Надежность коммерческих банков и основные методы ее определения
Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и
регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных
целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы
всей банковской системы.
В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:
. разработка и проведение кредитно-денежной политики;
. регулирование денежного обращения;
. регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление
контроля за ними;
. осуществление безналичных расчетов;
. хранение золотовалютных резервов страны.
Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью
коммерческих банков. В успешном решении этой задачи большую роль играет
система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:
. расчете обязательных нормативов;
. анализе общей финансовой отчетности.
В последнее время также были разработаны и рекомендованы к широкому
применению:
. анализ критериев проблемности коммерческих банков;
. анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при
принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка.
Как правило, в текущей работе подразделений ЦБ эти системы оценок
используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные
балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по
балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных
экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской
задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о
деятельности данного коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных
изданиях). Так как основным синтезирующим источником информации о
деятельности коммерческого банка является баланс, анализ начинается с его
«чтения».
В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка,
состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных
банковских операций.
Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о
деятельности банка производятся:
в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и другими
отчетными датами за период, не менее одного года;
в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих
примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала).
Основными направлениями анализ деятельности банка являются:
1. Соответствие выполняемых банком операций оговоренным в выданной ему
Банком России лицензии.
2. Выполнение банком установленных экономических нормативов (количество
случаев нарушений каждого норматива, причин этого, принимаемые
меры).
3. При появлении в балансе банка новых балансовых счетов, ранее им не
используемых, а также при значительном (в несколько раз) росте
остатков по тем или иным балансовым счетам, значительном удельном
весе отдельных балансовых счетов к итогу баланса необходимо
рассмотрение правомерности причин этого с получением от банков, при
необходимости, дополнительных справок, расшифровок.
4. Полнота сформированного банком резервного фонда, источники его
увеличения. При анализе баланса банка необходимо обращать внимание
на источники формирования резервного фонда банка. В резервный фонд
могут также перечислятся единовременные взносы акционеров, пайщиков
банка (при этом банком должны быть обязательно уплачены налоги на
прибыль и на добавленную стоимость), но только на безвозвратной
основе.
5. Достаточность созданного банком резерва на возможные потери по
ссудам исходя из качества кредитного портфеля банка.
6. Анализ структуры доходов, расходов и прибыли коммерческих банков
производится на основе отчета о прибылях и убытках и баланса. При
анализе доходов (расходов) следует определить удельный вес каждого
вида доходов (расходов) в их общей сумме. Динамика доходных
(расходных) статей может анализироваться на основе их сравнения с
предыдущим периодом или плановыми показателями. Увеличение доли
доходов от небанковских операций или прочих доходов свидетельствует
об ухудшении качества управления активными операциями банка.
7. Состояние платежной дисциплины банка: анализ остатков в кассе банка
и на его корреспондентском счете в РКЦ, наличие просроченной
задолженности по централизованным кредитным ресурсам и полученным
межбанковским кредитам, наличие не оплаченных банком исполнительных
документов и расчетных (платежных) документов в рублях и иностранной
валюте, неудовлетворительных претензий вкладчиков и т.п.
При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели,
предусмотренные в Методике системы раннего реагирования по выявлению
проблемных банков.
В методике проблемные банки разбиваются на три группы:
Группа 1 – банки, имеющие первые признаки проблемности.
Группа 2 – банки, испытывающие временные трудности.
Группа 3 – банки с первыми признаками банкротства.
К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из
перечисленных ниже признаков:
1. Убыточная деятельность банка на одну отчетную дату.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату.
3. Недовзнос в фонд обязательных резервов.
4. Наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных
вложений.
5. Наличие информации о резком изменении в составе собственников или
руководителей банка.
6. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к
корреспондентскому счету на 4 даты в течение месяца и более.
Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой группы и один
или несколько из перечисленных ниже признаков:
1. Убыточная деятельность банка на протяжении трех последних месяцев.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в
течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер.
3. Рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной
задолженности в общем объеме кредитных вложений (свыше 6 %).
4. Недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам.
5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к
корреспондентскому счету на 6 дат и более в течение месяца.
К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-й и 2-й группы и
один или несколько из перечисленных ниже признаков:
1. Убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитал и других нормативов в
течение последних 12 месяцев без принятия коррективных мер.
3. Отсутствие положительного аудиторского заключения.
4. Непрерывное ухудшение в течение последних 12 месяцев качества
кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности
в общем объеме кредитных вложений при резерве на возможные потери по
ссудам ниже 60 % от установленного нормативными документами Банка
России.
5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к
корреспондентскому счету на 11 дат и более в течение месяца
1.3. Анализ надежности коммерческого банка на основе рейтинговой системы
Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа,
раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового
состояния банка, важное место занимает рейтинговый анализ, дающий
возможность пользователям его результатов оценивать деятельность одного
банка в сравнении с другим для принятия экономических решений: вкладчикам и
кредиторам - осмысленно размещать свои денежные средства, инвесторам -
рационально выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую
стратегию развития банка. В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная
характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать
банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или
расположить их по определенным группам. Критериальные сравнения могут
опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие
масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового
анализа не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости
банков.
Необходимо учитывать специфику рыночной экономики, ее непредсказуемость
с постоянной изменчивостью среды создания и продвижения на рынок товаров и
услуг. В условиях, когда поведение экономических субъектов и индивидуумов
носит вероятностный характер и не поддается точному прогнозированию, любой
вид предпринимательства, включая и банковский (где все жестко состыковано
по срокам и обязательствам), неизбежно связан с риском убытков и потерь.
Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, у которого объем
работающих (рисковых) активов не превышает собственный капитал; средства на
расчетных счетах клиентов полностью покрываются ликвидными активами; риску
подвергается не более трети всех доверенных ему средств; суммарные
обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью
и ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; средства,
направленные на развитие банка, втрое превышают взносы учредителей.
Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать
наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование
достоверной информации и показателей в динамике, компле
| |  скачать работу |
Надежность коммерческих банков и основные методы ее определения |
