Главная    Почта    Новости    Каталог    Одноклассники    Погода    Работа    Игры     Рефераты     Карты
  
по Казнету new!
по каталогу
в рефератах

Наличный и безналичный расчет предприятий



 Другие рефераты
Нитраты, природа и человек Ноосфера - новая стадия эволюции биосферы Налоговая полиция: задачи и функции Налогообложение малых предприятий

Оглавление
|ВВЕДЕНИЕ                                                 |5            |
|Глава 1. Методические основы организации учета наличных и|7            |
|безналичных расчетов.                                    |             |
|1.1. Задачи и основы организации учета денежных средств  |             |
|1.2. Основные нормативные документы учета наличных и     |8            |
|безналичных расчетов                                     |             |
|1.3. Особенности деятельности организации и их влияние на|11           |
|организацию учета наличных и безналичных расчетов.       |             |
|1.4. Применение ЭВМ в организации учета денежных средств |18           |
|и расчетов.                                              |             |
|Глава 2. Учет наличных и безналичных расчетов            |21           |
|2.1. Порядок осуществления и бухгалтерский учет наличных |             |
|форм расчетов                                            |             |
|2.2. Порядок осуществления и бухгалтерский учет          |33           |
|безналичных форм расчетов                                |             |
|Глава 3. Аудит наличных и безналичных расчетов           |41           |
|предприятия                                              |             |
|3.1. Аудит кассовых операций                             |             |
|3.2. Аудиторская проверка операций по расчетному счету   |45           |
|3.3. Аудит расчетов с поставщиками, покупателями и       |46           |
|заказчиками                                              |             |
|3.4. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами           |52           |
|ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                               |57           |
|СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                           |60           |
|ПРИЛОЖЕНИЯ                                               |65-          |


                                  ВВЕДЕНИЕ
      Рыночные  отношения  предусматривают   хозяйственные   связи   –   это
необходимое условие  деятельности  предприятий,  так  как  они  обеспечивают
бесперебойность   снабжения,   непрерывность   процесса    производства    и
своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и  закрепляются
хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие  выступает
поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое  –  их
покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.
      Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает
непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости  оборотных  средств  и
своевременное поступление денежных средств.
      У предприятия  возникают  взаимоотношения  с  персоналом,  выполняющим
производственное задание, что также влечет за собой  расчеты  с  работниками
предприятия, с органами социального обеспечения и  другими  организациями  и
лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
      Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся
безналично.  Безналичные  расчеты  ведутся  путем  перечисления   (перевода)
денежных  средств  со  счета  плательщика  на  счет  получателя  с   помощью
различных банковских операций (кредитных и расчетных),  замещающих  наличные
деньги в обороте. При этом посредником при расчетах
      между  предприятиями   и   организациями   выступают   соответствующие
учреждения банков (государственные и коммерческие)
      Отношения между банком и клиентом носят договорный  характер.  Клиенты
самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания  и  могут
производить все виды банковских операций в  одном  (по  расчетным  операциям
или нескольких банках по кредитным операция).
      Кредитные отношения  банков  с  предприятиями  оформляются  кредитными
договорами.  Кроме  расчетных  счетов,  в  банках  открываются   текущие   и
специальные  счета  для  хранения   средств   строго   целевого   назначения
(приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).
      Вообще рациональная организация  контроля  за  состоянием  наличных  и
безналичных  расчетов  способствует  укреплению   и   соблюдению   платежной
дисциплины,  выполнению  обязательств  перед  поставщиками  и   заказчиками,
сокращению   дебиторской    и    кредиторской    задолженности,    ускорению
оборачиваемости оборотных средств и,  следовательно,  улучшению  финансового
состояния предприятий.
       1.Методические основы организации учета наличных и безналичных
                                  расчетов.
           1.1. Задачи и основы организации учета денежных средств
      У предприятий в процессе деятельности происходят  денежные  расчеты  с
работниками  предприятия,  с  органами  социального  обеспечения  и  другими
организациями и лицами.
      Расчеты между предприятиями, как уже отмечалось выше, осуществляются в
безналичном порядке, а также наличными через кассу  предприятия  в  пределах
установленных  в  законодательном  порядке  лимитов.  Следует  помнить,  что
Центробанк России указанием от 29.09.97г. № 525 установил предельный  размер
расчетов наличными деньгами по одному платежу:
      - между юридическими лицами - в сумме 10 тыс. руб.;
      -  для  предприятий  потребительской  кооперации  за  приобретаемые  у
юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье -  в  сумме  15
тыс. руб.;
      Предприятие торговли, как любое юридическое лицо, само  выбирает  банк
для кредитно-расчетного обслуживания. Кроме расчетных счетов в банках  могут
открываться  текущие  и  специальные  счета  для  хранения  средств   строго
целевого назначения. Кредитные отношения предприятия с  банками  оформляются
кредитными договорами.
      Основными задачами организации учета денежных средств являются:
      - своевременное полное и точное отражение операций по  учету  денежных
средств;
      - постоянный контроль за наличием и сохранностью  денежных  средств  в
кассе, на расчетном и других счетах в банках;
      - контроль за использованием денежных средств;
      - контроль за  правильностью  договорных  расчетов  с  поставщиками  и
покупателями;
      - контроль за своевременными  и  правильными  расчетами  с  бюджетами,
банками, работниками;
      - контроль за расчетными операциями с целью предупреждения образования
кредиторской и дебиторской задолженности;
      -  контроль  за  использованием  банковского  кредита  и  сроками  его
возврата.

      1.2. Основные нормативные документы учета наличных и безналичных
                                  расчетов
      К  основным  нормативным  документам  учета  и   аудита   наличных   и
безналичных расчетов относятся следующие:
      1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996г. № 129-
ФЗ.
      2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2
      3.  Положение  о  бухгалтерском  учете  и  отчетности   в   Российской
Федерации. Утверждено приказом Министерства  финансов  Российской  Федерации
от 26 декабря 1994г. № 170.
      4.   План   счетов   бухгалтерского   учета    финансово-хозяйственной
деятельности  предприятия  и  Инструкция  по  его   применению.   Утверждены
приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991г. № 56 и  рекомендованы  для
применения   на   территории   управления   Российской   Федерации   письмом
Министерства экономики и Министерства финансов РСФСР от 19 декабря 1991г.  №
18-5 с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов  Российской
Федерации от 28 декабря 1994г. № 173, от 28  июля  1995г.,  №  81  и  от  17
февраля 1997г. № 15
      5. О годовой бухгалтерской отчетности организации Приказ Минфина РФ от
12 ноября 1996г. № 97. Приложения 1,2 к приказу  Минфина  РФ  от  12  ноября
1996г. № 97.
      6. Методические указания  по  инвентаризации  имущества  и  финансовых
обязательств.   Утверждены   приказом   Министерства   финансов   Российской
Федерации от 13 июня 1995г. № 49.
      7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества  и  обязательств,
стоимость  которых  выражена  в  иностранной  валюте".  Утверждено  приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995г. № 50.
      8. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от  9
июля 1992г. № 14.
      9. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных  счетах  открываемых  в
учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком 30 октября 1986г.  №  28  (с
последующими изменениями и дополнениями).
      10.  Порядок  ведения  кассовых  операций  в   Российской   Федерации.
Инструкция Центрального банка РФ от 4 октября 1993г. № 18.
      11. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении  денежных
расчетов с населением. Закон Российской Федерации от 18 июня 1993г. №  5215-
1.
      12. О Центральном банке Российской Федерации. Федеральный закон РФ  от
2 декабря 1990г. № 394-1.
      13. Инструкция о порядке открытия и  ведения  уполномоченными  банками
счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации.  Утверждена  Центробанком
России 16 июля 1993г. № 16.
      14. Положение о правилах организации наличного денежного обращения  на
территории РФ. ЦБ РФ от 5 января 1998г. № 14-П
      15.   Положение   по   применению   контрольно-кассовых   машин    при
осуществление денежных расчетов с населением и Перечень отдельных  категорий
предприятий, которые могут осуществлять денежные расчеты  с  населением  без
применения  контрольно-кассовых  машин.  Утверждено  Постановлением   Совета
Министров-Правительства РФ от 30 июля 1993г. № 745.
      16. О  мерах  по  выполнению  сборов  налогов  и  других  обязательных
платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного  обращения.  Указ
Президента РФ от 18 августа 1996г. № 1212.
      17. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами  в
Российской Федерации между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 29  сентября
1997г. № 525.
      18. Об осуществлении  компле
12345След.
скачать работу


 Другие рефераты
Оружие и приборы
Буддизм. Учение Будды
Воздействие народного хозяйства на окружающую среду Мордовии
Культура как социальная система


 

Отправка СМС бесплатно

На правах рекламы


ZERO.kz
 
Модератор сайта RESURS.KZ