Главная    Почта    Новости    Каталог    Одноклассники    Погода    Работа    Игры     Рефераты     Карты
  
по Казнету new!
по каталогу
в рефератах

Анализ финансового состояния банка

х  статей
баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их  значения.
Метод  сравнения  позволяет  определить  причины   и   степень   воздействия
динамических изменений и отклонений, например,  фактической  ликвидности  от
нормативной, выявить резервы  повышения  доходности  банковских  операций  и
снижения операционных расходов.
      Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений  является
полная сопоставимость сравниваемых  показателей,  т.е.  наличие  единства  в
методике их расчета.  В  связи  с  этим  используют  методы  сопоставимости:
прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.
      Интерес для практической деятельности и  управления  банком  имеет  не
только внутрибанковский сравнительный анализ, но  и  сопоставление  основных
важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с  данными  других
банков. Рассматриваемый метод анализа называют  межбанковским  сравнительным
анализом.В целом при анализе деятельности  коммерческого  банка  применяются
несколько видов сравнений, представленных на рисунке 3.

                                  Сравнения
      С  бизнес-             С  предшест-                        С  нормати-
     С экономи-
        планом                 вующим                               вами  ЦБ
              ческой
                                                                  (базисным)
России                 моделью
                                      периодом
                       С другими коммерческими банками

        Рисунок 3. Виды сравнений в анализе показателей работы банка.
      Метод коэффициентов используется для  выявления  количественной  связи
между  различными  статьями,  разделами   или   группами   статей   баланса.
Параллельно с ним могут использоваться методы  группировки  и  сравнения.  С
помощью метода  коэффициента  можно  рассчитать  удельный  вес  определенной
статьи в  общем  объеме  пассива  (актива)  или  в  соответствующем  разделе
баланса.   Активные   (пассивные)   счета   могут   сопоставляться   как   с
противоположными счетами по пассиву (активу), так и с  аналогичными  счетами
балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
      Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности  капитала  уровня
ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков  со  стороны
ЦБ России. Его можно использовать и при количественной  оценке  операций  по
рефинансированию.
      Методы наглядного изображения результатов анализа,  одним  из  которых
является метод табулирования. При использовании данного метода  очень  важно
определить  виды  и  число  таблиц,  которые  будут  оформляться  по  итогам
проведенного  исследования.  Большое  значение  при  этом  имеет  и  порядок
оформления указанных таблиц.
      Другим методом наглядного изображения полученных результатов  является
графический метод, который позволяет в виде диаграмм,  кривых  распределения
и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
      Индексный метод достаточно  распространенный  метод  в  статистике.  В
анализе  банковской  деятельности  он  применяется   главным   образом   для
исследования деловой активности коммерческого банка.
      Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа
информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные  управленческие
задачи, основываясь на обработке  целых  массивов  данных,  а  не  отдельных
информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только  при
условии применения ЭВМ.
      Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных  факторов  на
обобщающий показатель путем устранения  влияния  других  факторов.  Один  из
приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием  его  применения
является  наличие  мультипликативной  формы  связи,  при   которой   факторы
выступают сомножителями.  Сущность  метода  заключается  в  последовательной
замене  базисной  величины  частных  показателей  фактической  величиной   и
последовательном  измерении   влияния   каждого   из   них.   В   заключение
устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.
      Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы  абсолютных
и относительных разниц. Их преимуществом  является  более  компактная  форма
записи.
      При  методе  абсолютных  разниц  измеряют  изменения   результативного
показателя под  влиянием  каждого  отдельного  фактора.  При  этом  величину
отклонения  фактического  значения  фактора   от   базового   (бизнес-плана)
умножают   на   фактические   значения   всех   факторов,   предшествовавших
рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов.
      Метод   относительных   разниц   состоит   в   том,   что   приращение
результативного показателя  под  влиянием  какого-либо  фактора  определяют,
умножая базисное значение  результата  на  индексы  выполнения  бизнес-плана
всех факторов, предшествующих рассматриваемому в  аналитической  формуле,  и
на   уменьшенный   на   единицу   индекс    выполнения    бизнес-плана    по
рассматриваемому фактору.
      Необходимо  помнить,  что  величина  количественного  влияния  фактора
зависит от порядка подстановки факторов.  В  связи  с  этим  при  построении
аналитической формулы результативного показателя на  первые  места  ставятся
количественные факторы, а на последнее – качественный.  Если  количественных
факторов несколько, то  из  них  на  первое  место  ставится  количественный
независимый фактор, а дальше факторы  выстраиваются  по  степени  обобщения:
чем более высокая степень обобщения,  тем  ближе  к  началу  формулы  должен
стоять фактор.
      Метод элиминирования нашел  широкое  применение  в  анализе  факторов,
влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его  можно  использовать  и
для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и  др.  Возможно
применение  и  других  методов  измерения  влияния  отдельных  факторов   на
результативный показатель. (рис.4).

                Методы измерения влияния отдельных факторов
                                на результативный показатель

      метод                                     балансовый             метод
экономико-матема-
                                                              элиминирования
    тические методы

                                  метод                               цепных
            исследование
                                                                 подстановок
               операций и

                      теория массового
                                                                       метод
                   обслуживания
         абсолютных
                                                                      разниц
                        методы

                         оптимизации
              метод
                                                               относительных
                 методы
                                                                      разниц
                   многомерного

                       статистического

                              анализа

          Рисунок 4. Методы измерения влияния отдельных факторов на
                          результативный показатель

      Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно  влияющие
на результат факторы, установить положительные  и  отрицательные  моменты  в
деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. [10]
   1.3. Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в анализе
                         финансового состояния банка

      Особое значение в анализе финансового  состояния  имеет  использование
общей   финансовой   отчетности   коммерческого   банка,   составленной    в
соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к  ней.
Согласно данной Инструкции общая  финансовая  отчетность  –  это  отчетность
коммерческого  банка,  используемая   для   ознакомления   и   анализа   его
деятельности  Центральным  банком,   руководителями   коммерческого   банка,
другими заинтересованными юридическими и физическими  лицами,  а  также  для
открытой публикации.
      Особенность новой финансовой отчетности – ее комплексность. Ясно,  что
формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной  информации  об
изучаемом объекте, а вот в совокупности  они  позволяют  оценить  финансовое
состояние коммерческого банка.
      Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в
любой момент получить необходимую информацию  о  деятельности  банка.  Такой
подход дает возможность накапливать  и  систематизировать  данные  о  работе
банка за определенный период времени. [Батракова]
      Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы
и полученные доходы в истекшем  отчетном  периоде  учитываются  в  отчете  о
прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов  по
операциям банка.
      В доходной части можно выделить:
      -доходы от  операционной  деятельности  банка,  включающие  доходы  от
межбанковских операций, операций с клиентурой;
      -процентов по ссудам;
      -комиссий по оказанным услугам  и  торгового  дохода  по  операциям  с
ценными бумагами (результатов биржевых сделок);
      -доходы от побочной деятельности банка;
      -непредвиденного дохода и прочих доходов;
      Расходы состоят из:
      -процентов по депозитам;
      -вознаграждений, комиссий по полученным услугам;
      -потерь по ссудам и выданным авансом суммам;
      -обесценение ценных бумаг;
      -общих расходов коммерческого банка, включая расходы на оплату труда и
прочих расходов.
      После группировки доходов и расходов показывается финансовый результат
деятельности банка.
      Также  финансовой  отчетностью  являются  пояснительные  записки. 
12345След.
скачать работу

Анализ финансового состояния банка

 

Отправка СМС бесплатно

На правах рекламы


ZERO.kz
 
Модератор сайта RESURS.KZ