Главная    Почта    Новости    Каталог    Одноклассники    Погода    Работа    Игры     Рефераты     Карты
  
по Казнету new!
по каталогу
в рефератах

Анализ финансового состояния банка

решений на основе итоговой информации.
      Анализ финансового состояния как наука изучает  финансовые  отношения,
выраженные в категориях финансов и финансовых  показателях.  При  этом  роль
его в  управлении  коммерческим  банком  состоит  в  том,  что  он  является
самостоятельной функцией управления, инструментом финансового  управления  и
методом его оценки.
      Сущность анализа финансового  состояния  во  многом  определяется  его
объектами, которые  в  коммерческом  банке  отражают  содержание  финансовой
деятельности кредитного учреждения (рисунок 2).

                         Объекты анализа финансового
                        состояния коммерческого банка

                            финансовое состояние
                                    банка
                              источники средств
                             размещение средств
                           показатели финансового
                                  состояния


                      эффективность системы управления


                  Рис. 2. Состав основных объектов анализа
                        финансового состояния в банка

      Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка  –
отражает  уровень  соблюдения  банком  в  своей   деятельности   ограничений
(минимального размера абсолютной и относительной величины  капитала,  уровня
присущих активам рисков  и  ликвидности,  стоимости  приобретения  пассивов,
общего риска и т.д.).
      Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий  для
получения им желаемых финансовых результатов  при  поддержании  одновременно
необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый  анализ  позволяет
оценить степень достижения целей управления,  т.е.  его  эффективность;  при
этом финансовое  состояние  банка  больше  характеризует  эффективность  его
финансового управления, чем управления в целом.
      В банках решению вопросов, касающихся  оценки  финансового  состояния,
выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных  уровней
уделяется значительное внимание, но  происходит  это  в  основном  в  рамках
реализации  отдельных  видов  управления:  активами,  пассивами,  капиталом,
рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность  за  эффективное
ведение дел на своем участке  работ.  Такая  организация  анализа  позволяет
рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового  состояния
банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой  отчетности,
а также информации,  содержащейся  в  различных  унифицированных  отчетах  о
деятельности   банков,   разрабатываемых    государственными    федеральными
ведомствами и рассылаемых  банкам,  надзор  за  которыми  осуществляется  на
федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах  каждого  банка,
его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий  квартал  и  три
предыдущих года, другую информацию.
      Однако для получения полной и более  объективной  оценки  деятельности
банка  для  собственных  его   целей   необходимо   проведение   обобщающего
комплексного анализа  всех  сторон  деятельности  банка,  а  также  качества
управления ею. [24]
      Анализ финансового состояния проводится с целью:
      - оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
      - возможности и целесообразности темпов развития банка с  позиций  их
        финансового обеспечения;
      -  выявления  доступных  источников  финансовых  ресурсов  и   оценки
        возможности и целесообразности их мобилизации;
      - прогнозирования положения банка на рынке капиталов.
      Задачи  анализа  финансового  состояния   банка   определяются   целью
проведения  такого  рода  анализа.  Задачи  анализа  основываются  на  целях
потенциальных пользователей  информации,  которых  можно  разделить  на  две
категории:  внутренние  (клиенты,  вкладчики,  кредиторы  банка,  акционеры,
органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный  банк,
органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).
      Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает  в
себя, в основном, оценку соблюдения обязательных  нормативов,  установленных
ЦБ  РФ,  а  также  рейтинговые  и  прочие  оценки  деятельности  банка.   Но
необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют  с  достаточной
степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка  и
банковской системы региона в целом.
      Внутренний  же  аудит  предполагает  полный  детализированный   анализ
финансового состояния банка.
      Таким образом, финансовое состояние коммерческого  банка  представляет
собой обобщающую, комплексную  характеристику  его  деятельности.  Параметры
этого состояния не являются постоянной  величиной,  а  непрерывно  меняются.
Одна  их  часть  оценивает  финансовое  положение  банка   с   позиций   его
краткосрочной перспективы (посредством  анализа  соответствующих  финансовых
коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая  –  с
позиций  средне-  и   долгосрочного   развития,   определяемого   структурой
источников средств банка (собственного  и  заемного  капитала),  необходимых
ему для осуществления эффективной деятельности  в  настоящем  и  будущем,  а
также качеством их размещения. Отдельные показатели,  например,  собственный
капитал банка, накопленный им за время  своего  функционирования)  оценивают
финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций.  Следовательно,
финансовое  состояние  банка  определяется   общим   уровнем   эффективности
управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и  забалансовыми),
скоординированностью  управления ими и отражаются  в  основных  показателях,
характеризующих это состояние. [24]
     1.2. Методы анализа финансового состояния банка и их классификация

      Методом анализа  финансового  состояния  банка  является  комплексное,
органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка  с
использованием математических,  статистических,  учетных  и  других  приемов
обработки информации. Характерными особенностями метода анализа  финансового
состояния являются:
      -  использование  системы  показателей,  всесторонне   характеризующих
деятельность банка;
      - изучение факторов и причин изменения этих показателей;
      - выявление и измерение взаимосвязи между ними.
      В анализе, как правило, используется система показателей,  формируемая
в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля.  Часть  недостающих
показателей  расчитывается  в   ходе   исследования.   Посредством   анализа
устанавливаются  наиболее  существенные  факторные  показатели,  оказывающие
влияние на изменение результатов деятельности банка.
      Выявление и измерение взаимосвязи  между  анализируемыми  показателями
обеспечивает комплексное, органически  взаимосвязанное  исследование  работы
коммерческого банка.
      Метод  группировки  позволяет  изучать  экономические  явления  в   их
взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние  на  изучаемый  показатель
отдельных факторов, обнаруживать проявление тех  или  иных  закономерностей,
свойственных деятельности банков. Важно помнить, что  в  основу  группировки
всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых  явлений  и
процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.  Метод  группировки
позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться  в  сущности
анализируемых явлений и процессов.
      При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку
счетов по активу и пассиву.
      В зависимости от целей анализа проводят группировку  статей  актива  и
пассива  по  целому   ряду   признаков.   Пассив   группируется   по   форме
собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость,  степень
востребования, контрагенты, сроки, виды  операций,  гарантии  использования,
виды  источников.  Актив  группируется  по   организационно-правовой   форме
образования, форме собственности, секторам экономики  и  виду  деятельности.
Каждую  из  этих  групп  можно  дополнительно   разделить   по   доходности,
ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени  риска  возможной
потери части стоимости активов, формам вложения средств.
      Значение метода  группировок  в  анализе  трудно  переоценить.  С  его
помощью  решаются  достаточно   сложные   задачи   исследования.   Например,
использование  функциональной  группировки  статей  банковского  баланса  по
видам источников и  формам  вложения  банковских  средств  позволяет  решить
задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей.
      В зависимости от специфики  оформления  и  инструментов  осуществления
банковских  операций  балансовые  статьи  могут  быть   сгруппированы   так:
депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.
      При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так
и по пассиву, выделяют: межбанковские операции,  внутрибанковские  операции,
операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.
      В ходе анализа применяются  важнейшие  группировки  счетов  баланса  с
точки  зрения  выделения  собственных   и   привлеченных   ресурсов   банка,
долгосрочных и краткосрочных кредитных  вложений,  сроков  активно-пассивных
операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива  баланса  могут  быть
сгруппированы по степени ликвидности, уровню  доходности,  степени  риска  и
т.д.
      Важно помнить, что  критерии,  степень  детализации,  а  также  другие
особенности группировок статей актива  и  пассива  определяются  конкретными
целями проводимой в банке аналитической работы.
      Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о
деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельны
12345След.
скачать работу

Анализ финансового состояния банка

 

Отправка СМС бесплатно

На правах рекламы


ZERO.kz
 
Модератор сайта RESURS.KZ