Документооборот
номера счета, с которого будет оплачиваться чек, при выдаче чеков за плату
- после внесения (перечисления) денежных средств. Выданные (проданные) за
день чеки списываются с внебалансового счета по их учету на основании
мемориального ордера, выписанного бухгалтерским работником.
Другие бланки строгой отчетности и разные документы и ценности
выдаются из кассы на основании переданных внутренним порядком в кассу
мемориальных ордеров. На ордерах делается расписка получателя бланков,
ценностей и документов.
При работе с бланками строгой отчетности рекомендуется
осуществлять контроль за получением, хранением, выдачей и использованием
бланков строгой отчетности, обеспечивающий своевременное и полное отражение
их движения в учете. Пачки (посылки) с бланками строгой отчетности
проверяются. Бланки в пачках с поврежденной упаковкой пересчитываются
полистно. При обнаружении в упаковках недостач или излишков бланков
составляется акт за подписями лиц, участвовавших в приеме бланков. Бланки
строгой отчетности хранятся в хранилище ценностей. При выдаче бланков
строгой отчетности для использования производится полистный пересчет
бланков, проверка правильности их нумерации, а также приемка по качеству. О
выявленных при этом недостачах и излишках бланков, а также об обнаружении в
них дефектов составляются акты и вносятся исправления в учете.
Аналитический и синтетический учет.
Аналитический учет.
Документами аналитического учета являются:
1. Лицевые счета.
Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого
счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и
целевому назначению. По истечении отчетного года разрешается новым счетам
клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году. В
лицевых счетах должны показываться:
- дата предыдущей операции по счету,
- входящий остаток на начало дня,
- обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу
(сводному документу),
- остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной
организации) и на конец дня.
Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо
в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с
использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов
должны отражаться:
- дата совершения операции,
- номер документа,
- вид (шифр) операции,
- номер корреспондирующего счета, суммы - отдельно по дебету и
кредиту,
- остаток и другие реквизиты.
В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской
деятельности" порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов,
как в рублях, так и в иностранной валюте, устанавливается Банком России.
Для открытия счета клиент представляет необходимые документы юридической
службе кредитной организации, которая проверяет правильность оформления
документов, оформляет договор банковского счета. Сформированное юридическое
дело хранится в юридической службе. Иной порядок и место хранения
юридического дела может устанавливаться внутренним регламентом кредитной
организации.
Для открытия счета в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его
заместителю, начальнику отдела - в зависимости от порядка, установленного в
банке) представляется распоряжение руководства банка об открытии счета с
приложением карточки образцов подписей должностных лиц, имеющих право
распоряжаться счетом, и оттиска печати, заверенной в установленном порядке.
В распоряжении должен быть указан владелец счета, номер и дата договора
банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок счета.
Распоряжение после открытия счета с отметкой должностных лиц бухгалтерии,
указанных выше, передается в юридическую службу для помещения в юридическое
дело клиента.
Необходимое количество экземпляров карточек образцов подписей и
печати для использования в работе ксерокопирует кредитная организация.
Ксерокопии заверяет своей подписью главный бухгалтер кредитной организации
или его заместитель.
Открытые счета клиентам регистрируются в книге регистрации открытых
счетов. В этой книге должны быть следующие данные:
- дата открытия счета;
- дата и номер договора об открытии счета;
- наименование клиента;
- наименование (цель) счета;
- номер лицевого счета;
- порядок и периодичность выдачи выписок счета;
- дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета;
- дата закрытия счета;
- примечание.
В книге для каждого номера и наименования счета второго порядка
открываются отдельные страницы, которые пронумеровываются, прошнуровываются
и опечатываются. Книга заверяется подписью главного бухгалтера или его
заместителя и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу (сейфе).
Лицевые счета, открываемые не клиентам, а для учета имущества,
расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности и
т.п., также регистрируются в книге регистрации открытых счетов по
внутрибанковским операциям.
Учетной политикой кредитной организации может быть предусмотрено
ведение книги регистрации лицевых счетов в электронном виде и подписание ее
аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя,
при этом должны быть обеспечены меры защиты информации от
несанкционированного доступа. В этом случае из ЭВМ ежедневно
распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов,
которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного бухгалтера или
его заместителя. На каждое первое число года, следующего за отчетным, а при
необходимости - в другие сроки в течение года, ведущаяся в ЭВМ книга
регистрации счетов выдается на печать. Отдельные листы книги сшиваются,
пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются главным бухгалтером.
Сформированная книга регистрации действующих счетов сверяется с ведомостями
открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается
главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив. При
необходимости кредитная организация может вести несколько книг регистрации
счетов по потребности банка, с обязательной сквозной нумерацией каждой
страницы по всем книгам.
Внесение изменений в книгу учета лицевых счетов клиентов может
осуществляться только с разрешения главного бухгалтера либо его
заместителя.
После открытия счета, завизированные главным бухгалтером или его
заместителем либо другим лицом, которому предоставлено это право, карточки
образцов подписей и оттиска печати с указанием на них порядка и
периодичности выдачи выписок счета передаются соответствующим работникам
банка. При временной замене документов (карточек с образцами подписей,
печати и других) по действующим счетам клиентов документы принимаются
главным бухгалтером или по его поручению заместителем главного бухгалтера
либо начальником отдела, которые проверяют документы и заверяют их своей
подписью.
В случае закрытия счета, а также при изменении наименования
предприятия, организации, учреждения либо номера счета владелец счета
обязан возвратить кредитной организации чековые книжки с оставшимися
неиспользованными чеками и корешками при заявлении, в котором указываются
номера возвращаемых неиспользованных чеков. Если счет закрывается, то в
этом заявлении должно содержаться подтверждение остатка средств на счете на
день закрытия и указание, куда перечислить остаток средств.
Лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам
бланков в двух экземплярах, которые передаются в бухгалтерию. Второй
экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи
или отсылки клиенту. Лицевые счета, выписки из которых клиентам не
выдаются, печатаются в одном экземпляре. Лицевые счета, ведущиеся в виде
электронных баз данных, распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки,
если иное не предусмотрено договором с клиентом. Выписки из лицевых счетов,
распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются
клиентам без штампов и подписей работников кредитной организации. Если по
каким-либо причинам счет велся вручную или на машине, кроме ЭВМ, то выписки
этих счетов, выдаваемые клиентам, оформляются подписью бухгалтерского
работника, ведущего счет, и штампом кредитной организации. В таком порядке
оформляется каждый лист выписки.
Выписки на бумажных носителях выдаются в порядке и сроки, указанные в
карточках образцов подписей и оттиска печати. На лицевом счете (первом
экземпляре) бухгалтерским работником ставится штамп
"Выписка выдана за "__" ____ г. в порядке ______________.
Подпись работника кредитной организации ____________
Дата "__" ___________________ г.
По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов
должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены
записи по счету.
На документах, прилагаемых к выпискам, должен проставляться штамп и
календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Штамп
проставляется только на основном приложении к выписке. На тех
дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и
общую сумму операций, обозначенных в основ
| |  скачать работу |
Документооборот |
