Риск ликвидности банка
го, чтобы сгладить возможное искажение целесообразно
рассчитывать коэффициент относительной ликвидности банка:
КА + Бра Кол = ————————— х 100 %, где
Овт
КА + Бра - кассовые активы и быстрореализуемые активы банка, включая
государственные ценные бумаги, платежи в пользу банка, подлежащие
перечислению в ближайшие 30 дней. Овт - обязательства банка до
востребования и на срок до 30 дней.
Данный показатель по сути является нормативом текущей ликвидности,
установленным ЦБ РФ (Н2). Однако его существенным достоинством является то,
что он учитывает в составе ликвидных активов остатки средств на корсчетах
банка (безусловно, в расчет должны приниматься только действительно
функционирующие счета). Поэтому банк может считать положительным значение
данного показателя, если оно будет чуть ниже установленного норматива.
Помимо рассмотренных выше показателей банк может рассчитывать и другие
коэффициенты, характеризующие структуру активов банка с точки зрения
ликвидности. Таким показателем является соотношение ликвидных активов и
суммарных активов банка. Данный коэффициент по сути представляет собой
норматив ликвидности, установленный ЦБ РФ - Н5. Однако сам норматив также
учитывает не все ликвидные активы банка (например, те же средства на
корсчетах), поэтому банки для оценки реального уровня ликвидности должны
корректировать числитель Н5 на сумму неучтенных в нем ликвидных активов.
Для анализа ликвидности эффективно применение и таких показателей, для
расчета которых используются данные не в абсолютном выражении, а их средние
значения. Это позволяет проводить анализ с учетом изменений значений
показателей внутри анализируемого периода:
Средние остатки кассовых активов 1. К1 = —-
————————————————————————;
Средние остатки по депозитным счетам до востребования
38
Средние остатки кассовых активов 2. К2 = ————————-———————————————.
Средние остатки по всем депозитным счетам
Данные коэффициенты показывают, насколько могут быть покрыты депозиты
кассовыми активами в случае изъятия вкладчиками своих средств.
Еще одним показателем, характеризующим ликвидность банка с точки
зрения структуры его активов, является отношение размера портфеля ценных
бумаг, принадлежащего банку, к его обязательствам.
Ц/Б Кц/б = ———————— х 100 %, где
О
Ц/Б - ценные бумаги - государственные ценные бумаги (194), другие ценные
бумаги в портфеле банка (034 +191+192+193 +195). О - сумма обязательств
банка, включая обязательства до востребования, срочные обязательства банка
(по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке
долговые обязательства) и т. п.
Портфельные ценные бумаги обладают потенциальной ликвидностью.
Так, высокое их отношение к обязательствам свидетельствует о мощном
запасе ликвидности в качестве вторичных резервов. Но при большой доле
займов в обязательствах это может вести к убыточности. С другой стороны,
низкая доля инвестиций в ценные бумаги, в том числе государственные ценные
бумаги, сильно снижает маневренность банка в плане поддержания ликвидности
и конкуренции за очень выгодные ссуды. Значение коэффициента в зависимости
от обстоятельств, может варьироваться в значительных пределах - от 15 % до
40 %. Это связано с неразвитостью финансовых рынков, поэтому у банков могут
быть объективные трудности с развитием инвестиционной деятельности. (15, с.
10).
При анализе ликвидности банка очень важно оценить качество активов,
например качество кредитов, выданных банком. Для этого определяют долю
просроченных кредитов в кредитном портфеле банка.
Просроченные кредиты (сч. 620 + 780) Кпркр = ————————————————————— х
100 %
Общая сумма выданных банком кредитов
Размер данного показателя вероятно не должен превышать 3 - 4 %, а резервы
на покрытие убытков по ссудам должны быть не менее величины просроченных
кредитов (15, с. 5):
39
Резервы на возможные потери по ссудам (сч. 945) Крез-в =
——————————————————— х 100 % >= Кпркр
по ссудам Общая сумма выданных банком кредитов
Степень рискованности активных операций.
За основу анализа берется метод выделения вложений с повышенной
степенью риска, основанный на уменьшении обязательств перед клиентами и
кредиторами на сумму активов, не сопряженных с риском, либо с минимальной
степенью риска, с последующим делением полученного итога на сумму активов,
сопряженных с риском. Таким образом, коэффициент потенциального снижения
уровня "рискованных" активов рассчитывается по следующей формуле:
0-ЛА Кр = ———————— х 100 %, где
Ар
О - обязательства банка;
ЛА - "безрисковые" активы и активы с минимальной степенью риска (или просто
ликвидные активы);
Ар - "рискованные" активы.(1, с. 69)
Результат, выраженный в процентах, показывает, что, если, к наличности
и средствам на корсчете банка в ЦБ присовокупить государственные ценные
бумаги, реализованные по номинальной стоимости, то банку потребуется
избавиться от своих "рисковых" активов, понеся убытки, в размере не более
стольких-то процентов их балансовой оценки, чтобы полностью удовлетворить
требования всех своих вкладчиков.
Структура пассивов банка.
Как уже отмечалось, ресурсы банка делятся на собственные и
привлеченные средства.
Абсолютная величина собственного капитала банка является одним из
факторов, гарантирующих ликвидность банка. Другими словами, в случае
недостатка у банка ликвидных активов для покрытия своих обязательств перед
кредиторами и вкладчиками и при отсутствии возможности привлечь необходимые
средства банк может воспользоваться принадлежащими ему собственными
средствами.
ЛА+ Резервы в ЦБ + ЗК К = ————————————————, где
Суммарные обязательства банка ЛА - ликвидные активы (кассовые и
другие быстрореализуемые активы);
40
ЗК - защищенный капитал (принадлежащие банку недвижимость и другие
ценности).
Данный коэффициент показывает обеспеченность средств,
доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и другими
ценностями. Иными словами, характеризует способность банка при невозврате
выданных займов увдовлетворить требования кредиторов в минимальный срок.
Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, совокупные
обязательства которого полностью покрываются ликвидными активами,
недвижимостью и др. ценностями. (К>=1).
Структура привлеченных ресурсов является одним из основных
качественных факторов, определяющих ликвидность. Анализ отдельных видов
привлеченных средств позволяет конкретизировать пути укрепления ликвидности
банка. Для этого в общей величине обязательств банка рассчитывается :
- доля обязательств до востребования;
- срочных депозитов, а именно, срочных вкладов и сберегательных вкладов;
- доля кредитов и займов.
Для качественного анализа срочных депозитов используются следующие
показатели:
1. Средний срок использования депозитов:
8 Дп х Сф Си = —-————————, где
Дп
Дп - сумма депозита;
Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.
2. Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень досрочного
изъятия срочных депозитов:
Сумма досрочно изъятых депозитов Кн = ————————————————— х 100 %. (7,
с. 246)
Общая сумма депозитов
Подобный анализ позволяет сделать выводы о стабильности депозитных
ресурсов данного банка и тенденциях ее изменения (при сравнении
рассчитанных данных за разные периоды времени). Снижение среднего срока
использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом
нестабильности (Кн) (более 10 %) говорит об усилении нестабильности
депозитной базы, что негативно влияет на уровень ликвидности банка.
Коэффициент использования привлеченных ресурсов относится к числу
наиболее важных, поскольку основой банковского дела является предоставление
кредитов за счет привлеченных средств с целью получения прибыли на разнице
между получаемыми и уплачиваемыми процентами.
41
Размер выданных кредитов Кисп = —————————————————— х 100 %.
Общий размер привлеченных средств
Чем выше этот показатель, тем больше риски банка и, следовательно, его
доходы (если только полученная прибыль не поглощает
| |  скачать работу |
Риск ликвидности банка |
