Анализ финансового состояния коммерческого банка
исходного состояния статического или динамического равновесия.
Устойчивость банка это – его способность противостоять возможным негативным
факторам внутренней и внешней среды. Чаще всего категория устойчивости
применяется как характеристика сложных динамических систем, подверженных
влиянию большого числа факторов, в том числе факторов со случайными
характеристиками. Поскольку банк также является сложной динамической
системой, функционирующей в изменяющихся условиях рыночной среды, его
необходимо рассматривать с точки зрения системного подхода.
Использование термина «устойчивость» наряду с термином «надежность», по
мнению Г. Г. Фетисова, вполне справедливо. В. Даль определял слово надежный
как «подающий верную надежду; верный, несомненный, прочный, твердый,
крепкий; на что или на кого можно положиться, что не обманет». Термин
устойчивость происходит от слов «устаивать, устоять против кого, чего,
стоять твердо, выстоять, успешно противиться силе, выдержать, не уступить.
Устойчивый – это значит стойкий, крепкий, твердый, не шаткий».
После этого Г. Г. Фетисов утверждает, что, при всей их схожести,
термины «устойчивый» и «надежный» отличаются друг от друга, в связи с чем
вносят в понятия надежный банк, устойчивый банк некоторые нюансы. Прежде
всего можно отметить, что восприятие надежности банка может быть
неодинаково с различных позиций.
С позиции клиентов банка, его вкладчиков надежный банк больше
ассоциируется с убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои
обязательства (по В. Далю, что не обманет). Известно, что в современных
условиях для вкладчиков это имеет особое значение.
Несколько иные оттенки понятие надежность имеет с позиции самого банка.
К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои
капиталы, полагают, что их банк станет доходным местом помещения капитала,
что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная или превышающая
прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы
в достаточном доходе на свой капитал.
Другая позиция у сотрудников банка, которые заинтересованы в постоянной
работе в данном кредитном учреждении, в получении стабильной и высокой
заработной платы.
Взгляд на надежный банк со стороны общества вполне может быть
представлен со стороны Центрального банка, являющегося общенациональным
институтом, который заботится как о соблюдении интересов граждан и
инвесторов, так и банковской системы. Надежный банк с общественных позиций
обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов.
Надежный банк – это банк, которому верят клиенты, который обеспечивает
соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации как
интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских
взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного
развития.
Далее Г. Г. Фетисов выдвигает тезис, что «устойчивый банк» – это более
фундаментальное понятие. Оно первично по отношению к понятию «надежный
банк». Надежность зависит от устойчивости. Если надежный – это не всегда
устойчивый банк, то устойчивый банк – это всегда надежный. С позиции
клиента можно надеяться, что банк тебя не обманет, с позиции акционера или
сотрудника банка можно надеяться на реализацию своих интересов, но это еще
не означает, что эта надежда в полной мере соподчинена с полной
устойчивостью. Банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои
обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его
устойчивостью, может вызвать сокращение прибыли и даже привести к убыткам.
Тем не менее рассматриваемые понятия надежности и устойчивости нельзя
противопоставлять. При всем их сходстве и определенном различии они имеют
право на самостоятельное существование, так как характеризуют не всегда
одинаковые оттенки в положении банка. С позиции клиента, для которого
важнее соблюдение партнерских отношений, более корректно использовать
термин «надежность», в то время как в макроэкономическом плане понятие
устойчивости более приемлемо для характеристики финансового состояния
абстрактного банка. Таким образом, с позиции Г. Г. Фетисова, надежный банк
– это такой банк, деятельность которого несомненно приводит к реализации
интересов конкретного субъекта.
В своем анализе Г. Г. Фетисов различает понятия «теоретически или де-
юре надежный банк» и «действительно, реально надежный банк». Де-юре все
банки надежны, так как они прошли фильтр государственной регистрации, имеют
лицензию, следовательно, по своим экономическим, законодательным и
профессиональным нормам соответствуют титулу банка. Ненадежные банки, по
идее, не регистрируются Центральным банком или другим уполномоченным для
этих целей государственным органом. И тем не менее, к примеру, Россия на
современном этапе богата нечистоплотными, криминальными примерами грубого
нарушения «правил игры», надувательства.
По мнению Г. Г. Фетисова, деловой риск выбора надежного банка
определяется рядом составляющих. К их числу можно отнести:
o длительность работы банка на рынке;
o прежнюю деловую историю;
o имидж банка;
o класс надежности и устойчивости (из банковских рейтингов).
Как отмечалось, устойчивость банка по Фетисову – это его способность
успешно развиваться и противостоять неблагоприятным факторам внешней среды.
Поэтому устойчивость банка правомерно рассматривать с позиции адекватности
внешней среде. Данное соответствие имеет два параметра: адекватность общей
деловой активности и ее своевременность. В первом случае стабильными можно
считать те банки, которые несколько снижают свою деловую активность в
соответствии со снижением общей деловой активности. Как известно, банки и
их операции развиваются по мере развития общехозяйственных сделок и услуг.
Если объем промышленных и торговых операций сокращается, то это неизбежно
вызывает и уменьшение денежных потоков, проходящих через кредитные
учреждения, сокращение объема депозитов, расчетных, валютных и других
операций. Снижение объемов операций банков в подобной ситуации было бы
неправильно относить к негативным сторонам их деятельности. Банк,
допустивший снижение своей активности в условиях снижения общей деловой
активности, можно, по мнению Фетисова, считать устойчивым банком.
Дополнительную информацию может дать второй параметр – своевременность
предпринятых усилий по развитию банковской деятельности. В этом случае
активность банка может быть своевременной (в соответствии с общей
экономической конъюнктурой), преждевременной и запоздалой. В последних двух
случаях стабильно развивающийся банк может допустить снижение своей
эффективности.
Несколько иной позиции в отношении формулирования понятий устойчивости
или надежности кредитной организации придерживается Новикова В. В. Как и
Фетисов Г. Г., лексически базируясь на определении Даля, она сводит понятие
надежности к трем критериям:
> прочность;
> постоянство существования;
> уверенность исследователя. /17/
Прочность В. В. Новикова понимает как устойчивость объекта к
отрицательным (разрушительным) факторам внутренней и внешней среды.
Постоянство существования – это вторая характеристика, которая, по сути,
является первой, но в долгосрочном аспекте. Действительно, для банка
невозможно существование без долгосрочной устойчивости к неблагоприятным
факторам. Третья характеристика надежности банка – уверенность
исследователя – состоит прежде всего в правильности выбранной методологии
исследования надежности банка. Основные подходы к построению методики
исследования устойчивости банка будут рассмотрены во второй главе работы.
В своем исследовании В. В. Новикова не использует понятия устойчивости
банка.
В завершение своего терминологического изыскания В. В. Новикова
приводит следующее определение понятия надежности банка:
Надежность коммерческого банка – это диалектическое равновесие, при
котором реализуется достижение и укрепление прочности, постоянства и
доверия как неподверженности разрушению через достаточность капитала,
прибыльность, ликвидность, качество активов и, наконец, уверенность в
адекватности методов познания реальной действительности через разумное
управление.
После этих двух концепций хотелось бы сформулировать свое собственное
определение надежности (финансовой устойчивости банка). На наш взгляд эти
понятия синонимичны, и их можно использовать вместе в целях анализа
финансового состояния банка. Итак, под надежностью (финансовой
устойчивостью) банка следует понимать такое качественное состояние банка,
при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом
(анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми[2] своими
контрагентами. Преимуществом данного определения является то, что в нем
заметна прежде всего задача дистанционного анализа, которая состоит как раз
в том, чтобы дать максимально точное вероятностное суждение о финансовой
устойчивости данной кредитной организации в будущем. Именно на максимизацию
точности вышеуказанного вероятностного суждения должна быть направлена
методика анализа финансового состояния банка, методо
| |  скачать работу |
Анализ финансового состояния коммерческого банка |
