Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
на
его счете. В отличие от кредитной дебитная карточка не позволяет оплачивать
покупки при отсутствии средств на счете покупателя.
Безналичные расчеты выполняются с помощью платёжных поручений (поручение
хозяйствующего субъекта своему банку о перечислении указанной суммы другому
хозяйствующему субъекту), платежных требований (требование продавца к
покупателю оплатить поставленные ему по договору товары), аккредитивов
(поручение банку поставщика, сделанное покупателем через свой банк об
оплате счетов поставщика немедленно по получении документов об отгрузке
продукции), расчётных чеков (документ, содержащий указание чекодателя банку
о выплате означенной суммы предъявителю чека).
Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение
условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.
Отбор осуществляется с помощью неформальных критериев:
соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые
возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень
текущей платежеспособности и так далее.
Кредиторская задолженность.
Кредиторская задолженность делится на краткосрочную или долгосрочную
кредиторскую задолженность (долгосрочные и краткосрочные пассивы).
К долгосрочным пассивам относятся:
. долгосрочные кредиты банка, используемые для капитальных вложений на
длительный срок: на приобретение дорогостоящего оборудования,
строительство зданий, модернизацию производства;
. долгосрочные займы, отражающие долгосрочные кредиты (кроме банковских) и
другие привлечённые средства на срок более одного года, в том числе по
выпущенным предприятием долгосрочным облигациям и выданным долгосрочным
векселям.
К краткосрочным пассивам относятся:
. обязательства, которые покрываются оборотными средствами или погашаются в
результате образования новых краткосрочных обязательств. Эти
обязательства погашаются в течение сравнительно короткого периода времени
( обычно в течение года). Краткосрочные обязательства приводятся в
балансе либо по их ткущей цене, отражающей будущие затраты наличных
средств для погашения этих обязательств, либо по цене на дату погашения
долга.
. В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и
векселя к оплате, возникающие в результате предоставления предприятию
кредита, долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного
займа; задолженность по налогам, являющаяся по существу формой кредита,
предоставляемого государством данной компании; задолженность по
заработной плате; часть долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в
текущем периоде.
3. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей.
Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности
|Статьи |Всего на |В том числе по срокам образования |
|дебиторской |конец | |
|задолженности |периода | |
| | |До 1 мес. |От 1 до |6-1 год|Более |
| | | |2 мес. | |года |
|дебиторская | | | | | |
|задолженность | | | | | |
|по з/пл | | | | | |
|прочая |27 | | | |27 |
|дебиторская | | | | | |
|а) переплата | | | | | |
|финансовыми | | | | | |
|органами |18 | | | |18 |
|б) | | | | | |
|задолженность |9 | | | |9 |
|подотчётным | | | | | |
|лицам | | | | | |
|в) прочие виды| | | | | |
|задолженности | | | | | |
|г) в т. ч. по | | | | | |
|расчётам с | | | | | |
|поставщиками | | | | | |
|ВСЕГО: |27 |-----------|--------|-------|27 |
| | |- |- |-- | |
На данном предприятии дебиторская задолженность очень мала. Это обусловлено
тем, что почти все сделки проводятся через предварительную оплату.
| |Остатки на |В том числе по срокам |
|Показатели | |образования |
| |Начал|Конец |До 1 |От 1 |От 3 |Боле|
| |о |отчётн|мес. |до 3 |до 6 |е 6 |
| |года |ого | |мес. |мес. |мес.|
| | |период| | | | |
| | |а | | | | |
|Краткосрочные кредиты | | | | | | |
|банка | | | | | | |
|Краткосрочные займы |10895|18098 | | | | |
|Кредиторская | |3851 | | | | |
|задолженность |1937 |1582 | | | | |
|За товары и услуги |1373 |1723 | | | | |
|По оплате труда |1246 | | | | | |
|По расчётам по соц. | |9558 | | | | |
|страхованию и |5299 |1384 | | | | |
|обеспечению |1040 | | | | | |
|По платежам в бюджет | | | | | | |
|Прочим кредиторам | | | | | | |
|В том числе по расчётам | | | | | | |
|с покупателями | | | | | | |
|Просроченная | | | | | | |
|задолженность | | | | | | |
|Всего, | | | | | | |
|В том числе: | | | | | | |
|По краткосрочным ссудам | | | | | | |
|По краткосрочным займам | | | | | | |
|По расчётам с | | | | | | |
|поставщиками | | | | | | |
|По расчётам с | | | | | | |
|покупателями | | | | | | |
|По платежам в бюджет | | | | | | |
|По оплате труда | | | | | | |
|По соц. страхованию | | | | | | |
Из выше указанной таблицы мы видим, что кредиторская задолженность
возросла.
4.Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде
всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается
в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов
оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых
результатов деятельности предприятия.
|Показатели |За соответствующий|Отчётный |Изменения |
| |период базового |период | |
| |года | | |
|Оборачиваемость |596,98 |863,06 |266,08 |
|дебиторской задолженности| | | |
| |0,6 |0,4 |-0,2 |
|период погашения | | | |
|дебиторской задолженности|0,03 |0,01 |-0,02 |
| | | | |
|доля дебиторской | | | |
|задолженности в общей |0,002 |0,001 |-0,001 |
|сумме текущих активов | | | |
|отношение средней |---------- |----------|----------|
|величины дебиторской | | | |
|задолженности к выручке | | | |
|от реализации | | | |
|доля сомнительной | | | |
|дебиторской задолженности| | | |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
?
К1= rрср , где
?- выручка от реализации продукции;
rрср – средняя за период кредиторская задолженность.
К1(база)=29849/10895=2,7
К1(отчёт)=33228/18098=1,8
Средний срок оборота кредиторской задолженности:
365
К2= К1
К2(база)=365/2,7=135,2
К2(отчёт)=365/1,8=202,8
6.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
?К=К(отчёт)-К(база)
?К=18098-10895=7203
Мы видим, что кредиторская задолженность возросла на 7203.
Делая анализ кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на
различные коэффициенты.
Например:
Коэффициент абсолютной ликвидности
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Kал= краткосрочные обязательства
Kал1=2217/17516=0,127
Kал2=1587/ 95100=0,017
Из этого можно сделать вывод, что на начало года погасить кредиторскую
задолженность можно было за 8 дней по 12,5 % задолженности каждый день. А
на конец года кредиторскую задолженность можно погасить за 59 дней по 1,7%
каждый день. Из всего выше сказанного можно сделат
| |  скачать работу |
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности |
