Наличный и безналичный расчет предприятий
Другие рефераты
Оглавление
|ВВЕДЕНИЕ |5 |
|Глава 1. Методические основы организации учета наличных и|7 |
|безналичных расчетов. | |
|1.1. Задачи и основы организации учета денежных средств | |
|1.2. Основные нормативные документы учета наличных и |8 |
|безналичных расчетов | |
|1.3. Особенности деятельности организации и их влияние на|11 |
|организацию учета наличных и безналичных расчетов. | |
|1.4. Применение ЭВМ в организации учета денежных средств |18 |
|и расчетов. | |
|Глава 2. Учет наличных и безналичных расчетов |21 |
|2.1. Порядок осуществления и бухгалтерский учет наличных | |
|форм расчетов | |
|2.2. Порядок осуществления и бухгалтерский учет |33 |
|безналичных форм расчетов | |
|Глава 3. Аудит наличных и безналичных расчетов |41 |
|предприятия | |
|3.1. Аудит кассовых операций | |
|3.2. Аудиторская проверка операций по расчетному счету |45 |
|3.3. Аудит расчетов с поставщиками, покупателями и |46 |
|заказчиками | |
|3.4. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами |52 |
|ЗАКЛЮЧЕНИЕ |57 |
|СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ |60 |
|ПРИЛОЖЕНИЯ |65- |
ВВЕДЕНИЕ
Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это
необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают
бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и
своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются
хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает
поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их
покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.
Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает
непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и
своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим
производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками
предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и
лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся
безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода)
денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью
различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные
деньги в обороте. При этом посредником при расчетах
между предприятиями и организациями выступают соответствующие
учреждения банков (государственные и коммерческие)
Отношения между банком и клиентом носят договорный характер. Клиенты
самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут
производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям
или нескольких банках по кредитным операция).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными
договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и
специальные счета для хранения средств строго целевого назначения
(приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).
Вообще рациональная организация контроля за состоянием наличных и
безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной
дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками,
сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению
оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового
состояния предприятий.
1.Методические основы организации учета наличных и безналичных
расчетов.
1.1. Задачи и основы организации учета денежных средств
У предприятий в процессе деятельности происходят денежные расчеты с
работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими
организациями и лицами.
Расчеты между предприятиями, как уже отмечалось выше, осуществляются в
безналичном порядке, а также наличными через кассу предприятия в пределах
установленных в законодательном порядке лимитов. Следует помнить, что
Центробанк России указанием от 29.09.97г. № 525 установил предельный размер
расчетов наличными деньгами по одному платежу:
- между юридическими лицами - в сумме 10 тыс. руб.;
- для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у
юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - в сумме 15
тыс. руб.;
Предприятие торговли, как любое юридическое лицо, само выбирает банк
для кредитно-расчетного обслуживания. Кроме расчетных счетов в банках могут
открываться текущие и специальные счета для хранения средств строго
целевого назначения. Кредитные отношения предприятия с банками оформляются
кредитными договорами.
Основными задачами организации учета денежных средств являются:
- своевременное полное и точное отражение операций по учету денежных
средств;
- постоянный контроль за наличием и сохранностью денежных средств в
кассе, на расчетном и других счетах в банках;
- контроль за использованием денежных средств;
- контроль за правильностью договорных расчетов с поставщиками и
покупателями;
- контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетами,
банками, работниками;
- контроль за расчетными операциями с целью предупреждения образования
кредиторской и дебиторской задолженности;
- контроль за использованием банковского кредита и сроками его
возврата.
1.2. Основные нормативные документы учета наличных и безналичных
расчетов
К основным нормативным документам учета и аудита наличных и
безналичных расчетов относятся следующие:
1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996г. № 129-
ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2
3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской
Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 26 декабря 1994г. № 170.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены
приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991г. № 56 и рекомендованы для
применения на территории управления Российской Федерации письмом
Министерства экономики и Министерства финансов РСФСР от 19 декабря 1991г. №
18-5 с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 28 декабря 1994г. № 173, от 28 июля 1995г., № 81 и от 17
февраля 1997г. № 15
5. О годовой бухгалтерской отчетности организации Приказ Минфина РФ от
12 ноября 1996г. № 97. Приложения 1,2 к приказу Минфина РФ от 12 ноября
1996г. № 97.
6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 13 июня 1995г. № 49.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств,
стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утверждено приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995г. № 50.
8. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 9
июля 1992г. № 14.
9. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах открываемых в
учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком 30 октября 1986г. № 28 (с
последующими изменениями и дополнениями).
10. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Инструкция Центрального банка РФ от 4 октября 1993г. № 18.
11. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных
расчетов с населением. Закон Российской Федерации от 18 июня 1993г. № 5215-
1.
12. О Центральном банке Российской Федерации. Федеральный закон РФ от
2 декабря 1990г. № 394-1.
13. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками
счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком
России 16 июля 1993г. № 16.
14. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на
территории РФ. ЦБ РФ от 5 января 1998г. № 14-П
15. Положение по применению контрольно-кассовых машин при
осуществление денежных расчетов с населением и Перечень отдельных категорий
предприятий, которые могут осуществлять денежные расчеты с населением без
применения контрольно-кассовых машин. Утверждено Постановлением Совета
Министров-Правительства РФ от 30 июля 1993г. № 745.
16. О мерах по выполнению сборов налогов и других обязательных
платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения. Указ
Президента РФ от 18 августа 1996г. № 1212.
17. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в
Российской Федерации между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 29 сентября
1997г. № 525.
18. Об осуществлении компле
| |  скачать работу |
Другие рефераты
| 
