Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
ь вывод, что если
кредиторская задолженность увеличивается, то мгновенная платёжеспособность
предприятия, которую характеризует коэффициент абсолютной ликвидности,
уменьшается.
Коэффициент покрытия:
Кп= (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения +
+ краткосрочная дебиторская задолженность + запасы с учётом
НДС)/краткосрочные обязательства
Кп1=4049/17516=0,23
Кп2=3787/95100=0,04
Коэффициент покрытия уменьшился с 0,23 до 0,04. Так как нормативное
значение этого показателя должно быть не менее 2, то можно сказать, что на
начало года платёжные возможности организации при условии погашения
краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов были
очень малы, а к концу года стали ещё меньше. То есть я хочу сказать, что
платёжеспособность предприятия ухудшается с каждым днём.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств:
Кз/с1=0,08
Кз/с2=0,09
Наиболее срочные обязательства:
П1=17516
П2=95100
?Д=Д(отчёт)-Д(база)
?Д=27-50=-23
дебиторская задолженность уменьшилась на 23.
Делая анализ дебиторской задолженности можно показать, как она влияет на
различные коэффициенты.
Например:
Так как на нашем предприятии нет дебиторской задолженности, платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев, то это ни как не повлияет на оценку
ликвидности баланса, если брать быстрореализуемые активы. Но у нас есть
дебиторская задолженность , платежи по которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчётной даты. Поэтому посмотрим как эта задолженность влияет
на труднореализуемые активы.
Труднореализуемые активы=дебиторская задолженность+ОС
Как видно из формулы, если увеличится дебиторская задолженность, то и
увеличатся труднореализуемые активы, и наоборот.
Коэффициент критической ликвидности:
Ккр=(наиболее ликвидные активы+дебиторская задолженность)/наиболее срочные
обязательства
Из этой формулы видно, что если дебиторская задолженность растёт, то растёт
и коэффициент критической ликвидности, и наоборот.
Некоторые экономисты говорят, что лучше иметь кредиторскую задолженность,
чем дебиторскую. Мне же кажется, что лучше не иметь ни той, ни другой.
Но в современной экономической ситуации это невозможно.
На данном предприятии кредиторская задолженность на конец периода в 670 раз
больше дебиторской. Это говорит о том, что если все кредиторы предъявят
свои требования, то погашение дебиторской задолженности мало чем поможет
предприятию.
|Показатель |Формула расчета |Норматив |На |На |Отклонени|
| | | |начало |конец |е |
| | | |года |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Оценка рентабельности |
|1. Общая |Rобщ.=валовая | | | | |
|рентабельность |прибыль/стоимость| | |0,03 | |
|предприятия |имущ | | | | |
|2.Чистая |Rч= баланс - | | | | |
|рентабельность |налоги / | | |0,02 | |
|предприятия |стоимость | | | | |
| |имущества | | | | |
|3. Чистая |Rсобч= баланс - | | | | |
|рентабельность |налоги/ | |0,3 |0,04 |-0,26 |
|собственного |собственный | | | | |
|капитала |капитал | | | | |
|4. Рентабельность|Rопф=балансовая | | | | |
| |прибыль/средняя | | |0,03 | |
|ОПФ |стоимость ОПФ | | | | |
|5. |Rпр=прибыль от | | | | |
|Rопф=балансовая |реализации/ | |0,3 |0,2 |-0,1 |
|прибыль/средняя |выручка от | | | | |
|стоимость ОПФ |реализации | | | | |
|6. Капиталоотдача|n1=выручка от | | | | |
| |реализации/средня| | |0,2 | |
| |я стоимость | | | | |
| |имущества | | | | |
|7. Отдача ОПФ и |n2= выручка от | | | | |
|нематериальных |реализации/средня| | |0,2 | |
|активов |я стоимость ОПФ и| | | | |
| |НМА | | | | |
| |n3= выручка от | | | | |
|8.Оборачиваемость|реализации/средня| | |5,9 | |
|всех оборотных |я величина | | | | |
|активов |оборотных активов| | | | |
|9. Время оборотов|Т3=365/ n3 | | | | |
|оборотных активов| | | |61,86 | |
| | | | | | |
|10. |n4= выручка от | | | | |
|Оборачиваемость |реализации/средня| | |24,5 | |
|запасов |я стоимость | | | | |
| |запасов | | | | |
|11. Время оборота|Т4=365/ n4 | | | | |
|запасов | | | |14,9 | |
|12. |n5= выручка от | | | | |
|Оборачиваемость |реализации/средня| | |863,06 | |
|дебиторской |я величина | | | | |
|задолженности |дебиторской | | | | |
| |задолженности | | | | |
| | | | | | |
|13. Средний |Т5=365/ n5 | | |0,42 | |
|оборот | | | | | |
|дебиторской | | | | | |
|задолженности | | | | | |
|14. |n6= выручка от | | | | |
|Оборачиваемость |реализации/средня| | |17,47 | |
|денежных средств |я величина | | | | |
|и ценных бумаг |денежных средств | | | | |
| | | | | | |
|15. Время оборота|Т5=365/ n6 | | | | |
|денежных средств | | | |20,89 | |
|Оценка финансовой устойчивости |
| |Кз/с=заёмные |<=1 | | | |
|16. Коэффициент |средства/собствен| |0,08 |0,09 |0,01 |
|отношения заёмных|ные средства | | | | |
|и собственных | | | | | |
|средств | | | | | |
|17. Коэффициент |Ка=собственные |>=0<5 | | | |
|автономии |средства/ | |0,93 |0,92 |-0,01 |
| |имущество | | | | |
|18. Коэффициент |Кп/н=(ОС+ | | | | |
|имущества |незавершённое |>=0<5 |0,97 |0,98 |0,01 |
|производственного|строительство | | | | |
|назначения |+запасы)/имуществ| | | | |
| |о предприятия | | | | |
| | Оценка эффективности |
| |производства |
|23. Наиболее |А1=денежные | | | | |
|ликвидные активы |средства + | |2217 |1587 |-630 |
| |краткосрочные | | | | |
| |финансовые | | | | |
| |вложения | | | | |
|24. |А2=дебиторская | | | | |
|Быстрореализуемые|задолженность (до| |1820 |1516 |-340 |
|активы |12 мес.)+прочие | | | | |
| |оборотные активы | | | | |
|25. Медленно | | | | | |
|реализуемые |А3=запасы | |1832 |2200 |368 |
|активы | | | | | |
|26. |А4=дебиторская | | | | |
|Труднореализуемые|задолженность+ | |144838 |223086 |78248 |
|активы |+ОС | | | | |
|27. Наиболее | | | | | |
|срочные |П1=кредиторская | |17516 |95100 |77584 |
|обязательства |задолженность | | | | |
| |+прочие | |
| |  скачать работу |
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности |
