Участники рынка ценных бумаг
гистры внутреннего учёта, представленные на схеме, предусматривают
формирование полной и доставерной информации о сделках с ценными бумагами.
Причём особое внимание привлекает регистр учёта ценных бумаг, который
аккумулирует информацию регистров лицевого учёта и оборотов операций с
ценными бумагами самого профессионального участника рынка ценных бумаг и
регистра учёта сделок клиентов. Информация данных регистров впоследствии
концентрируется в регистре сводных итогов, заносимая в хронологическом
порядке.
Схема 2
2.2.3 Требования к оформлению учётных регистров.
В правилах ведения внутреннего учёта дилеров содержатся конкретные
требования к оформлению учётных регистров, не противоречащие установкам,
выработанным саморегулируемыми организациями и государственными органами
управления. Дилер вправе вести регистры внутреннего учёта без указания имён
(наименования) клиентов. Однако при этом каждому клиенту должен быть
присвоен свой уникальный код.
В регистры учёта сделок вносится информация обо всех сделках с ценными
бумагами, поступлении и выплате денежных средств в течении рабочего дня.
Регистры должны содержать следующую информацию: дату сделки, место
совершения сделки, номер поручения клиента вид сделки (покупка – продажа,
иной вид сделки), номер и дату договора, номера корреспондрующих счетов,
наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цену одной ценной
бумаги, сумму вознаграждения дилера, сумму иных расходов, связанных с
совершением сделки, итоговую сумму сделки.
Регистры учёта расчётов предназначены для обобщения информации о
расчётах по операциям с клиентами. Регистры ведутся в разрезе аналитических
счетов как по денежным средствам, так и по ценным бумагам, по каждому
клиенту. Регистры учёта расчётов должны содержать информацию о
неисполненных обязательствах, в том числе о дате возникновения и о дате
исполнения обязательства.
Регистры учёта ценных бумаг ведутся в форме регистров учёта
государственных краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО), облигаций
федерального займа (ОФЗ) и регистров учёта иных ценных бумаг.
Кредитные организации ведут регистры учёта ГКО и ОФЗ в соответствии с
порядком, установленным ЦБ РФ, регистры учёта иных ценных бумаг – в
соответствии с требованиями по ведению учётных регистров и составлению
внутренней отчётности, разработанными саморегулируемыми организациями.
Профессиональные участники, не являющиеся кредитными организациями,
ведут регистры учёта ценных бумаг в соответствии с требованиями по ведению
учётных регистров и составлению внутренней отчётности, установленными
саморегулируемыми организациями.
Для ведения регистров учёта ценных бумаг установлены формы регистров
учёта государственных ценных бумаг и регистров учёта корпоративных ценных
бумаг. Характерно, что кредитные организации в этом отношении подчиняются
требованиям разработанным Банком России и саморегулируемыми организациями,
а некредитные организации – только требованиям, установленными
саморегулируемыми органами.
2.2.4 Контроль за дилерской деятельностью
Профессиональные участники должны предоставлять в Федеральную
коммиссию по рынку ценных бумаг по соответствующиему запросу учётные
регистры и внутреннюю отчётность.
Не реже одного раза в квартал профессиональные участники обязаны
сверить донные учётных регистров с данными выписок из реестров, а также
выписок со счетов депо в других депозитариях в отношении ценных бумаг
клиентов, находящихся на хранении у профессионального участника и учтённых
на открытых у него счётах депо.
По итогам проделанной работы составляется протокол сверки, который
подписывается лицам, проводящим её. В случае обнаружения расхождений данных
регистров внутреннего учёта с результатами сверки в них на основании данных
протокола должны быть сделаны исправительные записи. Исправительная запись
должна содержать дату проведения сверки, имя и подпись лица, совершившего
запись.
В случае выявления нарушений профессиональным участником требований по
ведению внутреннего учёта, составлению и представлению отчётности ФКЦБ
вправе приостановить действие или аннулировать лицензию на осуществление
профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. После устранения
обнаружений недостатков деятельность профессиональных участников
возобновляется и осуществляется с неукоснительным выполнением требований
саморегулируемых организаций и государственных органов управления.
3 Федеральная служба по финансовым рынкам
Регулятор российского фондового рынка – Федеральная комиссия по рынку
ценных бумаг(ФКЦБ) – упразднен входе административной реформы. На смену ему
придет новый орган – Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР). Одним
из последних важных решений ФКЦБ стала выдача разрешения на осуществление
деятельности в качестве саморегулируемой организации (СРО). Некоммерческому
партнерству профессиональных участников фондового рынка Уральского региона.
Таким образом, брокеры и дилеры Урала получили единственный в России
официальный фондовый профсоюз. Каковы будут его полномочия и роль в
условиях реализации административной реформы, каких изменений в сфере
регулирования стоит ждать брокерам и дилерам – об этом шла речь на
совещании профучастников фондового рынка, работающих на территории УрФО.
В сферу регулирования ФСФР кроме работы фондовиков войдет деятельность
управляющих компаний в частности пенсионных денег, НПФ – в части
инвестирования накопительной части пенсии, а также всех бирж. Некоторые
аналитики считают, что активы, контролируемые новой службой, будут
превышать показатели банковской системы страны. Таким образом, на рынке
создается своего рода мегарегулятор. Однако, как считают специалисты, на
95% ФСФР будет выполнять прежние функции комиссии.
У брокеров и дилеров Уральского региона, в отличии от других
территорий, есть шанс облегчить себе жизнь через создание сильной и мощной
СРО, которая возьмет на себя часть полномочий организации внутреннего
контроля.
Впрочем, участники рынка не склонны переоценивать значимость
региональной СРО. Все понимают, что сегодня в России столько свободы,
сколько позволит президент. Соответственно, судьба их инициативы во многом
зависит от того, сколько полномочий дадут участникам рынка правительство и
новый регулятор.
Заключение
В данной индивидуальной работе был рассмотрен учёт и налогообложение
дилерской деятельности, брокерская деятельность, регистры внутреннего учёта
и контроль за дилерской деятельностью.
Фондовые биржи играют на рынке ценных бумаг важную системообразующую
роль, концентрируя вокруг себя в той или иной мере все виды организаций,
осуществляющих профессиональную деятельность на фондовом рынке.
Все виды деятельности на рынке ценных бумаг осуществляются на основе
лицензии, которая является своеобразным допуском на рынок ценных бумаг.
Серьёзные требования предъявляются к организационно-правовой форме
организации, занимающихся деятельностью на рынке ценных бумаг, к величине
их собственного капитала и способу его расчёта, правилам совмещения
профессиональной деятельности и уровню квалификации специалистов.
Целью организации учёта на основе учётных регистров и внутренней
отчётности профессиональных участников рынка ценных бумаг является
формирование полной и доставерной информации о сделках с ценными бумагами.
Основными принципами органиции внутреннего учёта являются отражение всех
операций с ценными бумагами в ведомостях внутреннего учёта на день
совершения операций, разделение во внутреннем учёте собственных денежных
средств и ценных бумаг и денежных средств и ценных бумаг своих клиентов,
предоставление регулярной отчётности клиентам.
Профессиональные участники обязаны периодически отчитываться перед
клиентами, а также представлять учётные регистры и внутреннюю отчётность по
запросу ФК ЦБ.
Литература
1. Положение «О порядке рассмотрения документов и заключения Банком России
договоров о выполнении функции дилера на рынке ГКО-ОФЗ» от 10.11.1998 г.
№ 59-П.;
2. Временное положение о лицензировании брокерской и дилерской
деятельности на рынке ценных бумаг. Утверждено постановлением
ФКЦБ от 19 декабря 1996 г. № 22
3. Важнейшие показатели деятельности брокеров и дилеров в 1998 – 2001 г.
(по материалам исследования НАУФОРД «Брокеры и дилеры фондового рынка в
2000 г.») // Рынок ц/б. – 2001. - № 20. – с. 63-64;
4. Килячков А.А., Чалдаева Л.А., Рынок ценных бумаг и биржевое дело. – М.:
Юристъ, 2001. – 704 с.;
5. Эксперт – Урал, 5-11 апреля, №13 (140).
Содержание
1 Введение
2 Профессиональные участники рынка ценных бумаг
2.1 Брокерская деятельность
2.1.1 Финансовые брокеры
2.2 Дилерская деятельность
2.2.1 Бухгалтерский и налоговый учет затрат при ведении дилерской
деятельности
2.2.2 Регистры внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных
бумаг
2.2.3 Требования к оформлению учётных регистров.
2.2.4 Контроль за дилерской деятельностью
3 Федеральная служба по финансовым рынкам
| |  скачать работу |
Участники рынка ценных бумаг |
