Анализ деятельности коммерческого банка
| | | |
|Векселя банков со | 23,2 | - | -23,2 | - |
|сроком погашения до 30 | | | | |
|дней | | | | |
|Прочие векселя | 31,7 | 55,6 | +23,9 | 100 |
|до востребования | | | | |
|Акции банков по опера- | 7,0 | 2,5 | -4,5 | 23,3 |
|циям РЕПО | | | | |
|Акции банков, приобре- | 10,9 | 4,7 | -6,2 | 34,3 |
|тенные для инвестирова-| | | | |
| | | | | |
|ния. | | | | |
|Итого | 100 | 100 | - | 57,1 |
Рассматривая структуру операций с ценными бумагами в течение
анализируемого года, можно отметить уменьшение и без того небольшой
доли операций на рынке ценных бумаг с 3,95% - в январе, до 3,8% - в
декабре (в валюте баланса). Особенно заметное снижение во втором
полугодии 1998 года было вызвано высоким политическим риском операций
на этом рынке, вследствие финансового кризиса. Доля долговых
обязательств РФ в общем объеме ценных бумаг к концу года увеличилась
на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того,
что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других
банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля
векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.
Операции с иностранной валютой в филиале проводились в качестве
покупки, продажи через обменные пункты. В течение первого квартала по
этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса
(см. табл. 2.9.). Но с июня мы видим значительное снижение объема этих
операций до 0,01%.
Позиция актива баланса «Основные средства и хозяйственные затраты» на
начало года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март
сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на
18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. На примере таблицы
2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.
Таблица 2.19.
Динамика структуры имущества банка.
(%)
|Показатели | 1.01.98.| |Отклоне- | Темп |
| | |1.01.99. |ние | |
| | | | |роста |
|I.Основные средства. | 79,6 | 82,7 | +3,1 | 84,5 |
|II.Хозяйственные материалы | 8,7 | 6,9 | -1,8 | 64,5|
| 1.Канцелярские принадлеж- | 1,1 | 0,1 | -1,0 | 11,1|
|ности. | | | | |
| 2.Запасные части. | 0,3 | 0,4 | +0,1 | 88,2|
| 3.Материалы для социаль- | 0,2 | 0,2 | - | |
|но-бытовых нужд. | | | |77,8 |
| 4.Материалы для упаковки | 0,2 | 0,2 | - | |
|денег. | | | |80,0 |
| 5.Другие материалы. | 6,9 | 6,0 | -0,9 | |
| | | | |71,0 |
|III.Малоценные быстроизна- | 11,7 | 10,4 | -1,3 | |
|шивающиеся предметы. | | | |72,1 |
| Итого | 100 | 100 | - | |
| | | | |81,4 |
Наибольший удельный вес в структуре имущества банка занимают основные
средства. Доля их к концу года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном
выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества
банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные
материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от
имущества – 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.
Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно
провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно
показать, насколько качественно происходит управление финансовыми
показателями банка с различных точек зрения:
- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по
размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные
ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;
- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не
использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя
риску ликвидности и процентному риску;
- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов
пассивных операций банка и при окончании его активных операций.
Несогласованность операций банка по этим признакам при самой
благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере
банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам.
Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить
причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие
ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных
операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться
наиболее широко распространенным принципом решения проблемы: наиболее
ликвидные активы фондируются пассивами до востребования, а наименее
ликвидные – наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому
принципу классификация приведена в таблице 2.20. Надо заметить, что
при такой классификации соблюдается также принцип согласования
стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы
(корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют
бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных
счетах предприятий(, а неликвидным активам типа основных средств,
резервам в Центральном банке – собственные средства банка, которые до
момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными
ресурсами.
Таблица 2.20.
Классификация активов банка по степени их
ликвидности и
пассивов - по срочности выполнения
обязательств.
|АКТИВЫ |Среднегодовые |ПАССИВЫ |Среднегодовые |
| |остатки | |остатки |
| |1997г. |1998г. | |1997г.|1998г. |
|1. Остатки в кассе | 8386 | 6395 |1. Средства в расчетах. |2130 | 532 |
|и на корреспондент- | | | | | |
|ском счете | | | | | |
|2. Средства в | 2760 | 2881 |2.Остатки на расчетных, | 7172 | 8688 |
|расчетах | | |текущих счетах клиентов.| | |
|3.Государственные | 2341 | 1491 |3.Депозиты юридических | 8205 | 3460 |
|ценные бумаги. | | |лиц. | | |
|4.Выданные меж- | 6590 | 6228 |4.Депозиты населения. |21076 |9573 |
|банковские кредиты. | | | | | |
|5.Корпоративные | - | - |5.Привлеченные меж- | 9573 | 7326 |
|ссуды. | | |банковские кредиты. | | |
|6.Ссуды населению. | 1596 | 524 |6. Векселя и депозитные | 918 | - |
| | | | | | |
| | | |сертификаты. | | |
|7.Корпоративные | - | - |7.Фонды и резервы банка.| 7722| 4210 |
|ценные бумаги. | | | | | |
|8.Резервы в Централь-| 2583 | 1059 |8.Доходы и прибыль | 3022 | 925 |
| | | |банка. | | |
|ном банке. | | | | | |
|9.Основные сред-| 4387 | 3743 | | | |
| | | | | | |
|ства и нематериаль- | | | | | |
|ные активы. | | | | | |
|10.Доходы банка, | 2958 | 922 | | | |
|использованная | | | | | |
|прибыль. | | | | | |
В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов
определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид
активных операций, при этом расчет идет по следующему принципу: первая
группа активов фондируется за счет первой группы пассивов, если этого
недостаточно, то для фондирования остатка применяется вторая группа
пассивов и так далее, если активов первой группы меньше, чем пассивов
первой группы, то остаток используется для фондирования активов второй
группы. В таблице 2.20. приведены сложившиеся структуры фондирования
различных активных операций, рассчитанные на основании средних
остатков по с
| |  скачать работу |
Анализ деятельности коммерческого банка |
