Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
| | |
| |краткосрочные | | | | |
| |пассивы | | | | |
|28. Краткосрочные|П2= краткосрочные| | | | |
|пассивы |средства | |----- |----- |----- |
| |(заёмные) | | | | |
|29. Долгосрочные |П3=долгосрочные | | | | |
|пассивы |заёмныесредства | |----- |----- |----- |
|30. Постоянные |П4=капитал и | | | | |
|пассивы |резервы | |139876 |210291 |70415 |
|Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие: |
|А1>=П1 |
|А2>=П2 |
|А3>=П3 |
|А4<=П4 |
|Оценка ликвидности активов |
|1 .Сумма хоз. | | | | | |
|средств, |Итог баланса | |150771 |228389 |77618 |
|находящаяся в | | | | | |
|распоряжении | | | | | |
|предприятия | | | | | |
|2 .Коэффициент |Ка/л=наиболее | | | | |
|абсолютной |ликвидные |>=0,5 |0,2 |0,1 |-0,1 |
|ликвидности |активы/наиболее | | | | |
| |срочные обязательства| | | | |
| | | | | | |
|3 .Коэффициент |Ккр= наиболее | | | | |
|критической |ликвидные активы + |>=1 |0,2 |0,1 |-0,1 |
|ликвидности |дебиторская | | | | |
| |задолженность/наиболе| | | | |
| |е срочные | | | | |
| |обязательства | | | | |
|4 .Коэффициент |Ктл=оборотные активы/| | | | |
|текущей |наиболее срочные |>=2 |0,5 |0,3 |-0,2 |
|ликвидности |обязательства | | | | |
|Горизонтальный анализ |
|Показатель |Отчетный |Аналогичный |Отчетный в % к|
| |период |период прошлого |предыдущему |
| | |года | |
|1.Выручка от реализации |33228 |29849 |111,32 |
|2.С/с реализованных товаров |26613 |21957 |121,21 |
|и услуг |6615 |7892 |83,82 |
|3.Валовый доход |------ |------ |------ |
|4.Расходы периода |6615 |7892 |83,82 |
|5.Прибыль/убыток от |-323 |-441 |73,24 |
|реализации |6292 |7451 |84,45 |
|6.Сальдо операционных | | | |
|расходов |-55 |13411 |-0,41 |
|7.Прибыль/убыток от |6237 |20862 |29,9 |
|финансово – хозяйственной |4233 |19393 |21,83 |
|деятельности | | | |
|8.Сальдо вне реализационных |0 |0 |0 |
|рез-тов | | | |
|9.Прибыль/убыток отчётного | | | |
|периода | | | |
|10.Прибыль, оставшаяся в | | | |
|распоряжении предприятия | | | |
|11.Нераспределённая | | | |
|прибыль/убыток отчётного | | | |
|периода | | | |
ВЫВОД:
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности оказывает существенное
влияние на финансовое состояние предприятия. Анализ и управление
дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды инфляции, когда
подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно
невыгодной
Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль
за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в
динамике рассматривается как положительная тенденция
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие имеет в
наличии денежных средств для оплаты своих обязательств в размере ,
недостаточном, чтобы погасить свою задолженность. То есть, всего наиболее
ликвидных активов на конец отчётного периода 1587, а кредиторская
задолженность 18098.из этого видно, что кредиторскую задолженность погасить
не считается возможным. И даже если нам погасят дебиторскую задолженность,
то это ничего не изменит, так как она очень мала.
Дебиторская задолженность снижается с 50 до 27 .
Общая рентабельность показывает, что предприятие с каждого рубля
имущества имеет 3 копейки прибыли. Из них 2 копейки – это чистая
рентабельность, а 1 копейка идёт на уплату налогов. Чистая рентабельность
собственного капитала на начало года составляла 30 копеек с 1 рубля, а к
концу отчётного периода уменьшилась на 26 копеек и составила всего 4
копейки. Рентабельность ОПФ составляет на конец периода 3 копейки с 1
рубля. Рентабельность продукции показывает, что предприятие имело на начало
периода 30 копеек прибыли с 1 рубля, а к концу периода она уменьшилась на
10 копеек и составила 20 копеек прибыли с 1 рубля.
Оборачиваемость оборотных активов составила 62 дня или 5,9 оборотов за
отчётный период, при этом запасы возвращаются на предприятие в виде выручки
от реализации за 15 дней делая 24,5 оборотов.
Дебиторская задолженность оборачивается за 0,42 дня, делая, 863,06
оборотов. Сравнивая с началом года можно сказать, что предприятие
сокращает продажи в кредит. Так как средний срок погашения дебиторской
задолженности снизился на 0,2, то это оценивается положительно.
Закончив анализ оборачиваемости кредиторской задолженности, можно сделать
вывод, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
уменьшился с 2,7 до 1,8. Это говорит о том, что у предприятия идёт рост
покупок в кредит. Средний срок возврата долгов предприятия возрос с 135 до
203 дней.
Денежные средства поступают в виде доходов от продажи ценных бумаг за 21
день, делая 17,47 оборотов в год.
Коэффициент заёмных и собственных средств показывает, что идёт
привлечение заёмных средств, что нежелательно для предприятия. На данном
предприятии коэффициент заёмных и собственных средств начале отчётного
периода составлял 0,08 , а к концу отчётного периода увеличился на 0,01 и
составил 0,09. Однако этот коэффициент не превысил нормативного значения,
которое должно быть меньше или равно 1, что говорит о том, что в принципе
ещё можно привлекать заёмные средства.
Коэффициент имущества производственного назначения показал, что имущество
в течении года увеличилось с 0,97 до 0,98.
Согласно проведённому горизонтальному анализу можно сказать, что прибыль
отчётного периода снизилась на 14625 по сравнению с предыдущим периодом
прошлого года. Темпы снижения прибыли составили примерно 70%. Это связано с
увеличением производственной с/с на 21,21%.
Так как темпы роста прибыли от реализации меньше чем темп роста выручки, то
можно сказать, что затраты (с/с) увеличились.
Из анализа видно, что темп снижения чистой прибыли составил примерно 78%.
Из выше проведённого анализа видно, что баланс предприятия не ликвиден, и
более того приближается к критическому состоянию. Это обусловлено тем, что
наиболее ликвидные активы намного меньше обязательств предприятия. Но это
не значит, что в этом виновато само предприятие. Так как это предприятие
является структурным подразделением и относится к МПС, то от него в большей
степени ничего не зависит. Управление дороги забирает почти все денежные
средства себе, а данному предприятию оставляет необходимый мизер. А если
учитывать, что данное предприятие в основном занимается пассажирскими
перевозками, а они в основном убыточные, то тогда можно сказать, что в
принципе лучшего баланса и нечего ждать.
Но если говорить об общих положениях по улучшению финансового состояния
вообще для всех предприятий, то можно сказать, что для улучшения
финансового положения предприятия необходимо:
1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой
устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных
источников финансирования;
2) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с
целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии
монопольного заказчика;
3) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В
условиях инф
| |  скачать работу |
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности |
