Главная    Почта    Новости    Каталог    Одноклассники    Погода    Работа    Игры     Рефераты     Карты
  
по Казнету new!
по каталогу
в рефератах

Анализ финансового состояния банка

х  доход  в  общем  объеме  активов  банка.
        Рекомендуемым значением считается 50%, т.к.  .наличие  значительной
        доли иммобилизационных (более  10%)  активов  приводит  к  снижению
        уровня ликвидности банка.
      - Соотношение объема выданных кредитов и приобретенных ценных  бумаг.
        Доля кредитов в объеме активов не  должна  превышать  65%,  а  доля
        ценных бумаг – 25%.
      - Структуру кредитного портфеля. Анализ структуры кредитного портфеля
        банка  должен  показать   отраслевую   структуру   кредитов,   долю
        межбанковских  кредитов  в   общем   объеме   кредитов,   а   также
        долгосрочных и краткосрочных кредитов.
      Результаты расчетов представлены в таблице№2 (приложение 1).
Расчет собственных средств-нетто:
На 1.04.99 г. 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.
На 1.07.99 г. 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.
На 1.10.99 г. 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.
  2.3 Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
      Ликвидность  коммерческого   банка   заключается   в   возможности   и
способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и  различными
контрагентами в анализируемом периоде.
      Ликвидность активов банка определяется как  возможность  использования
некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого  превращения
его в таковые по  мере  поступления  обязательств  к  оплате,  а  также  как
способность  актива  сохранять   при   этом   свою   номинальную   стоимость
неизменной. С этой точки зрения банк считается  ликвидным,  если  сумма  его
денежных  средств,  которые  он  имеет  возможность   быстро   мобилизовать,
позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.
      Для этого необходимо распределить активы  по  степени  ликвидности,  а
пассивы – по срокам их предъявления к оплате.
      Ликвидные активы представлены четырьмя группами:
     1. Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:
      - денежные средства и драгоценные металлы (п. 1 А);
      - корреспондентские счета «Ностро» (п. 2 А);
      - банковские карты и чеки (п. 3 А).
     2. Активы средней реализуемости:
      - дебиторская задолженность (п. 4 А);
      - кредиты, выданные банкам, предприятиям,  организациям  и  населению
        (п. 7 А)
      - прочие размещенные средства (п. 8 А + п. 12 А).
     3. Медленно реализуемые активы:
      - вложения в ценные бумаги (п. 10 А).
     4. Трудно реализуемые активы:
      - иммобилизационные активы (р. 3 А).
      Пассивы в соответствии со  сроками  их  оплаты  делятся  на  счета  до
востребования (п. 38 П) и срочные счета (п. 34 П).
      Ликвидность банка определяется рядом факторов:
      -  качеством  активов.  Если  в  банке  имеется  значительный   объем
        невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то  в
        этом  случае  банк   потеряет   ликвидность   из-за   необходимости
        осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;
      - процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций.
        Постоянное  превышение  расходов  над  доходами  в  конечном  счете
        приведет к потере ликвидности;
      - величиной совокупных банковских рисков. При постоянном  росте  этих
        показателей  активы  постепенно  обесцениваются,  что  противоречит
        самому принципу ликвидности;
      - стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле
        от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия  ими  своих
        средств одновременно;
      - согласованностью сроков  привлечения  средств  и  размещение  их  в
        активные операции;
      -  имиджом   банка,   обеспечивающим   ему   возможность   в   случае
        необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.
      Ликвидность  банка   рассчитывается   на   основе   баланса-брутто   и
определяется степенью покрытия обязательств ликвидными  активами.  Нормативы
ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России  №1
от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».
      Оценка  ликвидности  коммерческого  банка  осуществляется  на   основе
сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.
      В целях контроля  над  состоянием  ликвидности  банка  устанавливаются
нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и  общей,  а  также
по  операциям  с   драгоценными   металлами),   которые   определяются   как
соотношение между активами  и  пассивами  с  учетом  сроков,  сумм  и  видов
активов и пассивов, других факторов.
      Норматив  мгновенной  ликвидности  ([pic])  позволяет   оценить   долю
обязательств банка, которая может быть погашена  по  первому  требованию  за
счет наиболее ликвидных активов:
                                   [pic],
      где [pic] - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма  остатков
на счетах оборотной  ведомости  банка:  202,  20302,  20303,  20305,  20306,
20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319,  32210,  32301,
32310, 46001, 46101,  46201,  46301,  46401,  46501,  46601,  46701,  46801,
46901, 47001, 47101, 47201, 47301, 47401, 47418.
      [pic] - обязательства банка по счетам до востребования (п. 38 П).
      Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в  размере
20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что  на  каждые  10
руб.  средств  до  востребования  банк  должен  иметь  не   менее   2   руб.
высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться  по  своим
обязательствам за  5  дней.  При  снижении  Н2  –  менее  20%  увеличивается
временной  период  оплаты  обязательств,  что  снижает  уровень  ликвидности
банка.
      Норматив текущей ликвидности банка ([pic]) определяется как  отношение
суммы ликвидных активов банка  к  сумме  обязательств  банка  по  счетам  до
востребования на срок до 30 дней:
                                   [pic],
      где [pic] - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных
активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка: [pic],  204,  30110,
30114, 30115, 30118, 30119, 30406,  32001…32004,  32101…32104,  32202…32204,
32201,  32302…32304,  44101…44103,  44201…44204,  44301…44304,  44401…44404,
44501…44503,    44601…44603,    44701…44703,    44801…44803,    44901…44903,
45001…45003,  45101…45103,  45201…45203,  45301…45303,  45401…45403,  45502,
45601, 45701, 46002,  46102,  46202,  46302,  46402,  46502,  46602,  46702,
46802, 46902, 47002,  47102,  47302,  51201,  51202,  51301,  51302,  51401,
51402, 51501, 51502,  51601,  51602,  51701,  51702,  51801,  51802,  51901,
51902.
      [pic] - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
      Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере:
с баланса на 01.02.98 г. – 50%, на 01.02.99 г. – 70%.
      Расчет этого норматива  позволяет  оценить  оптимальность  соотношения
между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.
      Норматив долгосрочной ликвидности банка  ([pic])  характеризует  общую
сбалансированность  активных  и  пассивных  операций  и   определяется   как
отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая  выданные  гарантии
и поручительства,  сроком  погашения  свыше  года  к  собственным  средствам
(капиталу)  банка,  а  также  обязательствам  банка  по  депозитным  счетам,
полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения  свыше
года:
                                   [pic],
      где [pic] - кредиты, выданные  банком,  размещенные  депозиты,  в  том
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения  свыше  года,
а также 50% гарантий  и  поручительств,  выданных  банком  сроком  погашения
свыше года.
      [pic] -  обязательства  банка  по  кредитам  и  депозитам,  полученным
банком, а также по  обращающимся  на  рынке  долговым  обязательствам  банка
сроком погашения свыше года.
      Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере
120%.
      Сумма долгосрочных кредитов  не  должна  превышать  сумму  собственных
средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение  постоянно
превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную  политику.
Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на  долгосрочной
основе.
      Норматив  общей  ликвидности  ([pic])  определяется   как   процентное
соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и  показывает  какую
долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:
                                   [pic],
      где [pic] - общая сумма всех  активов  по  балансу  банка  за  минусом
остатков на счетах оборотной ведомости банка  (приложение  5):  105,  20319,
20320,  30302,  30304,  30306,  325,  40104,  40109,  40111,   40311,   459,
61404…61408, 702, 704, 705.
      [pic] - обязательные  резервы  кредитной  организации,  счета:  30202,
30204.
      Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в  размере
20%.
      Банк должен стремится к увеличению этого показателя  в  пределах  40%,
т.к. при превышении этой границы возникает вопрос  о  доходности  проводимых
банком операций.
      Для обеспечения одной  из  сторон  ликвидности  –  платежеспособности,
необходимо  определить  с  достаточной  степенью  точности,  потребность   в
наличных и  безналичных  денежных  средствах  для  выполнения  краткосрочных
обязательств по срокам  их  предъявления  и  оплаты.  Точно  определить  эту
потребность практически  не  представляется  возможным.  Чтобы  свести  риск
ликвидности  к  минимуму,  банк  должен  иметь  
Пред.678910След.
скачать работу

Анализ финансового состояния банка

 

Отправка СМС бесплатно

На правах рекламы


ZERO.kz
 
Модератор сайта RESURS.KZ