Составление и использование бизнес-плана
5.7. Организационный план
В этом разделе рассматривается характеристика организационной структуры
предприятия (персонал, система управления предприятием, кадровая политика).
Рассматриваемый магазин «Галант»- частное предприятие. Управление
ООО «Галант» осуществляет директор.
В состав основных функциональных обязанностей директора входят:
- организация работ и взаимодействие производственных структур предприятия
- обеспечение выполнения перспективных и текущих планов
- обеспечение прибыльной работы предприятия согласно разработанным им
программам развития предприятия
- обеспечение соблюдения трудового законодательства, норм и правил по
условиям труда и охране труда работников.
Юридическое оформление предприятия предусматривает регистрацию его устава
в Государственных органах, получение лицензии в случае необходимости, на те
виды деятельности, которыми занимается предприятие, соблюдение действующего
законодательства о найме на работу, если применяется труд других лиц, а
также инструкций и соответствующих требований к качеству товара.
В магазине «Галант» работают директор, гл.бухгалтер, зав.секции,
продавец-консультант – 4 чел., продавец – кассир,
водитель–экспедитор–грузчик.
Табл. 5.7.1.
|Профессия |Форма |Заработная |Тип оплаты |
| |привлечения |плата |труда |
|Директор |Контракт |11 000 |оклад |
|Гл.бухгалтер |Контракт |9 094 |сдельная |
|Зав секции |Контракт |7 389 |сдельная |
|Продавец-конс|Контракт |6 612,5 |сдельная |
|ультант | | | |
|Продавец - |Контракт |5 998 |сдельная |
|кассир | | | |
|Водитель-эксп|Контракт |5 054 |повременная |
|едитор-грузчи| | | |
|к | | | |
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет: месячный ФОТ * 12 месяцев +
премия год.=(17 500+10 637+8 642 +7 980+7 980+6 646+5 600) х 12 + 64 985 =
844 805.
Табл. 5.7.2.
Расчёты отчислений на соц.нужды и во внебюджетные фонды
|Фонд з/п на месяц | | 64 985|
|Фонд з/п годовой | | 779 820|
|Премия годовая | | 64 985 |
|Фонд оплаты труда | | 844 805 |
|ЕСН |35,6% | 300 751 |
|Налог на травматизм |1,8% |15 206 |
|Всего |37,4% |315 957 |
Организационная структура ООО «Галант»
|Директор |
|Гл. Бух. | |Зав. секции |
|Водитель- | |Продавец-конс| |Продавец – |
|экспедитор–грузчик | |ультант – 4 | |кассир |
| | |чел. | | |
5.8. Финансовый план
В данном разделе бизнес – плана рассматривается вопрос финансового
обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных
средств.
5.8.1. Расчёт валового дохода от реализации товаров
Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт
торговых надбавок проводится двумя методами :
1. методом технико-экономических расчётов
2. методом экстраполяции
Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов
проводится в следующем порядке:
1. Определяется % торговой надбавки на розничную цену товара
2. Устанавливается сумма валового дохода
Процент торговой надбавки определяется:
|Н.р.ц. = |Н.о.ц. х 100% |
| |Н.о.ц. + 100% |
где,
Н.р.ц. – надбавка на розничную цену.
Н.о.ц. – процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком.
Для того, чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать
основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же
торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком.
Табл. 5.8.1.
|№ |Группа товаров |Удельный вес в|Торг. |
|пп | |годовом |надбавка |
| | |товарообороте |поставщ. % |
| | |% | |
| 1 |Сорочки муж. | 30 | 25 |
|2 |Блузы |25 |24 |
|3 |Обувь жен. |25 |26 |
|4 |Прочие |30 |23 |
Средняя торговая надбавка на цену реализации составит:
|Н.о.ц. = |30х25 + 25х24 + 25*26 + 20*23|= 24,85 % |
| |100 | |
|Н.р.ц. = |24,85х100 |= 19,9 % |
| |24,85+100 | |
Таким образом, валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота.
Сумма валового дохода в плановом году составит:
В.д. = Н.р.ц. х Товарооборот план
В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб.
5.8.2. Планирование издержек обращения
Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции
называются издержками. Различают:
1. Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и
постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт
собственного и оборотного капитала.
2. Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как
единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств,
долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств.
3. Текущие издержки по организации торгового процесса, которые отражаются в
цене товаров и возмещаются в результате получения выручки.
Следует иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых
надбавках. Поэтому, сокращение издержек обращения является весомым
фактором:
- увеличения величены торговой надбавки, тем самым снижения уровня цены и
повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей
- увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере надбавок создаётся
возможность больше средств направлять на накопление.
В состав издержек включаются расходы предприятий торговли, возникающие в
процессе движения товаров до потребителей, расходы, связанные с выпуском и
реализацией продукции собственного производства и продажа покупных товаров
в предприятиях общепита.
Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий
торговли и общепита:
1. Транспортные расходы
2. Расходы на оплату труда
3. Отчисления на соц.нужды
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений,
оборудования и инвентаря
5. Амортизация основных средств
6. Расходы на ремонт основных средств
7. Износ санитарной и спец.одежды, столового белья, посуды, приборов и
других малоценных и быстро изнашиваемых предметов
8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд
9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
10. Расходы на рекламу
11. Затраты по оплате процента за пользование займом
12. Потери товаров и технологические отходы
13. Расходы на тару
14. Прочие расходы
В курсовой работе я рассчитываю прямым счётом издержки обращения по
4 статьям, а остальные принимаю укрупнено в связи с отсутствием
необходимой информации. Все издержки свожу в Табл. 5.8.2.
Табл. 5.8.2.
Издержки обращения на планируемый год
|№ пп|Наименование статьи затрат |Сумма в руб. |
|1 |Расходы на оплату труда |844 805 |
|2 |Отчисления на соц.нужды и во |315 957 |
| |внебюджетные фонды | |
|3 |Расходы на рекламу |1 520 110 |
|4 |Амортизация основных средств |262 710 |
|5 |Прочие статьи |6 889 130 |
|6 |Общая сумма издержек |9 832 712 |
|7 |Уровень издержек обращения в % |12,58 |
| |к обороту | |
Амортизация основных средств - это денежное выражение износа.
Расчёт амортизации основных средств за год произвожу по нормам
амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой группе основных
средств и учитывают их конструктивные особенности согласно постановлению
правительства РФ №1 от 1.01.2002 «О классификации основных средств,
включаемых в амортизационные группы».
Табл. 5.8.3.
Основные средства предприятия
|№ |Наименование |Стоимость |Норма |Сумма |
|пп |основных средств |баланса |амортизации |амортизации |
|1 |Здания |4 200 000 |2,5% |105 000 |
|2 |Торгово-технологическое |1 050 000 |12,5% |131 250 |
| |оборудование | | | |
|3 |Прочие основные фонды |420 000 |6,3% |26 460 |
| |ИТОГО | | |262 710 |
Стоимость основных фондов 5 670 000руб.
3. Распределение прибыли предприятия
Прибыль – это превышение доходов от продажи товаров над производственными
затратами.
Прибыль является одним из важнейших показателей деятельности предприятия.
Она выполняет две основные функции:
1. Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия и
размер его денежн
| |  скачать работу |
Составление и использование бизнес-плана |
