Риск ликвидности банка
средств работы с ним. В качестве примера формирования запроса
можно использовать задачу, в которой требуется получить текущие остатки по
балансовым счетам 2-го порядка. Допустим Ва1апсе - таблица в которой
хранятся данные по счетам второго порядка, Ассп1- поле содержащее номер
балансового счета, ОеЬе1 -поле содержащее дебетовый остаток по счету ,
СгесШ - Поле содержащее кредитовый остаток по счету, данные упорядочены по
номеру балансового счета. Запрос к базе данных на языке 801!. будет
выглядеть так:
45
8ЕЕЕСТ Ассп1, ОеЬе1, СгесШ РК.ОМ Ва1апсе ОК.ПЕК ВУ Ассп1
Результатом подобного запроса будут следующие данные:
Рис. 2
|Ассп1 |ПеЬе!: |СгесШ |
|010 |0.00 |11572368100.00 |
|011 |0.00 |2314473620.00 |
|012 |0.00 |2516219646.61 |
|031 |425302827.00 |0.00 |
|161 |4697444016.00 |0.00 |
|904 |14683812622.93 |2494014022.15 |
|960 |0.00 |15479128067.81 |
|970 |12513791543.25 |0.00 |
|980 |0.00 |10002444921.02 |
2. Анализ результатов. Задачу анализа исходных данных наиболее
целесообразно решить используя возможности электронных таблиц таких, как М8
Ехсе1. Для этого результаты запроса импортируются в электронную таблицу,
группируются в соответствии с выбранным критерием и анализируются.
Результат представлен в табл. 2.
Табл.2.
|Наименование показателей |Значения показателей |
|1. Кассовые активы (счета 031,161,167) (тыс. |9.225.934= |
|руб.) | |
|2. Вложения в государственные ценные бумаги |47.602.842= |
|(сч.194) (тыс. руб.) | |
|3. Ликвидные активы (гр.1+гр.2+код 8989) (тыс. |75.798.361= |
|руб.) | |
|4. Обязательства банка до востребования (сч. |13.390.602= |
|168, 345, 467, 468, 700, 718, 904(К), код 8995) | |
|(тыс.руб.) | |
|5. Обязательства банка до востребования и на |36.569.779= |
|срок до 30 дней (сч. 168, 345, 467, 468, 700, | |
|711, 718, 720, 904(К), код 8991,8992) (тыс. | |
|руб.) | |
|6. Коэффициент абсолютной ликвидности |0,689 |
|(гр.1/гр.4) | |
|7. Коэффициент относительной ликвидности |2,07 |
|(гр.З/гр.5) | |
46
Используя стандартные средства Ехсе1, полученные результаты могут быть
подвергнуты статистическому анализу и представлены в графическом виде, что
позволит выявить существующие тенденции и определить тесноту взаимосвязи
параметров.
3. Генерация отчета. Полученные в результате данные могут быть представлены
в виде различных стандартных или специфических отчетных форм. Для этого
наиболее целесообразно использовать мощные редакторы текстов, такие как М5
У/огД.
Таким образом можно сделать вывод о том, что использование новейших средств
вычислительной техники сильно упрощает процесс анализа банковской
информации и позволяет значительно ускорить и аргументировать процесс
принятия решений по тем или иным стратегическим вопросам политики банка. А
это в свою очередь приводит к быстрой окупаемости инвестиций направленных
на создание новых технологий и является серьезным орудием в конкурентной
борьбе на рынке банковских услуг.
47
III. Использование методики анализа ликвидности на примере Московско-
Парижского коммерческого банка.
1. Использование методики анализа ликвидности на материалах Московско-
Парижского коммерческого банка.
Рассмотрим основные методы проведения анализа ликвидности банка на
конкретном примере.
На предварительном этапе анализа осуществим перегруппировку статей
актива и пассива баланса с целью получения синтетических данных для расчета
необходимых показателей.
Таблица 3. ___ _____
|Статьи актива (А) |тыс.руб. |% |
|I. Высоколиквидные активы: | | |
|1.1. Кассовые активы: | | |
|1. Денежные средства в кассе банка (031) |261.017= |0,2 |
|2. Счета в Центральном банке (161) |8.824.510= |6,2 |
|3. Средства на счетах в банках и кредитных |140.407= |0,1 |
|учреждениях (167) | | |
|Итого 1.1.: |9.225.934= |6.5 |
|1.11. Вложения в государственные ценные |47.602.842= |33,4 |
|бумаги (194) | | |
|Итого I.: |56.828.796= |39,9 |
|II. Кредиты предприятиям, организациям, |51.793.794= |36,3 |
|населению, учтенные банком векселя (195, 477,| | |
|716, 822) | | |
|III. Инвестиции (вложения в корпоративные |829.850= |0,6 |
|ценные бумаги и средства, перечисленные | | |
|предприятиям и организациям для участия в их | | |
|хозяйственной деятельности)(191,825) | | |
|IV. Прочие активы: |28.421.026= |19,9 |
|- в том числе, средства, перечисленные в фонд|8.860.226= |6,2 |
|обязательных резервов (816): | | |
|V. Капитализированные и нематериальные активы|4.835.962= |3,3 |
|БАЛАНС: |142.709.428= |100 |
|Статьи пассива (П) |тыс.руб. |% |
|I. Обязательства до востребования (168, 345, |13.390.602= |9,4 |
|467, 468, 700,718,904(К),код8995) | | |
|II. Срочные обязательства банка (196, 734, |78.293.991= |54,9 |
|735, 823) | | |
|III. Прочие пассивы |2.571.779= |1.7 |
|IV. Собственные средства (капитал) банка |48.453.056= |34,0 |
|(рассчитан в соответствии с указаниями | | |
|Инструкции № 1 "0 регулировании деятельности | | |
|кредитных организаций" от 30.01.96г. | | |
|БАЛАНС: |142.709.428= |100 |
48
Примечание: расчет показателей осуществлялся в соответствии с Инструкцией №
1 "О регулировании деятельности кредитных организаций" от 30.01.96 г.
Данные в таблице сгруппированы по аналогии с моделями распределения
активов, что позволяет уже на начальном этапе анализа сделать ряд
предварительных выводов о текущем состоянии ликвидности банка. Но сначала
необходимо пояснить содержание таблицы, уточнив некоторые моменты:
- поскольку банк заинтересован в оценке реального уровня ликвидности, то
при расчете показателей из группы высоколиквидных активов исключаются
средства, направленные в фонд обязательных резервов, т. к. они не могут
быть использованы для покрытия текущих обязательств банка;
- на рассматриваемый момент времени банк имеет средства на счетах в других
банках-корреспондентах, причем финансовое состояние этих банков и практика
работы с ними позволяют считать эти средства высоколиквидными активами.
Простое сравнение размеров активов и пассивов по группам позволяет нам
сделать следующие выводы:
- банк обладает значительной долей высоколиквидных средств в общем объеме
активов банка (39,9 %) - в основном за счет вложений в государственные
ценные бумаги (их удельный вес в общем объеме активов составляет 33,4 %);
высоколиквидные активы полностью покрывают обязательства банка до
востребования и большую часть срочных обязательств.
- оставшаяся часть срочных обязательств использована для формирования
кредитного портфеля банка и хотя не полностью обеспечивает выданные
кредиты, но за счет того, что собственный капитал не полностью
иммобилизован, он обеспечивает дополнительное покрытие ссудных операций
банка.
Провести более тщательный анализ позволяет расчет основных
показателей, характеризующих ликвидность с точки зрения структуры активов и
пассивов с учетом сроков осуществления активных и пассивных операций.
Расчет осуществим в форме таблицы (см. след. стр. - табл. 4).
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует степень покрытия
наиболее неустойчивых обязательств (обязательств до востребования)
высоколиквидными активами банка - кассовыми активами. Рассчитанное значение
данного показателя (Кал = 0,689) значительно превышает рекомендуемый в
мировой практике уровень, а именно - 0,2-0,5. (15,с.5).
Как уже отмечалось, Центральный банк устанавливает нормативные
значения для показателя, характеризующего отношение высоколиквидных активов
банка к его обязательствам до востребования (норматив мгновенной
ликвидности - НЗ). Однако данный норматив нельзя назвать слишком жестким. В
соответствии с ним банки начиная с баланса на 01.07.96 г. должны обладать
высоколиквидными активами в размере не менее
| |  скачать работу |
Риск ликвидности банка |
