Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
| |ных | |цию |
| | | | |пере-м| | |
| | | | |ен- | | |
| | | | |ных | | |
| | | | |затрат| | |
|План |7767896,0 : 8854700,0= |План |План |План |План |План |
| |87,73 | | | | | |
|Усл.1 |8018576,7 : 8504391,9 =|Факт |План |План |План |План |
| |94,29 | | | | | |
|Усл.2 |8800049,6 : 9048124,8 =|Факт |Факт |План |План |План |
| |97,26 | | | | | |
|Усл.3 |8511085,5 : 9048124,8 =|Факт |Факт |Факт |План |План |
| |94,07 | | | | | |
|Усл.4 |8899037,0 : 9048124,8 =|Факт |Факт |Факт |Факт |План |
| |98,35 | | | | | |
|Факт |8899037,0 : 9428200,0 =|Факт |Факт |Факт |Факт |Факт |
| |94,39 | | | | | |
| |?общ = 94,39 - 87,73 = |+ 6,56|+ 2,97 |- 3,19|+ 4,28 |- 3,96 |
| |+6,66 | | | | | |
Таким образом на анализируемом предприятии затраты на 1 рубль товарной
продукции повысились по сравнению с прошлым годом на 6,66 копеек. А прибыль
от реализации товарной продукции уменьшилась на 373900 тыс. рублей.
Анализ прибыли и рентабельности
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой
полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и
выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем
устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения
прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере
бизнеса.
Финансовый результат деятельности предприятия – прибыль или убыток.
Представляет собой разность между суммой прибылей или убытков от всех
хозяйственных операций. Основным источником прибыли является прибыль от
реализации товарной продукции. Оценка выполнения плана прибыли или
рентабельности производится методом сравнения фактических показателей с
плановыми, а также балансовым методом и методом детализации.
Анализ прибыли
Таблица 19
|Показатели |Отчет 1999 |План 2000 |Факт 2000 |Отклонение, тыс. рубл. |
| |Тыс.рубл |Тыс.рубл |Тыс.рубл. | |
| | | | |от плана |от факта |
|Прибыль от |1635700 |1525300 |1261800 |-110400 |-373900 |
|реализации | | | | | |
|ТП | | | | | |
|Прибыль от |+26281 |+29542 |-5364 |+3261 |-31645 |
|прочей | | | | | |
|реализации, | | | | | |
|+, - убытки | | | | | |
|Внереализаци|-46420 |+392727 |-137036 |+439147 |-90616 |
|онная | | | | | |
|прибыль | | | | | |
|Внереализаци|-2204964 |-1041269 |-141102 |+1163695 |+2063862 |
|онные убытки| | | | | |
|(курсовые | | | | | |
|разницы, | | | | | |
|убытки | | | | | |
|прошлых лет,| | | | | |
|налоги, | | | | | |
|уплачиваемые| | | | | |
|из прибыли | | | | | |
|и.т.д.) | | | | | |
|Балансовая |-589403 |906300 |978298 |+1495703 |+1567701 |
|прибыль | | | | | |
Из данной таблицы видно, что произошло увеличение прибыли по сравнению
с планом 2000г. и фактом в общем на 1495703тыс. рублей; а по сравнению с
фактом предыдущего года и фактом 2000г. прибыль увеличилась в общем на
1567701 тыс. рублей.
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от
четырех показателей: объема реализации продукции,
Ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.
Объем реализации продукции может оказывать положительное и
отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж
рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли.
Если же продукция является убыточной, то и при увеличении объема реализации
происходит уменьшение суммы прибыли.
Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и
отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более
рентабельной продукции в общем, объеме ее реализации, то сумма прибыли
возрастет и, наоборот, при увеличении удельного веса низко рентабельной
или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.
Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно
пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к
соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.
Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли
находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен
сумма прибыли возрастает, и наоборот.
Рассчитаем влияние этих факторов на сумму прибыли.
- объема и цены на прибыль от реализации продукции:
Преал.ф = (Цф – Сф) х Qф, где
Цф – фактическая цена продукции, руб.
Сф - себестоимость фактическая единицы продукции, руб.
Q ф- объем продукции, тыс.тонн.
Для металлизованных окатышей :
Преал.ф. = (533,14 -464,6) * 1918,5 = 131494,0 тыс.руб
Преал.пл = (Цпл – Спл) х Qпл = (425,50 - 370,81)х1820 = 99535,8 тыс.руб.
? П' = Пр.ф.- Пр.пл.= 131494,0 - 99535,8 = + 31958,2 тыс.рублей.
Для проката:
Пр.ф. = (4937,93 - 4303,31) х 1581,3 = 1003524,6 тыс. рублей
Пр.пл = (3850,50 - 3118,90)х 1560 = 1141296 тыс. рублей
? П'' = 1003524,6 - 1141296,0 = - 137771,4 тыс. рублей
Для литой заготовки:
Пр.ф. = (874,51 - 775,34) х 2061,1 = 204399,28 тыс. рублей
Пр.пл.=(690,6 - 559,4) х 1920 = 251904 тыс. рублей
?П''' = 204399,28 - 251904 = - 47504,72 тыс.рублей.
?Побщ = ?П' + ?П'' + ?П''' = 31958,2 - 137771,4 - 47504,72 = - 153317,92
тыс.руб.
- влияние на прибыль себестоимости:
? Псеб = Себ. Пл – Себ ф = 7699750 - 8216500 = - 516750 тыс. руб.
В результате расчетов видно, что произошло уменьшение суммы прибыли
за счет объема и цены на 153317,9 тыс. руб.; а из-за увеличения
себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 516750,0 тыс. руб.
Анализ рентабельности
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы
предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности,
окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль,
отражают окончательные результаты хозяйствования, потому, что их величина
показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
К показателям рентабельности относятся следующие показатели:
- показатели, характеризующие окупаемость издержек производства,
- показатели, характеризующие прибыльность продаж,
- показатели, характеризующие доходность капитала.
Таблица 20
|Показатели |Отчет 1999|План 2000 |Факт 2000 |Отклонение,% |
| | | | |План |факт |
|Прибыль |- 589403 |906300 |978298 |-, |-, |
|балансовая | | | |(353,76) |(365,98) |
|Среднегодовая | | | | | |
|стоимость | | | | | |
|основных и |7766814 |7969405 |8107157 |102,61 |104,38 |
|оборотных фондов,| | | | | |
|в том числе: |5382076 |5428435 |5474782 |100,86 |101,72 |
|- основных фондов|2384738 |2540970 |2632375 |106,55 |110,38 |
| | | | | | |
|- оборотных | | | | | |
|фондов | | | | | |
|Рентабельность |-7,59 |11,37 |12,07 |-, (349,8)|-, (359,0)|
|производства, % | | | | | |
Рентабельность производства равна R= Пб / (Ссредн.ос.ф .+С ср.об.)
Рентабельность производства увеличилась с -7,59 % до 12,07 % за 2000 год.
Отрицательный уровень рентабельности в 1999г. объясняется последствиями
дефолта 1998г.
Для ОАО “ОЭМК” - это нормальные показатели рентабельности.
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) –
это отношение прибыли от реализации продукции (Прп) или чистой прибыли (ЧП)
к сумме затрат по реализованной продукции:
Rз = (Прп / Зрп) х 100 %; Rз = (ЧП / Зрп.) х 100 %;
Где П рп. –прибыль от реализации продукции.
| |  скачать работу |
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
