Наличный и безналичный расчет предприятий
я предприятиями условий работы с денежной наличностью, порядка
ведения кассовых операций, обеспечить в первую очередь охват проверками
организаций имеющих постоянную денежную выручку.
Периодичность и круг предприятий подлежащих проверке, определяются
руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения
предприятиями требований порядка ведения кассовых операций и условий работы
с денежной наличностью.
Периодичность для Кип-Агентства "Дело", назначенная руководителем МДМ-
Банка, составляет один раз в год.
При проверке представитель банка выясняет правильность ведения
кассовой книги, ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым
операциям в соответствии с приходными и расходными документами, расчетно-
платежными ведомостями, их оформление, полноту оприходования денежной
наличности, полученной в банке, соответствие записей в кассовой книге
данным банка (по сумам полученным из банка и. сданным в банк). В случае
расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются
причины этих расхождений.
Проверяется также целевое использование наличных денег, полученных в
банке (на цели указанные в чеке) и расходование наличных денег из выручки.
Одним из важных элементов проверки является проверка соблюдения
предельного уровня расчетов наличными деньгами между юридическими лицами
(10000 рублей)* и установленного банком лимита кассы.
Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях
(ф. № 0488028). Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером
предприятия и представителем банка.
Если при проверке, нарушений не установлено, проверяющий
ограничивается заполнением справки с указанием, что проверка произведена в
соответствии с требованиями порядка ведения кассовых операций и замечаний
не установлено.
В случаях установления нарушений банк направляет в налоговые органы,
по месту учета налогоплательщиков, представления с приложением копий
справок по указанным проверкам для принятия мер финансовой и
административной ответственности. Ответственность за соблюдение порядка
ведения кассовых операций возлагается на генерального директора Кип-
Агентства "Дело", главного бухгалтера и кассира. Лица виновные в
неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
За несоблюдение условий работы о денежной наличностью и Порядка
ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая
1994г. №1006 с предприятия могут взиматься следующие
штрафы:
- в 2-х кратном размере произведенного платежа - за превышение
предельного лимита расчетов наличными денежными средствами с
другими организациями;
- в 3-х кратном размере неоприходованной суммы за неоприходованные или
неполного оприходование в кассу денежной наличности;
- в 3-х кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности -
за несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а
также за накопление денег в кассе сверх лимитов.
На руководителей организации, допустивших указанные нарушения, налагается
административный штраф в размере 50-кратной величины установленной
минимальной месячной оплаты труда.
Существенные ограничения по порядку осуществления кассовых операций
устанавливает Указ Президента PФ от 18 августа 1996 года №1212. В
соответствии с данным Указом организации запрещено вносить из кассы
наличные денежные средства непосредственно на расчетные счета других лиц
(юридических и физических), минуя свой счет.
За несоблюдение этого порядка налоговые органы налагают штраф в 2-
кратном размере суммы произведенного взноса.
Организациям запрещена прямая выплата наличных денежных средств
физическим лицам и организациям по операциям с векселями либо в целях
возврата платежей, поступивших в виде предоплаты по контракту, выполнение
которого было прекращено. За нарушение данного порядка налоговые органы
налагают штраф в размере суммы наличных денежных средств, выданных через
кассу организациям и физическим лицам.
Как уже отмечалось ранее, для учета расчетов с населением организации
обязаны использовать контрольно-кассовые машины.
Если организация в силу специфики своей деятельности не имеют
возможности применять контрольно-кассвые машины, то в качестве документов
строгой отчетности при расчетах с населением могут использоваться формы
бланков документов, утвержденных Минфином России.
За нарушение требований Закона РФ " 0 применении контрольно-кассовых
машин", применяются штрафные санкции к организациям от 10-кратной до 350-
кратной величины установленного размера минимальной месячной оплаты руда в
зависимости от характера нарушения (в случае ведения расчетов с населением
без контрольно-кассовых машин - 350-кратная величина, при использование
неисправных машин - 200-кратная величина; если не вывешен ценник на
продаваемый товар или прейскурант на оказываемые услуги - 100-кратный
размер; в случае невыдачи чека или занижения суммы в чеке - 10-кратная
величина, но не менее 20% от стоимости покупки).
При расчетах с подотчетными лицами, прежде всего, определяют круг
работников предприятия, являющимися подотчетными лицами, то есть
работниками, получившими авансом наличные суммы денежных средств на
административно-хозяйственные и командировочные расходы.
Надо также отметить, что список подотчетных лиц утверждается
генеральным директором предприятия.
Размеры выдаваемых сумм ограничены: выдача наличных денежных средств
на хозяйственные нужды предусмотрена сметой предприятия (500 рублей).
Сумма выдачи на расходы, связанные со служебными командировками,
зависит от срока командировки и ее места назначения. Командированному
работнику выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату
проезда в оба конца, суточных и расходов по найму жилого помещения.
Выдача наличных денежных средств под отчет на командировку оформляется
командировочным удостоверением и расходным кассовым ордером.
Указанные суммы на командировочные расходы включаются в себестоимость
продукции.
В течении трех дней по возвращению из командировки подотчетное лицо
отчитывается за полученные и израсходованные суммы.
С этой целью им составляется авансовый отчет на основе документов
(счетов магазинов, товарных чеков, железнодорожных, авиационных и прочих
билетов) и прилагается командировочное удостоверение.
После проверки бухгалтером авансового отчета и определения суммы к
отчету, последний, утверждается генеральным директором предприятия и
принимается к учету.
Остаток неиспользованных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по
приходному кассовому ордеру, а перерасход выдается из кассы по расходному
кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета.
Новые авансы подотчетному лицу выдаются лишь при условии полного
расчета по ранее выданному авансу.
У лиц не предоставивших отчеты и оправдательные документы в
расходовании подотчетных сумм в установленные сроки или не возвративших в
кассу предприятия остатки не использованных сумм авансов, бухгалтерия
удерживает из начисленной заработной платы данную задолженность в порядке,
предусмотренном законодательством.
Учет по расчетам с подотчетными липами ведется на счете 71 "Расчеты с
подотчетными лицами".
Счет является активно- пассивным, сальдо которого отражает сумму
задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму не возмещенного
перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и
вновь выданного под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по
кредиту - суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по
приходным кассовым ордерам (неиспользованные суммы).
Для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с
подотчетными лицами предприятие использует журнал-ордер по счету 71
"Расчеты с подотчетными лицами" (1С - "Бухгалтерия"). (Приложение 7).
Основанием для заполнения журнала-ордера являются расходные кассовые
ордера на суммы, выданные суммы, новые приходные или расходные кассовые
ордера - на расхождения в суммах полученных и израсходованных.
К учету принимаются авансовые, отчеты, проверенные арифметически, по
существу (в отношении целесообразности и необходимости расходов,
соответствия их назначению аванса) и утвержденных генеральным директором
предприятия. Бухгалтер обрабатывает авансовый отчёт, проставляя на
документах и на отчете корреспондирующие счета, отвечающие направлению
расхода.
При выдаче под отчет на хозяйственные нужды или на командировочные
расходы бухгалтер делает проводку:
Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами
Кт 50 "Касса"
при выдаче в возмещение перерасхода:
Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Кт 50 "Касса"
а при возврате подотчетными лицами неиспользованных сумм:
Дт 50 "Касса"
Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
Вывод:
КИП-Агентство "Дело ведет кассу в соответствии с Инструкцией банка
России от 04.10.93 года "О порядке ведения кассовых операций в РФ" Лимит
кассы предприятия, установленный МДМ-Банком равен 5000 рублей. Контрольно-
кассвого аппарата КИП-Аген
| |  скачать работу |
Наличный и безналичный расчет предприятий |
