Главная    Почта    Новости    Каталог    Одноклассники    Погода    Работа    Игры     Рефераты     Карты
  
по Казнету new!
по каталогу
в рефератах

Анализ и учет расчетно-кассовых операций



 Другие рефераты
Анализ затрат на производство Анализ и планирование деятельности предприятия Анализ прибыли и рентабельности Анализ производства и реализации продукции

Учет, анализ, аудит расчетно-кассовых операций.

                                  Введение.

       1.Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций в условиях
                             рыночных отношений
Бухгалтерский учет денежных средств имеет  важное  значение  для  правильной
организации денежного  обращения,  в  эффективном  использовании  финансовых
ресурсов.  Умелое  распределение  денежных  средств  само  по   себе   может
приносить организации дополнительный доход . Поэтому нужно постоянно  думать
о рациональном вложении временно свободных денежных  средств  для  получения
прибыли .
Бухгалтерский  учет  денежных  средств,  расчетных   и  кредитных   операций
выполняет  следующие основные задачи:
-проверка правильности документального оформления и  законности  операций  с
денежными средствами, расчетных  и  кредитных  операций  ,  своевременное  и
полное отражение их в учете .
-обеспечение  своевременности,  полноты  и  правильности  расчетов  по  всем
видам  платежей  и  поступлений  ,  выявление  дебиторской  и   кредиторской
задолженности .
-своевременное  выявление  результатов  инвентаризации  денежных  средств  ,
денежных  документов  и  расчетов  ,  обеспечение  изыскания  дебиторской  и
погашение  кредиторской  задолженности  и  ссуд   кредитных   учреждений   в
установленные сроки .
-обеспечение  сохранности  денежных  средств  ,  бесперебойное   обеспечение
денежной наличностью неотложных нужд организации
-изыскание возможностей наиболее рационального вложения  свободных  денежных
средств как источника финансовых инвестиций , приносящих доход .
      Актуальность выбранной темы  заключается  в  том,  что  предприятия  в
условиях  рыночных   отношений   имеют   хозяйственные   связи   с   другими
предприятиями.   Четкая   организация   расчетов   способствует    ускорению
оборачиваемости  оборотных  средств,  своевременному  поступлению   денежных
средств, а следовательно эффективной работе предприятия.
  Цель дипломной работы:
изучить и раскрыть порядок ведения кассовых и расчетных операций.
1.  Проанализировать  обеспечивает  ли  организация   бухгалтерского   учета
   денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по  их
   движению.
2. Способствует ли система учета денежных средств контролю за  сохранностью,
   наличием и целевым использованием денежных средств.
3. Определить помогает ли система безналичных расчетов сократить расходы  по
   денежному обращению и потребность в наличных денежных средствах.
      Данная тема дипломной работы будет рассмотрена на примере организации
Камыш-Бурунского ЛПУМГ. ЛПУМГ является основным производственным звеном в
системе трубопроводного транспорта газа, главной задачей является
выполнение установленных заданий по приемке и транспортировке газа от
поставщиков, обеспечение бесперебойного снабжения газом потребителей на
участке газопровода обслуживаемого ЛПУМГ. Организация  входит в единую
систему газоснабжения страны функционирующую как единый технологический
комплекс. В соответствии с уставом утвержденным Правлением ОАО "Газпром",
организация является хозяйствующим субъектом, обладающим правом
юридического лица по законодательству Российской Федерации, имеет
самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков.


            2.Учетная политика в части расчетно-кассовых операций


       В соответствии с Уставом Организация обязана осуществлять оперативный
и бухгалтерский учет результатов финансово-хозяйственной деятельности,
составлять Государственную статистическую отчетность, отчитываться о
результатах деятельности в порядке и сроки, устанавливаемые ОАО "Газпром" и
законодательством Российской Федерации. Бухгалтерский учет в организации
осуществляется по единой  журнально-ордерной системе учета, для
автоматизации бухгалтерского учета используется единая автоматизированная
система. Учет реализации продукции (товаров, работ, услуг) для определения
финансовых результатов от реализации в бухгалтерском учете осуществляется
на основе метода начислений, при котором определение выручки от реализации
продукции ( работ, услуг ) производится с даты отгрузки продукции,
выполнения работ или оказания услуг. При этом датой отгрузки продукции
считается день передачи соответствующего товарораспорядительного документа,
датой выполнения работ считается день, когда выполнение работ ( оказание
услуг ) было фактически завершено. Инвентаризацию производят:
-Товарно-материальных  ценностей ежегодно по состоянию на 1 октября.
-основных средств – один раз в три года по состоянию на 1 ноября.
-расчетных статей баланса – по итогам расчетов за год.
 Учет ведется на бланках первичных документов, утвержденных Госкомстатом
РФ.

                          3.Учет кассовых операций.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств  являются:  точный,
полный и  своевременный  учет  этих  средств  и  операции  по  их  движению;
контроль  за  наличием  денежных   средств   и   денежных   документов,   их
сохранностью и целевым использованием; контроль за  соблюдением  кассовой  и
расчетно-платежной дисциплины; выявления  возможностей  более  рационального
использования денежных средств. Во всех  операциях  по  кассе  задействованы
следующие участники:
1. Лицо вносящее или получающее на руки наличные деньги.
2. Руководитель организации, который несет ответственность  за  деятельность
   организации  перед  ее  коллективом,  законом.   Визирует   бухгалтерские
   документы.
3.  Главный  бухгалтер,  разрабатывающий  финансовую  стратегию  и   тактику
   хозяйственных операций, оформляющий и проверяющий  документы,  визирующий
   их.
4. Кассир, оформляющий кассовые документы, регистрирующий их, приходующий  и
   выдающий наличные средства.
      Ответственность  за  соблюдение  порядка  ведения  кассовых   операций
возлагается на руководителя  организации,  главного  бухгалтера  и  кассира.
Кассир при поступлении на работу должен  ознакомиться  с  правилами  ведения
кассовых операций.  С  ним  руководитель  организации  заключает  договор  о
полной индивидуальной материальной ответственности.  Это  означает,  что  за
недостачу денег в  кассе  в  полном  объеме  отвечает  кассир.  Руководители
предприятий обязаны оборудовать  кассу  и  обеспечить  сохранность  денег  в
помещении кассы , а также при доставке их из  учреждения  банка  и  сдаче  в
банк. В тех случаях , когда   по  вине  руководителей  предприятия  не  были
созданы необходимые условия , обеспечивающие  сохранность  денежных  средств
при   их   хранении   и   транспортировке,   они   несут   в   установленном
законодательством порядке ответственность.
     Помещение кассы должно быть изолировано,  а  двери  в  кассу  во  время
совершения операций- заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение  кассы
лицам, не имеющим отношение к ее  работе,  воспрещается.  Кассы  предприятия
могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
     Все наличные деньги и ценные бумаги  на  предприятиях  хранятся  ,  как
правило , в несгораемых металлических шкафах ,  а  в  отдельных  случаях  -в
комбинированных и  обычных  металлических  шкафах  ,  которые  по  окончании
рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью  кассира.  Ключи  от
металлических шкафов и  печати  хранятся  у  кассиров,  которым  запрещается
оставлять их в  условленных  местах  ,  передавать  посторонним  лицам  либо
изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в  опечатанных
кассирами пакетах , шкатулках и др.  хранятся у  руководителей  предприятий.
Не  реже  одного  раза  в  квартал  проводится  их  проверка   комиссией   ,
назначаемой руководителем предприятия , результаты ее  фиксируются  в  акте.
При  обнаружении  утраты   ключа   руководитель   предприятия   сообщает   о
происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к  немедленной  замене
замка металлического  шкафа.  Хранение  в  кассе  наличных  денег  и  других
ценностей, не  принадлежащих  данному  предприятию  ,  запрещается.    Перед
открытием помещения кассы и металлических  шкафов  кассир  обязан  осмотреть
сохранность  замка  дверей  ,  оконных  решеток  и  печатей  ,  убедится   в
исправности охранной сигнализации. В случае повреждения или  снятия  печати,
поломки замков , дверей или решеток кассир  обязан  немедленно  доложить  об
этом руководителю предприятия, который  сообщает  о  происшествии  в  органы
внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия  их  сотрудников.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или  лица,  их  заменяющие,  а
также кассир предприятия после получения разрешения органов  внутренних  дел
производят проверку денежных средств и других ценностей хранящихся в  кассе.
Эта  проверка  должна  быть  произведена  до  начала  кассовых  операций.  О
результатах  проверки  составляется   акт   в   4-х   экземплярах,   который
подписывается всеми участвующими в проверке лицами . Первый  экземпляр  акта
передается  в  органы  внутренних  дел,  второй-  отсылается   в   страховую
компанию, третий - высылается в вышестоящую  организацию  ,  а  четвертый  -
остается у предприятия.

      3.1 Документальное оформление движения денежных средств в кассе и
                  бухгалтерская обработка кассовых отчетов.

     Ни одна кассовая операция не должна проводиться без наличия первичных
оправдательных документов, оформленных должным образом.
  Первичная документация кассовых операций :
приходный кассовый ордер ;
-расходный кассовый ордер ;
-кассовая книга ;
-платежная ведомость ;
-журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров .
     Рассмотрим порядок оформления хозяйственных операций, в результате
которых объем наличных средств в кассе увеличивается. Эти операции могут
быть такие:
1.Получение выручки наличными:
-за реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг
12345След.
скачать работу


 Другие рефераты
Золотодобывающая промышленность Амурской области
Абай әлемі
Жизнь и творчество Михаила Врубеля
Особенности дополнительного образования взрослых


 

Отправка СМС бесплатно

На правах рекламы

Спортивные шины на сайте http://hot-tire.com.ua/dunlop.html Хот-Таер Киев.

     ZERO.kz          
 
Модератор сайта RESURS.KZ