24910956|23870150|-1040806 |
| | |1992 |-10 |
|всеми рабочими за год (Т) чел-ч, |2002 | | |
|в т.ч. 1 рабочим, чел-ч | | | |
|Среднегодовая выработка рабочего, тыс.р| | | |
| |711,22 |786,99 |+75,77 |
|-1 рабочего (ГВ) |553,76 |618,36 |+64,60 |
|-1 работающего (ГВ ) | | | |
|Среднедневная выработка 1 рабочего | |3,148 |+0,291 |
|(ДВ), т.руб |2,822 | | |
|Среднечасовая выработка 1 рабочего |0,355 |0,395 |+0,040 |
|(ЧВ), т.руб | | | |
Из данных таблицы 10 видно, что среднегодовая выработка одного
работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 64,6 тыс.руб.,
или на 11,7 %, в том числе за счет изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия на
?ГВуд = ?УД * Дпл * Ппл * ЧВпл = (+0,007) * 252 * 7,94 * 0,355 = 4,972
тыс. руб.
б) количества отработанных дней одним рабочим за год на
?ГВд = УДф * ?Д * Ппл * ЧВпл = 0,786 * (-2) * 7,94 * 0,355 = -
4,469тыс.руб.
в) продолжительности рабочего дня на
?ГВп = УДф * Дф * ?П * ЧВпл = 0,786 * 250 * (+0,03) * 0,355 = 2,093
тыс.руб.
г) среднечасовой выработки рабочих на
?ГВчв = УДф * Дф * Пф * ?ЧВ = 0,786 * 250 * 7,97 * (+0,04) = 62,004
тыс.руб.
?ГВ = ?ГВуд + ?ГВд + ?ГВп + ?ГВчв = 64,6 тыс.руб.
Анализ оплаты труда
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда
необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом
производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его
оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту
его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования
средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе
работы необходимо систематически контролировать использование фонда
заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста
производительности труда.
Анализ использования фонда заработной платы начинается с выявлением
отклонения фактически начисленного фонда заработной платы по сравнению с
плановым.
Абсолютное отклонение фактического фонда заработной платы от
планового определяется как разность между суммой фонда заработной платы по
отчету и суммой по плану в целом по предприятию, подразделениям и
категориям работников.
ФЗП аб.= ФЗП ф – ФЗП пл.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между
фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом,
скорректированным на % выполнения плана по производству.
Таблица 11
Анализ фонда заработной платы
|Вид оплаты |Сумма з/п, тыс.рублей |
| |План |Факт |Отклонен|
| | | |ие |
|Переменная часть оплаты|337746,04 |419120,58 | |
|труда рабочих: | | |+81374,5|
|- По сдельным |247567,84 | |4 |
|расценкам | |307634,56 | |
|- Премии за |90178,20 | |+60066,7|
|производственные | |111486,02 |2 |
|результаты | | | |
| | | |+21307,8|
| | | |2 |
|Постоянная часть оплаты|196222,18 |251602,36 |+55380,1|
|труда рабочих: | | |8 |
|2.1.- повременная з/п |151091,07 | | |
|(Тств) | |195121,82 |+44030,7|
|2.2.- Доплаты за |45327 | |5 |
|совмещение работ |20548 |58929 | |
|ночные | | |+13602 |
|надбавки за |21215 |24354 | |
|профмастерство, |5123 |26121 |+3797 |
|- бригадирские | |6317 |+4906 |
| | | |+1194 |
|3.Всего з/п рабочих без|569942,92 |715332,34 |+145389,|
|отпусков | | |42 |
|4.Оплата отпусков |57057,08 |72912,66 |+15855,5|
|рабочих: | | |8 |
|4.1.-относящихся к |35945,96 | | |
|переменной части | |45943,97 |+9998,01|
|4.2.-к постоянной части|21111,12 | | |
| | |26977,69 | |
| | | |+5866,57|
| | | | |
|5. Удельный вес в общем| | | |
|фонде з/п, %: | | | |
|переменной части |59,6 |59,02 |-0,58 |
|постоянной части |40,4 |40,98 |+0,58 |
|6.Общий фонд з/п, |627000 |788245 |+161245 |
|в т.ч.: | | | |
|переменная |373692
| |  скачать работу |
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
