Резервные требования
средние остатки привлеченных средств, используемых при расчете
обязательных резервов, за отчетный период (месяц);
L1 - сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете
обязательных резервов, на первое число отчетного периода (месяца);
Ln - сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете
обязательных резервов, за последний календарный день отчетного периода (на
первое число месяца, следующего за отчетным);
n - число календарных дней в расчетном периоде (с первого числа
отчетного месяца по первое число месяца, следующего за отчетным,
включительно), равное "31".
При расчете обязательных резервов количество дней в месяце условно
принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки привлеченных средств
на 31 число в расчет не принимаются, а в феврале остаток на последнее число
месяца повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.
При составлении Расчета и необходимости расшифровок к нему ежедневные
остатки балансовых счетов в иностранной валюте, участвующие в Расчете , за
нерабочие (выходные и праздничные) дни включаются в приложение 2 и другие
приложения к Положению Банка Росси №37-У по официальным курсам иностранных
валют к рублю Российской Федерации, устанавливаемым Банком России в
последний рабочий день, действие которых распространяется на все
последующие дни дня установления Банком России нового курса включительно.
Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию в банке России, составляется по форме приложения 1 к
Положению Банка России №37-У (в 2-х экземплярах) с указанием фактически
зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением всех
Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые
формы которых являются приложениями к Положению Банка России №37-У.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после
осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета кредитной
организации. Перечисление обязательных резервов осуществляется кредитными
организациями платежным поручением на бумажном носителе с отметкой
"перечисление недовзноса в обязательные резервы" либо полноформатным
электронным платежным документом (далее по тексту - платежное поручение с
отметкой " перечисление недовзноса в обязательные резервы") после проверки
Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка
России. При этом оформлении платежного поручения реквизит " Очередность
платежа" не заполняется. Предварительное перечисление обязательных резервов
(авансом) без предоставления Расчета регулирования размера обязательных
резервов не допускается.
Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и
иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый
календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31 число) по форме
приложения 2 к Положению Банка России №37-У. При этом сумма средств,
подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации,
уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в
российских рублях в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых
счетах №№ 20202,20206,20207,20208- в пределах установленного
территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России
минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец
дня (включая минимально допустимые остатки, установленные данной кредитной
организации по месту их нахождения) - код обозначения 202025- приложение
2/4 к Положению Бака России №37-У.Территориальные учреждения (расчетно-
кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных
организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной
кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно-
кассовым центрам) Банка России по местонахождению головных офисов кредитных
организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков.
Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной кассе
кредитной организации не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Баке России.
При расчете средней хронологической величины фактических остатков
наличных денежных средств в кассе кредитной организации количество дней в
месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки
средств, учитываемые на балансовых счетах №№20202,20206,20207,20208, на 31
число в расчет не принимаются, а феврале остатки средств на последнее число
месяца повторяются столько раз, сколько дней недостает до 30.
В том случае если Расшифровка по балансовому счету, являющаяся
приложением к Положению Банка России №37-У, содержит в течении всего
отчетного периода по всем балансовым счетам (отдельным лицевым счетам
балансовых счетов) нулевые значения, данная Расшифровка в составе Расчета
не предоставляется. При этом одновременно с Расчетом кредитная организация
должна предоставить в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр)
Банка России письменное сообщение (в произвольной форме) на бланке
кредитной организации об отсутствии в течении отчетного периода остатков на
соответствующем (их) балансовом (ах) счетах(ах) (отдельном (ых) лицевом
(ых) счете (ах) балансового (ых) счета (ов). Указанное сообщение должно
содержать атрибуты, позволяющие однозначно определить форму Приложения, в
частности его номер и название в соответствии с Положением Банка России №37-
У.
Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также
другие документы, типовые формы которых являются приложением к Положению
Банка России №37-У, и сообщение об отсутствии в течение отчетного периода
остатков на соответствующем(их) балансовом (ых) счете(ах) (отдельном (ых)
лицевом (ых) счете (ах) балансового (ых) счета (ов), должны быть подписаны
руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами их
замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей,
хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка
России.
При несоответствии подписей на документах, составленных по форме
приложений к Положению Банка России№ 37-У, и на сообщении об отсутствии в
течении отчетного периода остатков на соответствующем (их) балансовом (ых)
счете (ах) (отдельном (ых) лицевом (ых) счете (ах) балансового (ых) счета
(ов), образцы подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся
в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России,
указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются кредитной
организации.
Регулирование размера обязательных резервов производится только при
предоставлении документов, оформленных в установленном порядке.
При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление
обязательных резервов с корреспондентского счета (корреспондентского(их)
субсчета(ов)), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) /
расчетно - кассовом(ых) центре(ах) Банка России, на основании платежного
поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы"
(выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих
дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм
обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
2.3 Порядок учёта операций по формированию обязательных резервов
Учет движения обязательных резервов кредитной организации,
депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на
балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по
счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" -
активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" -
активный.
В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России
учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется
на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по
счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" -
пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"
- пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.
Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в
кредитной организации на внебалансовых счетах N N:
- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в
национальной валюте" - пассивный.
- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в
иностранной валюте" - пассивный;
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в
кредитной организации на внебалансовых счетах N N:
- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в
национальной валюте" - активный;
- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в
иностранной валюте" - активный.
Ежедневный учет сумм начисленных неуплаченных штрафов за нарушение
порядка резервирования осуществляется в кредитной организации на пассивном
внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в
обязательные
| |  скачать работу |
Резервные требования |
