Документооборот
ном приложении, штамп не
ставится. В случае если прилагаемые к выпискам документы, на основании
которых совершены записи по счету, предъявляются клиенту в электронном
виде, то указанные документы:
- подписываются аналогами собственноручной подписи уполномоченного
лица;
- содержат дату провода документа по лицевому счету.
Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок
письменно сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в
кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки
возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются
подтвержденными.
В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может
быть выдан клиенту только с письменного разрешения руководителя банка или
его заместителя по заявлению клиента, в котором он обязан указать причины
утраты выписки, подписанному руководителем и главным бухгалтером
организации, физическим лицом - владельцем счета. На титульной части
дубликата делается надпись:
"Дубликат выписки за "__" ___________________ г.".
Дубликат выписки подписывается бухгалтерским работником и главным
бухгалтером или его заместителем, или начальником отдела, скрепляется
оттиском печати банка и выдается представителю клиента под расписку на
заявлении.
На титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат,
делается надпись:
"__" _______________ г. Выдан дубликат выписки".
Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера или его
заместителя.
После выдачи (высылки) выписок клиентам лицевые счета за отчетный
месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по
балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив. База данных лицевых
счетов в ЭВМ ведется с обязательным дублированием, как минимум на двух
различных носителях, и должна обеспечивать сохранение информации в течение
срока, установленного для хранения соответствующих документов.
2. Бухгалтерский журнал.
Бухгалтерский журнал, предназначен для регистрации всех операций,
проведенных за день по документам, в том числе изготовленным программным
путем в кредитной организации. Журнал ведется в двух экземплярах. Первый
экземпляр прилагается к ежедневному балансу, второй - в бухгалтерские
документы дня.
Кассовые журналы составляются в порядке, установленном по кассовой
работе, в двух экземплярах, один из которых помещается в кассовые документы
дня, второй приобщается к бухгалтерскому журналу.
3. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым
счетам, балансовым и внебалансовым.
Ведомость составляется ежедневно. По решению руководства кредитной
организации ведомость остатков в разрезе лицевых счетов по счетам,
требующим конфиденциальности, составляется отдельно. В общую ведомость
остатков включаются итоги по этим счетам.
4. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.
Ведомость ведется по счетам, по которым определены сроки размещения
(привлечения) средств, программным путем ежедневно и выдается на печать из
ЭВМ по мере необходимости.
Синтетический учет.
Документами синтетического учета являются:
1. Ежедневная оборотная ведомость.
Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и
внебалансовым счетам, Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме
этого, на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные
и годовые даты - нарастающими оборотами с начала года.
2. Ежедневный баланс.
Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной
организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного
времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов
филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления
баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией.
Обработка документов синтетического и аналитического учета.
Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения
руководителем кредитной организации, главным бухгалтером или по их
поручению - заместителями. Бухгалтерский журнал, ведомость остатков по
счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств подписываются
после рассмотрения главным бухгалтером или по его поручению - заместителем
главного бухгалтера.
Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны
соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это
должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным
отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах
бухгалтерского учета.
Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его поручению
работник банка должен сверить:
- соответствие оборотов по итогу, отраженным в бухгалтерском журнале,
оборотам, показанным в оборотной ведомости;
- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в
балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по
счетам;
- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в
ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков
размещенных (привлеченных) средств.
О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе
перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера
сверку производил бухгалтерский работник, то он визирует надпись о
произведенной сверке.
При выявлении расхождений выясняются причины этого расхождения и
принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные
проводки, то они делаются в установленном порядке.
Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения.
Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не
допускается.
Контроль документооборота.
Организация внутреннего контроля.
В банковской практике по операциям, требующим дополнительного
контроля, не допускается их единоличное совершение одним бухгалтерским
работником. В бухгалтерии кредитной организации должны быть работники, на
которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля
совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операций.
Кредитная организация должна организовывать и осуществлять внутренний
контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий
характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций.
Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к
исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения
операций и отражения их в бухгалтерском учете.
Контроль должен быть направлен на:
- обеспечение сохранности средств и ценностей;
- соблюдение клиентами положений по оформлению документов;
- своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление
(выдачу) средств;
- перечисление и зачисление средств в точном соответствии с
реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, принимаемых к
исполнению.
Методы и технические средства, применяемые для осуществления
внутреннего контроля, определяет сама кредитная организация, исходя из
конкретных условий работы, характера операций и их объема.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов,
оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой счетным
методом равенства оборотов по дебету и кредиту.
При приеме денежно - расчетных документов на бумажных носителях
ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить,
соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все
предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских
реквизитов, соответствуют ли печать и подписи распорядителя счетом
заявленным кредитной организацией образцам.
При этом оформление документа и его проверка удостоверяются
собственноручной подписью бухгалтерского работника и контролера, а в
необходимых случаях - подписями других должностных лиц. В установленных
случаях подпись заверяется печатью (штампом).
Проверка наличия на расчетно-денежных документах соответствующих
подписей работников банка, уполномоченных осуществлять те или иные
операции, возлагается на работников, занятых передачей документов
(информации) на обработку. В кредитных организациях, учет которых
механизирован на вычислительных машинах, эта проверка возлагается на
старшего по должности работника приказом руководителя кредитной
организации.
Для выполнения указанной проверки составляются перечни операций,
подлежащих дополнительному контролю со стороны должностных лиц банка.
Перечни, а также образцы подписей работников банка, выполняющих контрольные
функции, должны находиться у работников, осуществляющих указанный контроль.
Право подписания расчетно-денежных документов, предоставляемое
банковским работникам, оформляется распоряжением руководителя банка.
Право контрольной (первой) подписи без ограничения суммой операций на
расчетно-денежных документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют по
должности руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций или по их
поручению доверенные лица.
Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный
документ, не имея на то прав
| |  скачать работу |
Документооборот |
