Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков
лять через этот счет все
свои международные расчеты.
Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как
резидентам, так и нерезидентам (с разрешения Центрального банка России)
открываются счета в иностранной валюте. Юридическим лицам-нерезидентам
открывается счет в рублях.
Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий
банк:
- заявление на открытие текущего балансового валютного счета по
установленной форме;
- заявление на открытие транзитного валютного счета;
- нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности
предприятия, учредительный договор;
- карточку с образцами подписей я оттиском печати предприятия (в трех
экземплярах);
- решение о создании или реорганизации предприятия;
- справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации
предприятия.
При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают:
. наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата,
подготовленного для осуществления валютных операций;
. законность источников поступления валютных ценностей;
. перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных
поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать от
клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский
отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с
контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами
валютных средств в ближайшие сроки.
В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и
физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем
валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два
параллельно существующих счета:
1. транзитный валютный счет;
2. текущий валютный счет.
На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в
иностранной валюте.
На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении
предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.
Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета
определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в
соответствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды
свободно конвертируемых валют идут под № 001—199.
В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему
текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в
двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной
валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере
изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка
остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых
разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании
и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и
кредитовых авизо.
Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный
валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет
производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что
обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления
освобождены по закону от такой продажи.
Ведение валютных операций по счетам предприятий, открытым в уполномоченных
коммерческих банках
В распоряжении банка об открытии валютного счета специально оговаривается
режим счета, т. е. права владельца счета как по зачислению, так и списанию
средств с этого счета. Банк обязательно информирует владельца банком
самостоятельно. За хранение валюты на текущем валютном счете банк может
начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка
вклада не менее 50 тыс. дол. Проценты начисляются ежедневно, а
выплачиваются один раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных
счетах уполномоченными банками не начисляются.
На валютные счета предприятий зачисляются:
- экспортная выручка, переведенная из-за границы за товары, выполненные
работы или услуги;
- валюта, приобретенная на внутреннем рынке в соответствии с действующим
законодательством;
- дивиденды, доходы в иностранной валюте;
- валютные вклады участников совместного предприятия (СП) в уставный
капитал.
Величина этих поступлений в каждом конкретном случае определена
учредительными документами.
Экспортная выручка может быть получена владельцем счета либо
непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации,
оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на текущий валютный
счет клиента поступает не вся экспортная выручка, а за минусом суммы
обязательной продажи валюты Центральному банку России и на российском
валютном рынке.
Средства, числящиеся на текущем ваяю т ном счете, могут быть по
распоряжению клиента:
. направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг ,или
выполненных работ;
. использованы на погашение задолженности по ссудам, полученным в
иностранной валюте;
. на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы;
. на выплату командировочных;
. использованы для продажи на внутреннем рынке в соответствии с
действующим законодательством.
СП могут перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счете, за
границу в виде дивидендов иностранным учреждениям, в виде сумм, изъятых
иностранными учредителями из уставного фонда предприятия. Порядок таких
изъятий специально оговаривается в учредительных документах.
Платежи с текущего валютного счета осуществляются в пределах средств,
имеющихся на счете. Овердрафтный кредит не предоставляется.
Порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями и
организациями
В соответствии с действующей инструкцией ЦБР № 7 от 29 июня 1992 г. «О
порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями
части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации» все предприятия независимо
от форм собственности обязаны продавать 50% валютной выручки от экспорта
товаров (работ и услуг) через уполномоченные банки на внутреннем рынке
Российской Федерации.
При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать
иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных
биржах, а также по согласованию с Департаментом иностранных операций ЦБР —
в валютный резерв ЦБР.
При этом под межбанковскими валютными биржами понимаются специализированные
биржи, имеющие лицензии ЦБР на организацию
Овердрафтный кредит — это выдача банком средств сверх остатка на текущем
счете клиента.
Средства валютного резерва ЦБР используются для поддержания курса рубля на
внутреннем валютном рынке, а также продаются Министерству финансов РФ для
обслуживания внешнего долга, осуществления безусловных валютных платежей и
других подобных государственных расходов. Обязательная продажа производится
от всей суммы поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет
предприятия, объединения, организации. Иностранная валюта может поступать
как от юридических, так и физических лиц, не являющихся резидентами
Российской Федерации.
От обязательной продажи освобождаются поступления иностранной валюты от
нерезидентов в качестве:
- взносов в уставный капитал, доходов, дивидендов, полученных от участия в
капитале;
- поступлений от продажи ценных бумаг, а также доходов (дивидендов) по
ценным бумагам;
- поступлений в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также
сумм, поступающих в погашение предоставленных кредитов (депозитов,
вкладов), включая начисленные проценты;
- поступлений в виде пожертвований на благотворительные цели;
- выручки от реализации гражданам в безналичном порядке товаров и услуг
уполномоченными предприятиями.
Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в
иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после
обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных
счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации.
Продажа части экспортной выручки в иностранной валюте в валютный резерв
цбр производится по курсу рубля, котируемому ЦБР на основе спроса и
предложения на валютном рынке.
Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий с их
транзитных валютных счетов.
Если экспорт товаров, работ и услуг осуществляется через посреднические
внешнеэкономические организации, эта валютная выручка перечисляется с
транзитного валютного счета на транзитный валютный счет предприятия за
вычетом комиссионного вознаграждения в пользу посредника —
внешнеэкономической организации. Комиссионное вознаграждение является для
внешнеэкономической организации «экспортной выручкой», зачисляется на
транзитный валютный счет и подлежит обязательной продаже на общих
основаниях.
Возможно и другое. Посредническая организация по поручению предприятия
может произвести со своего транзитного валютного счета оплату расходов,
связанных с экспортом товаров (расходы по транспортировке, страхованию,
экспедированию грузов), может осуществить обязательную продажу части
экспортной выручки и только после этого направить оставшуюся часть валютной
выручки на текущий валютный счет предприятия.
Комиссионные вознаграждения по операциям уполномоченных банков, связанным
с продажей валюты в валютный резерв ЦБР, не взимаются.
Порядок обязательной продажи предприятиями части экспортной выручки
сводится к следующему:
1. при зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет
предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня
извещает об этом предприятие. Существует типовой образец такого
| |  скачать работу |
Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков |
