Кассовые операции
воначально
оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией
приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в
кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд
ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе
расчётно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более
одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки
отсылаются в головной расчётно-кассовый центр.
5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но
неплатёжными, на основании акта экспертизы, который составляется в двух
экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене
отказано” с указанием реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый
экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в
кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки приходуются по
внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по
номиналу:
Д-т 91202 ”Разные ценности и документы”
К-т 99999
Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под расписку
на внебалансовом расходном ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и
документы”, при этом у клиента отбирается ранее выданная ему квитанция
0402004.
5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт
экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставится
штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с
помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по
месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту.
На основании второго экземпляра акта указанные банкноты зачисляются на
внебалансовый счёт № 91202 “Разные ценности и документы” в оценке о по
номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к
первоначально оформленому объявлению на взнос наличными помещается в
кассовые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в
территориальные органы внутренних дел.
Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы
внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей.
Передача поддельных денежных знаков в территориальные органы внутренних
дел производится в расчётно-кассовом центре сотруднику милиции по акту
передачи, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр
акта передачи является основанием для списания с внебалансового счёта №
91202 “Разные ценности и документы” переданных в органы внутренних дел
денежных знаков и в конце дня в кассовые документы дня.
5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денежные знаки,
вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспертизу на основании
заявления и описи. Опись составляется в двух экземплярах и содержит
следующие реквизиты: год образца, достоинства, серии, номера банкнот,
сумма по каждому достоинству и общая сумма. При приёме денежных знаков
кассир приходной кассы сверяет по описи реквизиты денежных знаков,
количество и сумму, подписывает два экземпляра описи и внебалансового
приходного ордера, проставляет печать на вторых экземплярах описи и
ордера и выдаёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные
знаки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без
наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается
шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на
котором проставляются: наименование расчётно-кассового центра, дата,
наименование клиента, общая сумма денег, подпись и именной штамп
кассира. Мешок опломбировывается кассиром приходной кассы.
Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сдаются
вместе с первым экземпляром внебалансовых приходных ордеров и
заявлениями клиентов заведующему кассой под расписку в книге 0482155.
Приём осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с проверкой
целости упаковки пломб. Сумма сомнительных денежных знаков приходуется
на внебалансовом счёте “ 91202 “Разные ценности и документы” в оценке
по номиналу. Первые экземпляры приходных ордеров вместе с заявлениями
клиентов направляются в кассовые документы дня.
Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заведующим
кассой (экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления.
Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в
бухгалтерском учёте аналогичен изложенному в п. п. 4.3 - 4.5.
В случае затруднения в определении платёжеспособности банкнот и
монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в головной расчётно-
кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения
экспертизы.
В этом случае на основании акта экспертизы, в котором денежные
знаки признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с
корреспондентского счёта клиента в корреспонденции со счётом 20201
“Касса”, одновременно зачисляются на внебалансовый счёт 91202 “Разные
ценности и документы” в оценке по номиналу:
Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России”;
К-т 20201 “Касса”;
Д-т 91202 “Разные ценности и документы”;
К-т 99999.
При отправке указанные денежные знаки приходуются на внебалансовом
счёте № 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под
отчёт” в оценке по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202
“Разные ценности и документы”:
Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные
под отчёт”;
К-т 91202 “Разные ценности и документы”.
Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-
кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым
отправлением (только банкноты) в оценке по номиналу при описи, которая
составляется в трёх экземплярах:
1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку,
3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня.
6. Порядок проведения ревизий ценностей и поверок состояния эмиссионно-
кассовой работы в расчётно-кассовых центрах.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых
и кассах расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения
производится:
а) по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра не реже
одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на первое января.
Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в
данном квартале в расчётно-кассовом центре произведена ревизия
ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв во
времени между ревизиями не должен превышать трёх месяцев;
б) при смене руководителя вышестоящего территориального учреждения
Банка России, а также начальника, главного бухгалтера или заведующего
кассой расчётно-кассового центра;
в) при передоверии постоянного права совершения операций с
резервными фондами от начальника и главного бухгалтера их заместителям;
г) при временной смене одного из должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей;
д) в других случаях - по распоряжениям начальника расчётно-
кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится составом
лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по
указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии
привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением
операций с ценностями, один из которых назначается её руководителем.
Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных
правил проведения ревизии несёт руководитель учреждения Банка России,
назначивший ревизию.
Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных
за сохранность ценностей, но проводимые ревизии не должны нарушать
обычного хода операций расчётно-кассового центра.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем
порядке:
банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, монета по
надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, а предварительно
подготовленные и упакованные деньги по надписям на ярлыках, прикреплённых к
мешкам (тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120.
После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному
полистному пересчёту и пересчёту по кружкам.
В расчётно-кассовых центрах с большими объёмами обрабатываемой
денежной наличности при ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях
ценностей, связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных
за сохранность ценностей, денежная наличность оборотной кассы может
быть подвергнута пересчёту в размере, определяемом руководителем
учреждения Банка России, по распоряжению которого производится ревизия;
8. банкноты, находящиеся в резервных фондах, проверяются по пачкам,
корешкам и надпи
| |  скачать работу |
Кассовые операции |
